Содержание статьи
Многие из нас мечтают иметь собственный бизнес. Разумеется, каждому хочется получать деньги, работая только на себя, избегая жесткого штатного расписания и претензий начальства. Однако для того чтобы начать свое дело, необходимо учесть множество нюансов, из которых складывается успешный бизнес. Речь идет не только об идее, которая является неотъемлемой частью, но и о налогообложении.
Налогообложение для малого и среднего бизнеса – краеугольный камень успешной деятельности. Если вы выберете не подходящую систему, скорее всего, дело долго не проживет из-за огромного количества налогов, сборов и прочих платежей. Помимо солидных сумм, здесь имеется и такая проблема, как сложность учета, который не всегда по силам начинающему предпринимателю. Даже крупные предприятия проводят оптимизацию налогов и постоянное совершенствование учетной политики, что уж говорить о малом частном предпринимательстве? Сегодня поговорим о том, какое налогообложение для предприятий малого бизнеса будет предпочтительным, а также разберем особенности некоторых режимов.
Единый налог
Единый налог на вмененный доход, более известный, как ЕНВД, является наиболее распространенной системой налогообложения для малых и средних предприятий. Из-за минимальных доходов в бюджет его даже хотели упразднить, однако, к счастью, этого не произошло. Его суть заключается в уплате предпринимателем фиксированной суммы за определенный период деятельности. В некоторых случаях возможны льготные режимы.
Вместе с тем единый налог обладает определенными недостатками, в частности:
- неприменим к безналичному расчету;
- индивидуальный предприниматель не может вести деятельность в помещении, площадью свыше 150 метров квадратных;
- существуют ограничения по численности транспорта, а также по количеству персонала.
Вместе с тем имеются и весомые преимущества. Во-первых, данная система не требует наличия кассового аппарата, что само по себе позволяет предпринимателю существенно сэкономить время и деньги. Кроме того, уплата фиксированной суммы позволяет ИП избавиться от головной боли, связанной с расчетами платежей и отчетностью.
Для расчета ставки потребуется базовая доходность вашего предприятия, которую следует умножить на физический показатель, поправочные коэффициенты и еще на 15%.
Патентная система
Еще более простым решением выступает патентная система налогообложения. Ее особенностью является тот факт, что она применима исключительно для индивидуальных предпринимателей, организации ее выбирать не могут. Вместо налога здесь уплачивается стоимость патента, которая считается фиксированной. Длительность патента бывает различной:
- 3 месяца.
- 6 месяцев.
- 9 месяцев.
- 12 месяцев.
Фактически вы уплачиваете единственный взнос, после чего можете свободно вести деятельность. Однако помимо простоты, необходимо учесть и недостатки данного решения. В первую очередь это огромное количество ограничений на прибыль (могут декларироваться лишь небольшие суммы), минимальное количество работников, минимальная торговая площадь и т. д.
Кроме того, патент привязывает вас к региону, в котором он был приобретен. Например, если вы купили его в Санкт-Петербурге, вы не сможете воспользоваться им, к примеру, в Барнауле. Работать можно только в Питере. Использовать патент можно лишь для некоторых видов деятельности, однако в качестве системы налогообложения для предприятий малого бизнеса, ограничивающихся одной-двумя торговыми точками, это хорошее решение.
Читайте также: Какие налоги есть при импорте товаров и их оплата
Упрощенная система налогообложения
Упрощенную систему налогообложения или же «упрощенку» рекомендуют использовать новым предприятиям, сразу замахивающимся на статус среднего бизнеса. Это облегченная версия ОСН, в которой предприниматель получает следующие преимущества:
- отсутствие налога на прибыль;
- отсутствие НДС;
- облегченная отчетность, документация по налогообложению подается раз в 12 месяцев.
«Упрощенка» считается наилучшим вариантом для лиц, регистрирующихся в виде ООО, а не ИП. В отличие от единого налога, такая система позволяет использовать безналичный расчет и сотрудничать как с ООО, так и с частными предпринимателями.
Важно знать, что «упрощенка» бывает двух видов:
- УСН 6% (иначе – УСН «Доходы»). В данном случае от вас требуется перечисление налога, ставка которого составляет 6% от суммы оборота.
- УСН 15% (иначе – УСН «Доходы минус расходы»). Налог рассчитывается не с оборота, а исключительно с прибыли организации.
Однозначно ответить на вопрос «Какая система налогообложения будет лучшей?» невозможно. Единственное, что можно сказать с уверенностью – не выбирайте общую систему (если, конечно, вы не являетесь плательщиком НДС). Она слишком сложна для начала собственного бизнеса.