Содержание статьи
Специалисты в области российского законодательства считают налоговый вычет способом для облегчения налоговой нагрузки при покупке жилья. Что же нужно знать современному россиянину о данной льготе? Как она может выплачиваться при приобретении квартиры?
Функции налогового вычета
В Налоговом кодексе нашего государства говорится о том, что каждое физическое лицо, являющееся плательщиком налогов, имеет полное право использовать следующую налоговую льготу – налоговый вычет (статья № 220). Он представляет собой удержание некоторой денежной суммы, величина которой совпадает с размером расходов (произведенных по факту) при покупке недвижимости жилого типа, в том числе и квартиры. Так, величина размера льготы не должна превышать двух миллионов рублей. Если же квартира приобретается в кредит по ипотечной договоренности, то плательщик налогов может получить больший вычет – до трех миллионов рублей. Это связано с тем, что учитывается сумма уплаченных процентов по факту.
Специалисты предупреждают еще об одном нюансе: при использовании данной льготы не в полном объеме, остаток суммы учитывается в случае повторного приобретения недвижимости жилого типа.
Разработана стандартная схема использования льгот в налоговой законодательной системе. Исходя из нее, предполагается, что налогоплательщик, претендующий на получение налогового вычета, должен иметь доходы с обложением по НДФЛ в размере 13% – НК, статья № 224.
При расчете суммы размера вычета учитываются два фактора:
- стоимость недвижимого имущества;
- сумма процентов (тех, что насчитываются по кредиту ипотечного договора).
Как видим, под данной льготой следует понимать определенную денежную сумму, с помощью которой проводится уменьшение налогооблагаемой базы. Именно она и является основным элементом налога.
Характеристика имущественного налогового вычета
В нашей законодательной системе налогообложения действует несколько видов налоговых льгот, относящихся к вычетам:
- Стандартный.
- Социальный.
- Имущественный.
- Профессиональный.
Нас интересует льгота имущественного вида. Для ее получения плательщику налогов нужно иметь достаточные основания. К ним обычно относят:
- право на собственность (документальное свидетельство);
- договорной документ о купле-продаже имущества недвижимого типа (в том числе и квартиры);
- акт приема-передачи;
- декларационный налоговый документ.
Но одних перечисленных документов для предоставления подобной льготы недостаточно. Специалисты называют случаи, когда ее можно оформить на основании этого пакета бумаг:
- Приобретение недвижимости жилого типа – дома или квартиры.
- Покупка участков земли, которые выделяются специально под индивидуальную жилищную застройку.
- Приобретение земельного участка с уже имеющимся жилым строением.
- Погашение кредитных процентов (в том числе и по ипотечной договоренности), если кредит брался для покупки жилья либо его строительства.
Но в любом случае порядок использования вычета по налогам имущественного вида обязательно регулируется положениями НК нашего государства.
Ограничения в получении налогового вычета
Подобной льготой, позволяющей сэкономить плательщику налогов на их уплате, могут воспользоваться следующие лица:
- резиденты РФ;
- получатели пенсии;
- дети, не достигшие совершеннолетия.
Последняя категория получателей вычета по налогам на приобретенное имущество – это несовершеннолетние дети. В нашем государстве достаточно часто приобретаемое имущество недвижимого типа оформляют на несовершеннолетнего ребенка. В этом случае вычет с выплат по налогам может получить его законный представитель, например, работающий родитель – НК, статья № 27.
Читайте также: Как не платить налог при продаже квартиры менее 3 лет в собственности
Следует отдельно рассмотреть ряд ограничений, которые оговариваются в законодательной системе нашего государства – НК:
- Вычет производится с доходов, что подлежат обложению НДФЛ.
- Данная льгота рассчитана только на налоговых резидентах нашего государства.
- Его предоставление затрагивает расходы, что осуществляются за счет личных средств плательщика налогов.
- Объект недвижимости жилого типа приобретается не у взаимозависимых лиц.
А вот сроки получения налогового вычета при покупке квартиры никаких законодательных ограничений не имеют. Хотя перерасчет размера суммы, что должна быть возвращена плательщику налогов в виде льготного денежного вычета, обязан осуществляться не более чем за три года (по календарю). Особенность в том, что отсчет времени начинает вестись с момента приобретения квартиры или другой недвижимости жилого типа.
Как выплачивается налоговый вычет при покупке квартиры
Специалисты утверждают, что данные вычеты могут выплачиваться двумя способами. Первый способ – это с помощью налоговой инспекции. Для этого можно воспользоваться следующей инструкцией:
- В местное отделение налоговой службы соискатель на данную льготу подает декларационный документ 3-НДФЛ.
- Также прилагается пакет подтверждающих бумаг.
- Оформляется письменное обращение в заявительной форме для предоставления его в местное отделение фискального органа.
- На рассмотрение заявления уйдет около месяца (точнее 30 дней с момента подачи).
- В случае положительного решения соискатель получает об этом документальное уведомление.
- С уведомлением из налоговой инспекции о налоговом вычете следует обращаться к непосредственному работодателю и в бухгалтерию по месту работы.
- Бухгалтерские работники производят начисление нужной суммы вычета – это тринадцатипроцентная прибавка к зарплате соискателя.
Если после предоставления уведомления работодателю соискатель не получает законной налоговой выплаты, то ему дни задержки обязательно будут компенсированы в денежном эквиваленте. При отказе в возмещении задержки, налогоплательщик может подать исковое заявление в судебный орган.
Второй способ – это обратиться напрямую к непосредственному работодателю. Но никакой работодатель не может самостоятельно принимать решения о выплате налогового вычета, как о предоставлении государственной льготы. Поэтому все равно придется обращаться в местное отделение налоговой инспекции, действуя по инструкции, поданной в первом способе.
Совсем недавно, а именно с 2014 года, стала действовать привязка вычета по налогам к их плательщику, а не к приобретенной квартире. Это изменение дало возможность семейным парам получить данную льготу несколько иначе, чем раньше, – каждому супругу по отдельности.