Как ИП высчитать 1% отчислений в Пенсионный фонд в 2020 году

Регистрируясь в качестве индивидуального предпринимателя, российский гражданин должен знать, что таким образом он дает согласие и впредь обязуется вносить в страховые организации ежемесячные взносы.

Если у индивидуального предпринимателя есть наемные работники, он также вносит за них отчисления в соответствующих размерах, которые определяются общепринятыми процентными ставками. Чем больше заработок, тем больше средств придется отдать в госказну на случай наступления собственной нетрудоспособности и социальные нужды.

Гарантией уплаты отчислений становится трудовое соглашение, заключенное между работодателем и наемным работником. Договор может быть срочным и бессрочным. Если срочный контракт не продляется, но сотрудник остается выполнять должностные обязанности, документ автоматически принимает статус бессрочного.

«За себя» ИП обязаны перечислять такие страховые взносы:

• в Пенсионный фонд, который рассредоточивает деньги на пенсионное страхование, тем, кто достиг пенсионного возраста и нуждается в довольствии от государства;
• в ФФОМС – денежная масса направляется на медицинское страхование, являющееся обязательным.

Специалисты делают акцент на том, что данные отчисления уплачивают все ИП без исключения, вне зависимости от возрастной категории и типа предпринимательской деятельности. Здесь не имеет никакого значения, какой доход получает физическое лицо и какая форма налогообложения им выбрана – ЕНВД или УСН.

Сроки внесения фиксированных взносов в ПФР и ФФОМС

Процент от заработной платы, уплачиваемый ИП в отношении ПФР и ФФОМС в 2016 году, должен быть внесен до 31 декабря 2016 года.

Чтобы вовремя отследить изменения в российском налоговом законодательстве и всегда быть в курсе событий, российским гражданам предлагается воспользоваться удобными интернет–сервисами, которые помогают рассчитать точные суммы отчислений и существенно снизить риски и сэкономить время ИП. Такие онлайн-сервисы можно найти, прописав в поисковике «сервис для подсчета взносов для ИП в 2020 году».

Как самому вычислить суммы по взносам

Фиксированные размеры взносов в Пенсионный фонд в 2020 году, которые вносит ИП, состоящий на ЕНВД и УСН, высчитываются по следующей формуле:

МРОТ (по состоянию на начало 2020 года) × тарифная ставка страховых отчислений (26%) × 12 месяцев.

Кроме этого, до 1 апреля 2020 года ИП, официальная прибыль которых составила более лимитированной суммы 300 000 рублей, необходимо заплатить 1% от превышенной суммы. Таким образом, конечный срок уплаты этого процента в Пенсионный фонд за 2020 год – до 1 апреля 2020года.

Что касается взносов в ФФОМС, по состоянию на 2020 год, вносятся только взносы в фиксированной величине. Даже если доход превысил 300 000 рублей, дополнительно уплачивать отчисления в государственный фонд не нужно.

Рассчитать фиксированную сумму, отчисляемую ИП в ФФОМС, можно по формуле:

МРОТ по состоянию на начало 2020 года × тарифная ставка страховых отчислений (5,1%) × 12 месяцев.

Читайте также: Нужно ли сообщать налоговой об открытии р/с

В 2020 году МРОТ несколько пересмотрели и повысили до размера 6 204 рубля.

Если говорить о КБК, с начала 2020 года налоговое законодательство претерпело ряд изменений, теперь перечисления распределяются по разным КБК, которые отображены в таблице ниже. Теперь КБК зависят от того, какая сумма доходов получена предпринимателем за последний календарный год.

[table id=1 /]

Зачем создана система КБК? Дело в том, что она помогает производить контроль над финансовыми потоками на государственном уровне. Для ИП они являются индикаторами платежных ведомостей и систематизируют, упрощают ведение финансовой отчетности.

Какие взносы положены при доходе от 300 000 рублей

За единицу времени берется привычный расчетный период, если в этот период доход составил более 300 000 рублей, то кроме фиксированных сумм, отчисляемых в Пенсионный фонд и ФФОМС величиной 22261,38 рубля, ИП обязан произвести выплаты в отношении ПФ, а именно 1% от превышения.

На сегодняшний день нормативные акты и законы РФ определяют ограничивающие суммы отчислений в страховые фонды. По состоянию на 2020 год их величина не может быть больше чем:

8 × МРОТ в начале налогового года × тариф х 12.

Путем простых подсчетов можно понять, о какой сумме идет речь:

7500 × 8 × 26% × 12 = 187 000,2 рубля. Итак, граничная сумма страховых выплат в 2020 году, выплачиваемая ИП, использующие в качестве режима налогообложения ЕНВД и УСН, в Пенсионный фонд, составляет 187 000,2 рубля.

