В РФ государство предоставляет гражданам определенный перечень льгот. Одной из них является налоговый вычет. Речь в данном конкретном случае идет о сокращении суммы доходов, получаемых физлицами, облагаемых по ставке 13 процентов. Разъясним этот момент немного детальнее. Налоговый вычет является, по сути, определенной суммой, на которую уменьшается весь полученный за прошлый год доход, облагаемый, в соответствии определенной ставки – 13 процентов.
Для большей наглядности приведем простой пример. Доход физлица, полученный в течение 1-го года, составляет 120 тысяч рублей. При этом у него есть право на стандартный налоговый вычет в размере, допустим, 1 тысяча рублей. Далее проделываем несложный расчет. Налоговый вычет умножается на 12 – количество месяцев в году. Затем из указанного выше дохода (120 тысяч) отнимаем полученный результат (12 тысяч). Получается 108 тысяч рублей. Вот из этой суммы в пользу государства и будет взыскан НДФЛ в размере 13 процентов.
Предусмотренные российским законодательством налоговые вычеты
Как видим, речь в данном случае идет не о выплате государством каких-то средств, а о сокращении налогооблагаемой базы. Отвечая на вопрос «За что можно получить налоговый вычет?», следует обратиться к действующим нормам законодательства, в частности НК РФ. Здесь предусмотрены следующие типы:
- профессиональные;
- имущественные;
- социальные;
- стандартные.
Существует еще один тип налогового вычета – это убытки, полученные в результате осуществления операций с финансовыми инструментами срочных сделок и ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке.
Здесь следует особо отметить один момент. Данный тип налогового вычета распространяется только лишь на указанные выше операции.
Также хотелось бы особо отметить весьма важное ограничение. Если говорить о налоговым вычете, предоставляемом физлицам, то на него имеют право лишь те, чьи доходы облагаются по ставке 13 процентов. Соответственно, те, кто освобожден от уплаты средств в госказну, не могут претендовать на получение данной льготы. Не предоставляется налоговый вычет и лицам, доходы которых облагаются иной ставкой – 6, 9, 15, 30 и так далее.
Согласно законодательству, право на получение налогового вычета имеют исключительно налоговые резиденты РФ. Это лица, находящиеся на территории страны не менее 183 суток в течение 12 месяцев (следующих подряд). Соответственно, налоговыми резидентами РФ могут также быть и граждане других государств.
В России нередки ситуации, когда физлица получают доход не из одного, а сразу из нескольких источников, которые облагаются по разным ставкам. Наиболее ярким примером, который можно здесь привести, является зарплата и полученные от имеющихся во владении ценных бумаг дивиденды. Соответственно, право на получение налогового вычета распространяется только на те доходы, которые облагаются по ставке в 13 процентов.
Давайте рассмотрим еще несколько общих моментов. Например, вычисление налоговых вычетов предусмотрено лишь один раз в год. Исключение здесь составляют исключительно стандартные. При этом отчисления в госказну в размере 13 процентов, взимаемые с зарплаты, осуществляются ежемесячно в течение года. Налогоплательщику налоговые вычеты возвращаются на его расчетный счет фискальным органом по истечении календарного года. Причем сделано это будет посредством проверки предоставленной декларации. Вычет возвращается из суммы НДФЛ, взимаемого по ставке 13 процентов, уплаченного в течение года. Для доходов, получаемых из разных источников, действует упомянутый выше механизм.
Для того чтобы получить данную льготу (за исключением стандартных вычетов), следует представить в фискальные органы, расположенные по его месту жительства, декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ. Однако это еще не все. В частности, налоговикам также следует представить справку 2-НДФЛ с места работы. Обратите внимание – если источников дохода несколько, то такой документ должен быть предъявлен от всех организаций. Также необходимо представить документы, подтверждающие основания для применения налоговых вычетов и расходы. Помимо этого, многие составляют заявление о предоставлении им такой льготы. Законодательство не требует этого делать, однако зачастую граждане предпочитают подстраховаться.
