Лекарственные препараты, подлежащие налоговому вычету в РФ: список

Российское законодательство предоставляет налогоплательщикам некоторые льготы. В частности, 219-я статья НК РФ предусматривает, что при оплате лечения или покупке определенных медикаментов налоговые резиденты РФ вправе рассчитывать на компенсацию части потраченных на это средств. Речь идет о таком механизме, как налоговый вычет. Давайте рассмотрим его особенности.

Кто может претендовать на получение налогового вычета в РФ

В частности, многих россиян интересует, во-первых, сам этот механизм – кому и на каких условиях положено. Данная льгота в РФ существует достаточно давно, однако полной информацией о ней обладают, к сожалению, немногие россияне. Во-вторых, не меньший интерес также вызывает и список лекарственных препаратов, которые подлежат налоговому вычету.

Впрочем, обо всем по порядку. Рассчитывать на получение льготы может физлицо, официально трудоустроенное, и платящее подоходный налог (НДФЛ). Налоговый вычет является определенной суммой, на которую сокращается база налогообложения доходов. При этом здесь есть один важный момент. Предоставляется такая льгота только лишь в случае, если ставка НДФЛ составляет 13 процентов – не больше и не меньше. Соответственно, лица, работающие, например, неофициально, не могут претендовать на получение налогового вычета.

Существует несколько типов предоставления такой льготы. Одним из них как раз и является налоговый вычет на лечение. Получить его можно на оплату, как медицинских услуг, так и лекарственных препаратов. И в первом, и во втором случае вычет предоставляется в строго определенных законодательством ситуациях. В частности, получить компенсацию с уплаченного ранее НДФЛ при оплате медуслуг можно при соблюдении определенных условий. Рассмотрим их немного детальнее.

Во-первых, медицинские услуги были оплачены физлицом при лечении себя или ближайших родственников. К таковым законодательство в случае с предоставлением налогового вычета относит, мужа (жену), детей, не достигших 18-летнего возраста, и родителей. Во-вторых, услуги должны быть предоставлены медучреждениями, находящимися на территории РФ и имеющими соответствующую лицензию. В-третьих, существует специальный перечень медуслуг, при оплате которых впору рассчитывать на предоставление налогового вычета. Ознакомиться с ним можно изучив постановление правительства РФ номер 201 от 19 марта 2001 года.

Похожая ситуация и с предоставлением налогового вычета при оплате лекарственных препаратов.

Во-первых, данная льгота будет предоставлена в случае, если они были куплены для собственного лечения либо ближайших родственников и назначены лечащим врачом. Во-вторых, медикаменты непременно должны входить в спецперечень, определенный уже упоминавшимся выше постановлением правительства РФ.

Налоговый вычет физлицам предоставляется также и при оплате добровольного медстрахования. Здесь также требуется соблюдения ряда определенных условий. Во-первых, взносы должны быть уплачены согласно договору добровольного медстрахования, оформленного на физлицо либо его ближайших родственников. Во-вторых, документом предусмотрена исключительно оплата услуг по лечению. В-третьих – наличие у страховой организации, с которой заключен договор, лицензии, дающей право заниматься этим видом деятельности на территории РФ.

Какие лекарственные препараты входят в перечень

Теперь давайте рассмотрим более детально такой момент, как лекарства, приобретение которых дает право на получение налогового вычета. Как уже говорилось выше, их перечень определен соответствующим постановлением правительства. Там, в частности, указаны лекарственные препараты, не относящиеся к категории запатентованных на международном уровне.

Не стоит также забывать и о еще одном моменте. Покупая лекарственное средство, следует руководствоваться только лишь рецептами, выписанных лечащим врачом. Иными словами, самоназначение не дает никакого права на получение компенсации от государства. Впрочем, здесь все-таки существуют определенные исключения. В некоторых случаях вычет предоставляется и при покупке лекарственных препаратов без соответствующего рецепта. Более детальную информацию по каждому конкретному случаю можно получить, обратившись в налоговые органы.

В настоящее время есть достаточно много различных вариаций названий лекарственных средств, входящих в перечень. Их полное перечисление не имеет, в принципе, особого смысла. Для получения наиболее точной и достоверной информации лучше всего ориентироваться на Госреестр. Если пациенту будет назначено лекарство, которое не входит в перечень, то в таком случае он не вправе рассчитывать на компенсацию в виде налогового вычета. Выписанный рецепт при этом здесь уже не играет никакой роли.

