Как происходит распределение налогового вычета между супругами

Согласно налоговому законодательству нашей страны, каждый гражданин, который приобретает жилую недвижимость, имеет право получить обратно часть средств, уплаченных в качестве имущественного налога. Если при этом покупатель не состоит в законном браке, вычет предоставляется только ему. В противном случае будет осуществляться распределение положенного налогового вычета между супругами. Как именно? Именно это вы узнаете из нашей статьи.

Сегодня налоговый вычет распределяется между мужем и женой в зависимости от нескольких факторов:

• какой из существующих механизмов покупки жилья использовался супругами;
• на кого было оформлено право собственности на объект недвижимости;
• как именно муж и жена намереваются воспользоваться возможностью получить вычет.

Именно поэтому мы подробно рассмотрим каждый из имеющихся вариантов, и попробуем выбрать тот из них, который будет выгоден для обеих заинтересованных сторон.

Жилье приобретается в совместную собственность

Самый логичный вариант – это покупка жилой недвижимости в совместную собственность. В этом случае обе стороны имеют на нее абсолютно равные права, а, следовательно, налоговый вычет распределяется точно так же – 50 на 50 процентов. Впрочем, это не требование законодательство. По своему желанию муж и жена могут распределить возвращаемые с подоходного налога средства абсолютно в любых пропорциях.

Читайте также: Заявление на стандартный налоговый вычет на детей

Очень важно решить вопрос о распределении вычета заранее, учитывая уровень доходов каждого из супругов. Все дело в том, что изменить первоначальное решение законодательство не позволяет. Кроме того, ни одна из сторон в дальнейшем не сможет передать другой стороне право на возврат имущественного налога в «своей» пропорции.

Если и муж, и жена зарабатывают примерно поровну, лучше распределять вычет в пропорции 50/50.

Если же один из них не работает вообще, идеальным решением будет передача права на возврат налогов работающему супругу, чтобы максимально сократить сумму налоговых отчислений. Наконец, если муж зарабатывает значительно больше жены (или наоборот), лучше всего распределять вычет в пропорции 70/30 процентов.

Приобретение жилой недвижимости в общую долевую собственность

Теперь рассмотрим случай, когда супруги покупают квартиру или дом в общую долевую собственность. В данной ситуации распределение вычета будет напрямую зависеть не только от размера долей, которые находятся в собственности каждого из членов семьи, но и их расходов на приобретение недвижимости.

Действующее законодательство предоставляет возможность выбрать один из перечисленных ниже способов распределения налогового вычета:

• если на руках у супругов имеются документы, подтверждающие затраты каждого из них на покупку жилья, то вычет осуществляется именно в размере расходов;
• если средства на приобретение недвижимости были внесены лишь одним из супругов, то вычет может быть распределен по их желанию абсолютно в любых пропорциях. При этом необходимо обязательно подать заявление в налоговую инспекцию, в котором указывается размер долей мужа и жены. В дальнейшем изменить их не представляется возможным, поэтому мы настоятельно рекомендуем учитывать доходы каждого из членов семьи перед распределением вычета.

Жилье после покупки оформляется лишь на одного из супругов

Если муж или жена приобретают жилье, несут все расходы не его покупку единолично, и оформляют квартиру только на себя, второй супруг все же имеет полное право на получение налогового вычета. Все дело в том, что Семейный кодекс определяет это имущество как общую собственность.

Возврат подоходного налога в этом случае осуществляется в тех долях, которые были определены супругами в момент подачи соответствующего заявления в налоговые органы. То есть они могут выбрать пропорции, к примеру, 100/0 (вычет предоставляется лишь владельцу квартиры) или 50/50 (распределение вычета на условиях паритета).

В данной ситуации есть одно важное отличие от описанных выше случаев. Если один из супругов, который покупает квартиру и оформляет ее на себя (вместе с налоговым вычетом в размере 100 процентов), не имеет официальных доходов, то его долей вполне может воспользоваться другая сторона. Для этого достаточно просто подать заявление в налоговую инспекцию, составленное в свободной форме.

Налоговый вычет при покупке жилья в ипотеку

Необходимо также упомянуть о налоговом вычете, который предоставляется при покупке ипотечного жилья. Согласно налоговому законодательству, сегодня оба супруга имеют право на возврат средств с подоходного налога в сумме не более 3-х миллионов рублей. При этом все полученные деньги им требуется потратить на выплату процентов по кредитному договору. Если данное условие будет соблюдено, они смогут рассчитывать на вычет в размере 13 процентов от этой суммы.

В каких случаях налоговый вычет не подлежит распределению

Единственным исключением из правил, определяющих необходимость и порядок распределения налогового вычета между супругами, является ситуация, в которой квартира или дом были куплены одним из них еще до вступления в брак. То есть если муж, будучи холостым, заключил договор долевого участия и получил акт приема передачи-имущества еще до свадьбы, то он имеет право на 100-процентный возврат подоходного налога. При этом совершенно неважно, когда было оформлено право собственности на объект недвижимости – до или после брака.

Как составить заявление о распределении налогового вычета

Главным документом, определяющим порядок распределения налогового вычета между супругами в каждом конкретном случае, является заявление, подаваемое ими в налоговые органы. Поэтому очень важно правильно составить эту бумагу и указать в ней точные доли мужа и жены.

Читайте также: Как при покупке квартиры получить налоговый вычет

В налоговой инспекции по месту жительства вам могут выдать специальный бланк, который достаточно просто заполнить для получения прав на распределение налогового вычета. В то же время законодательство предоставляет гражданам возможность составлять этот документ в свободной форме. При этом налоговые органы обязаны принять его к рассмотрению, независимо от того, устраивает ли их эта самая форма.

Если квартира была приобретена в ипотечный кредит, оба супруга имеют право получить и распределить между собой еще и вычет за погашенные проценты. Для этого потребуется подать в налоговую инспекцию еще одно заявление, в котором указать сумму процентов и долю мужа и жены в возвращаемых средствах.

Помимо заявления, супруги также обязаны подавать в налоговые органы оригиналы и копии документов, подтверждающих право собственности на жилье и определяющих способ владения объектом недвижимости.