Если совокупный доход ИП за 1-й квартал уже больше 300 000 рублей, по желанию можно оплатить 1% в Пенсионный фонд сразу же, не дожидаясь окончания календарного года. Такой прием позволит равномерно распределить налоговые выплаты в государственные фонды на протяжении всего отчетного периода, взятого за единицу времени. Если желания ускорить выплаты не возникло, можно подождать внести взносы до 1 апреля 2020 года.

Тем, кто использует режим налогообложения под наименованием УСН, следует знать, что при подсчете доходной части для последующего расчета на полученную сумму страховых отчислений, не нужно включать расходную часть. То же самое касается ИП, которые работают на ОСНО. Если же ИП применяет сразу несколько форм налогообложения, согласно действующему законодательству, доходы суммируются.

Как считать отчисления в Пенсионный фонд при УСН

Чтобы прояснить, сколько денег нужно внести ИП в Пенсионный фонд, предлагаем рассмотреть такой пример.

Допустим, ИП использует режим налогообложения УСН с тарифной ставкой 6%, причем наемных работников, которые работали бы у него по трудовому соглашению, у гражданина нет. В течение последнего года доход ИП составил 700 000 рублей. Исходя из этих данных, рассчитываем, сколько ему придется оплатить в Пенсионный фонд:

18 610,8 рубля (фиксированная сумма) + (700 000 – 300 000) × 1% = 18 610,8 + 4 000 = 22 610,8 рубля.

Итак, ИП, работающий на УСН, процент налогообложения которого 6%, до 31 декабря 2020 года включительно должен заплатить налог в Пенсионный фонд в фиксированной величине в сумме 18 610,8 рубля. До 1 апреля 2020 года дополнительная сумма взносов составит плюс 1%, равный 4 000 рублей. Совокупная величина отчислений ИП достигнет 22 610,8 рубля.

Если же ИП выбрал в качестве системы налогообложения процент в размере 15%, оплата 1% в Пенсионный фонд немного отличается от предыдущего варианта. В данном случае расчет не предполагает включение разности «доходы минус расходы», а за основу принимает целостную сумму прибыли за 2020 год, то есть общую величину дохода понижать на сумму расходов не нужно.

Если ИП состоит на ЕНВД…

Чтобы рассчитать 1% от суммы, превышающей лимитный размер в 300 000 рублей, ИП, осуществляющие деятельность на ЕНВД, берут во внимание вмененную прибыль, а не реальную цифру, которую показывает полученная прибыль.

Вмененная доходная часть для ИП на ЕНВД подсчитывается согласно порядку и нормам, указанным в статье 346.29 Налогового кодекса РФ. Здесь же определена основная формула:

Вмененный доход = базовая прибыль × корректирующий коэффициент 1 × корректирующий коэффициент 2 × суммы реальных физических значений.

Определение дохода за год предполагает суммирование вмененных прибылей, которые указаны в декларациях с 1-го по 4-й квартал.

Особенности расчета 1% в ПФР для ИП на ПСН

Патентный режим налогообложения предполагает определение 1% от потенциально возможного дохода, который принесет бизнес. Если пока что патент оплачен на несколько месяцев, прибыль рассчитывается относительно численности календарных месяцев, на которые документ уже приобретен.

Чтобы яснее представлять возможность оплаты 1% в Пенсионный фонд для ИП при ПСН, рассмотрим пример бизнесмена, открывающего парикмахерскую в Севастополе, где по трудовому соглашению будут работать 14 наемных сотрудников. Пока что ИП приобрел патент на осуществление деятельности сроком на 1 год. В патенте идет речь о том, что величина возможной прибыли достигает 1 760 000 рублей. Пусть в 2020 году ИП удалось заработать 900 000 рублей, что превышает граничную сумму на 600 000 рублей.

Расчет 1% состоит из следующих действий:

• (1 760 000 – 300 000) × 1% = 14 600 рублей;
• итак, ИП обязуется уплатить в ПФР до 31 декабря 2020 года фиксированных 18610,8 рубля и 14 600 рублей до 1 апреля 2020 года, всего обязательства перед страховыми фондами составляют: 18 610,8 + 14 600 = 33 210,8 рубля.

Как уменьшить авансовый платеж по ЕНВД и УСН

Российское законодательство в 2020 году позволяет ИП, которые работают на ЕНВД И УСН, снизить сумму авансовых выплат на 1% от величины превышения лимитной доходной части. Но это возможно только в том случае, если добавочный взнос (1%) был сделан в налоговом периоде, когда производился расчет налога.

Читайте также: Минимальный размер налога на УСН “доходы минус расходы”

Таким образом, если бизнесмен внес дополнительные отчисления до 30 марта 2020 года, то ему предоставляется право уменьшить авансовую сумму по УСН и ЕНВД только за 1-й квартал текущего года.

Если ИП в качестве системы налогообложения выбрал ЕНВД и при этом не имеет наемных сотрудников, он может снизить налоговую нагрузку по ЕНВД на полный размер обязательных отчислений. ИП, работающий на ЕНВД, не учитывает фиксированные налоговые суммы.