Читайте также: Как оформить налоговый вычет на медицинские услуги

Если говорить в целом, то следует выделить несколько групп лекарственных препаратов и средств, на которые распространяется налоговый вычет:

• витамины;
• питательные;
• направленные на нормализацию работы органов дыхания;
• предназначенные для лечения матки, почек и мочевой системы;
• гормональные;
• приводящие в норму состояние крови;
• офтальмологические;
• антисептики;
• диагностические;
• позволяющие стабилизировать работу сердечно-сосудистой системы;
• противоостеопорозные;
• иммунодепрессивные;
• борющиеся с разного рода опухолями;
• противоинфекционные;
• обладающие способностью воздействовать на центральную нервную систему;
• антиаллергические;
• анальгетики;
• анестетики.

Хотелось бы сделать небольшое уточнение относительно нескольких из приведенных выше групп. В частности, к анальгетическим средствам относятся препараты, имеющие как наркотическое происхождение, так и ненаркотическое. В данную группу также входят лекарства, используемые при лечении подагры. Анестетики – это в данном случае средства, предназначенные для наркоза.

Помимо этого, в данную группу также включены препараты, с помощью которых осуществляется местная анестезия. Еще один момент, который хотелось бы отметить, касается лекарств, влияющих на центральную нервную систему. Речь идет о препаратах, способных бороться с судорогами. К таковым, в частности, относят антидепрессанты, антихолинэстеразные и другие средства.

Некоторые особенности предоставления налогового вычета на лечение

Теперь давайте рассмотрим еще некоторые условия, соблюдение которых позволяет претендовать на получение от государства данного вида льгот. В частности, физлицо не сможет вернуть в рамках налогового вычета большую сумму, чем он заплатил госбюджет в виде НДФЛ за год. Речь преимущественно идет о 13 процентах от годовой официальной заработной платы.

При этом компенсация на приобретение медикаментов ограничена лимитом в 15,6 тысячи рублей. Объясняется подобное ограничение достаточно просто. Все дело в том, что максимальная сумма вычета не может превышать 120 тысяч рублей. 13 процентов от данного лимита – это как раз и будет 15,6 тысячи. Вместе с тем следует учитывать тот факт, что такое ограничение действует не только в отношении вычета на лечение – оно также распространяется и на все остальные социальные виды данного типа компенсации – пенсионные взносы, затраты на обучение. Здесь также предусмотрена планка в 120 тысяч рублей и, соответственно, возможность вернуть 15,6 тысячи.

Однако есть также ситуации, в которых данное ограничение не действует. Налоговый вычет здесь можно будет получить с полной стоимости предоставленных физлицу или его ближайшим родственникам. Полный перечень займет достаточно много места. Чтобы с ним ознакомиться, следует обратиться все к тому же постановлению правительства РФ номер 201 от 19 марта 2001 года.

Сама процедура получения налогового вычета на лекарственные препараты, равно как и на лечение, достаточно простая. Для этого физлицу необходимо обратиться в налоговую инспекцию и представить фискалам определенный перечень документов. В частности, следует подать декларацию (форма 3-НДФЛ), справку с места работы (форма 2-НДФЛ), рецепт с отметкой, что он был выписан для инспекции. Также нужно представить в налоговую документы, которыми подтверждается факт приобретения лекарств.

Физлица, платящие подоходный налог, подают декларацию в соответствии с законодательством, с января и до апреля года, идущего за отчетным. Однако если это делается с целью исключительно получения вычета, то на установленные здесь сроки можно не обращать внимания. Следует лишь отметить один момент. Действующее законодательство предусматривает определенное ограничение права обращаться за получением вычета. В настоящее время оно составляет 3 года. Иными словами, получить такого рода компенсацию за траты, понесенные, например, 5 лет назад, уже не получится.

Налоговый вычет при покупке лекарственных средств возвращается налогоплательщику после завершения процедуры камеральной проверки информации, указанной в декларации, а также в других документах, предоставленных фискалам физлицом. Проверочные мероприятия должны длиться не более 90 суток. Отсчет здесь начинается непосредственно с подачи налогоплательщиком необходимого пакета документов.