В РФ есть несколько вариантов стать владельцем недвижимого имущества. Одним из них является получение жилья на правах наследственности. Имущество может перейти в собственность как согласно завещанию, так и просто на законных основаниях. Соответственно, многих интересует такой вопрос, как налог на наследство квартиры.
В законодательство РФ более 10 лет назад были внесены определенные изменения в сфере налогообложения унаследованного имущества.
Чтобы ответить на данный вопрос, в первую очередь следует напомнить один, весьма важный момент. Налогообложение полученного по наследству имущества было упразднено в стране еще 10 лет назад. Соответственно, можно сделать вывод, что никаких платежей в бюджет платить не придется. Однако это не совсем так. Лицо, унаследовавшее квартиру, действительно освобождается от налогов. Однако при этом ему нужно будет уплатить установленную государством пошлину.
Давайте разберемся во всем этом немного более детально. Ранее для того, чтобы получить полагающееся имущество, наследнику следовало заплатить определенный налог при вступлении в права собственника. При этом ставка здесь напрямую зависела от степени родства. Было также и одно условие: налогом облагалось унаследованное имущество, стоимость которого превышала актуальный на тот момент размер МРОТ в 850 раз и более.
Читайте также: Как узнать о налоге на квартиру, если не приходит извещение
Законодательство выделяет 3 степени очередности:
- 1-я – родители, дети и супруги;
- 2-я – бабушки, дедушки, сестры и браться;
- 3-я – все остальные лица, имеющие право на наследование.
Соответственно, для каждой из очередностей был введен свой размер налога на получаемое в наследство имущество стоимостью в пределах от 850 до 1,7 тысячи МРОТ.
Различия при этом были достаточно существенные. В частности, лица, относящиеся к 1-й очередности, должны были заплатить 5 процентов от стоимости полученного в наследство имущества, 2-й – 10, и 3-й – 20 процентов. Следует отметить еще один, достаточно важный момент. Ранее ставки налога увеличивались по мере роста цифры превышения МРОТ стоимости унаследованного имущества. Порядок оформления процедуры вступления в права собственника регламентировался тогда инструкцией, в основу которой были положены несколько федеральных законов.
Позже ситуация в данной сфере изменилась. После того как вступил в силу ФЗ номер 78-ФЗ от 1 июля 2005 года, все, кто получил имущество, в том числе и объекты жилой недвижимости, по наследству, были освобождены от необходимости уплаты налогов. С тех пор никаких изменений в российском законодательстве в данной сфере не произошло. Соответственно, в 2020 году лица, получившие по наследству, например, квартиру, не будут платить никаких налогов.
Однако определенные средства отдать государству им все-таки придется. Речь идет об упоминавшейся выше госпошлине. В действующем законодательстве приоритетность здесь имеет глава 63 Гражданского кодекса. Сперва давайте разберемся с наследованием имущества. Право собственности в такой ситуации переходит к наследникам либо по завещанию, либо на основании действующего законодательства.
Давайте рассмотрим оба этих варианта более детально. Завещание – это, как известно, документ, в котором владелец того или иного имущества, в том числе и квартиры, передает право распоряжаться им другому лицу, как правило, после смерти. Стоит отметить, что в данной ситуации все зависит от воли человека, составляющего данный документ. В частности, законодательство разрешает владельцу распоряжаться имуществом при составлении завещания по собственному усмотрению. Оно может быть передано другому лицу в единолично пользование, разделено в равных или неравных долях. Допускается также и вариант с несколькими наследниками. Лица, в собственность которых затем переходит имущество, необязательно должны состоять в родстве с владельцем. Помимо этого, завещание может быть составлено не только в пользу физлиц, но и организаций, а также государства.
Несколько иная ситуация с наследованием имущества в соответствии с действующим законодательством. Такой вариант возможен в целом ряде случаев. Например, когда владельцем имущества не было составлено завещание или оно было признано судом как недействительное. Помимо этого, существует еще несколько вариантов. Например, в завещании указана только часть имущество – тогда оставшееся распределяется между наследниками по закону. Стоит отметить, что это не все, а только лишь наиболее распространенные варианты.
Читайте также: Правила выплаты налогового вычета при покупке квартиры
Основным фактором, дающим право на получение имущества в наследство по закону, является родство. Очередность здесь строго регламентирована – она прописана в соответствующих статьях Гражданского кодекса. В этой связи хотелось бы сделать небольшое пояснение. Каждая из следующих очередностей наступает в ситуации, когда нет представителей предыдущей. Причем речь идет не только лишь о сугубо физическом отсутствии. Наследники предыдущей линии вполне могут быть лишены прав на получение имущества, например, на основании судебного решения. Также они способны отказаться от данного права, оформив свое решение документально, и так далее. В таких случаях наследников замещают другие лица, имеющие право на получение имущества.
Государственная пошлина
Теперь давайте перейдем к такому актуальному для наследников вопросу, как платежи в пользу государства. Напомним еще раз, что говорит по этому поводу действующее законодательство. В частности, в статье 217 НК РФ четко сказано: полученное по завещанию имущество не облагается налогом. Лица, вступившие право собственности на этом основании, должны будет заплатить только лишь государственную пошлину. Сразу следует подчеркнуть, что ставки здесь совершенно одинаковые. Иными словами, и лица, унаследовавшие имущество по закону, и те, кто получил его на основании ранее составленного завещания, заплатят одинаковую сумму. Теперь давайте рассмотрим актуальные на сегодняшний день ставки госпошлин. В частности, они составляют:
- 0,3 процента от стоимости полученного в наследство имущества для лиц, являющихся наследниками 1-й и 2-й очереди;
- 0,6 процента – для остальных.
Вместе с тем некоторые категории граждан могут не платить госпошлину. В частности, освобождены от нее полные кавалеры ордена Славы. Ничего не платить имеют право и ветераны ВОВ. Также освобождены от госпошлины Герои Советского Союза и РФ.
Читайте также: Как при продаже квартиры в собственности менее 3-х лет не платить налог
В завершение хотелось бы подчеркнуть, что размер установленной государством пошлины не зависит от вида переходящего по наследству имущества. Иными словами, заплатить определенный процент от его стоимости придется при наследовании квартиры, других объектов жилой недвижимости, транспортных средств и иных материальных ценностей в соответствии со степенью родства.