Приведенная выше информация позволяет получить общее представление о таком виде льготы, как налоговый вычет. Теперь давайте рассмотрим некоторые нюансы, то есть перечисленные в начале статьи типы данной льготы. Например, на получение профессионального налогового вычета могут претендовать:
- лица, оказывающие услуги на основании договора подряда;
- авторы, получающие за свои произведения материальное вознаграждение;
- преподаватели и адвокаты, занимающиеся частной практикой;
- ИП с доходом, облагаемым по ставке в 13 процентов.
Наиболее интересный момент здесь – это предприниматели. Для них налоговый вычет рассчитывается исходя из их расходов на ведение бизнеса – заработная плата персоналу, закупка сырья для производства либо комплектующих и так далее. Если все это будет подтверждено соответствующими документами и, самое главное, обосновано, то ИП имеет право на предоставление вычета на всю сумму понесенных ранее расходов. При отсутствии чеков индивидуальный предприниматель получает льготу в размере 20 процентов от своего дохода.
Читайте также: Правила расчета налогового вычета на ребенка инвалида
Стоит отметить еще один момент. Действующее законодательство предусматривает фиксированную норму для возврата подоходного налога за созданные произведения искусств в случае, когда их автор не может подтвердить расходы. В настоящее время речь идет о льготе от 20 до 40 процентов.
Имущественный налоговый вычет предоставляется в России уже достаточно долго, начиная с 2001 года. Соответственно, многие уже успели воспользоваться этой льготой. Получить ее можно с целью возвращение средств в размере 13 процентов от суммы покупки недвижимости (либо затрат на возведение жилья). При этом при расчете не учитываются разного рода пособия, в том числе и материнский капитал.
Получить имущественный налоговый вычет можно в таких ситуациях, как:
- покупка недвижимости на условиях ипотечного кредитования;
- приобретение готового жилья либо участка под его возведение;
- строительство.
Следует сразу же предупредить, что законодательством предусматривается лимит по максимальной сумме вычета. В частности, сумма, от которой государство осуществляет возврат подоходного налога, не может превышать отметку 2 миллиона рублей. Например, в случае приобретения объекта недвижимости за 4 миллиона рублей, оформить вычет получится только на половину данной суммы. Соответственно, если стоимость жилья вписывается в указанный лимит, значит, льгота представится в полном объеме.
Помимо этого, введены также ограничения и по максимальной сумме, полученной владельцем за один год. В частности, она должна быть не большей, чем подоходный налог, уплаченный в госказну за данный период. Например, человек получает официальный доход в размере 30 тысяч рублей. Соответственно, сумма, которую он уплатит за год в бюджет в виде НДФЛ, составит 46,8 тысячи рублей. На ее возвращение он и сможет рассчитывать при приобретении жилья в данном налоговом периоде. Остаток положенного вычета будет переброшен на следующий год – такой механизм действует до полной выплаты.
Социальный налоговый вычет в РФ предоставляется лицам, являющимся плательщиками НДФС, несущим расходы на:
- образование (собственное либо своих детей);
- благотворительность;
- лечение (в том числе и близких родственников).
Также такая льгота предоставляется тем, кто осуществляет отчисления в счет будущих пенсионных выплат. Здесь также действует ограничение в виде 120 тысяч рублей. Речь идет о суммарном социальном вычете, предоставляемом при расходах на лечение и образование. Однако закон предусматривает исключение из общего правила. В частности, лимит не действует в ситуациях, когда требуется дорогостоящее лечение. В таком случае человеку будет предоставлен вычет на полную сумму. Также следует упомянуть и об ограничении срока действия данной льготы. Все необходимые документы должны быть поданы в году, следующим за тем, в котором были понесены расходы.
Главным отличием стандартного налогового вычета является фиксированная сумма, предоставляемая ежемесячно. При этом размер полученного дохода не имеет здесь никакого значения. На получение данной льготы можно рассчитывать в двух случаях. Если говорить в целом, то она предоставляется при наличии:
- одной из предусмотренных действующим законодательством льготных категорий – полный список содержится в статье 2020 НК РФ;
- детей на попечении.
По второму пункту хотелось бы особо отметить тот факт, что важную роль играет количество детей. В частности, на 1-го и 2-го ребенка родителям (опекунам) предоставляется вычет в 1,4 тысячи рублей, на 3-го и остальных – 3,8 тысячи рублей. Для детей-инвалидов льготы окажутся более весомыми.