Все о переходе с УСН на ЕНВД в 2020 году

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) является системой налогообложения определенной деятельности, а не юридического лица (как при УСН). Чтобы перейти на такую систему в 2020 году, необходимо:

1. Встать на учет по месту регистрации ООО или ИП.
2. Подать уведомление о том, что был совершен переход на другую систему.

Уведомление нужно подавать не позднее, чем через пять дней после перехода.

Согласно действующему законодательству, в России в 2020 году перейти на единый налог могут организации или ИП, которые предоставляют такие услуги, как ремонт автомобилей и мотоциклов, перевозка грузов или пассажиров. Также эта система подходит для тех, кто занят в сфере общепита, в производстве наружной рекламы, в сфере аренды недвижимости и земельных участков. Перейти с «упрощенки» на единый налог могут владельцы ветеринарных клиник, а также организации, предоставляющие различные услуги в бытовой сфере.

Не могут перейти на эту систему организации, которые занимаются производством продукции и ее продажей, если эта продукция является автомобилями или автобусами, мотоциклами мощностью более 150 лошадиных сил, бензином, моторным маслом или газом.

Как осуществить переход в 2020 году

Есть два варианта смены системы налогообложения: переход на ЕНВД или совмещение этой системы с действующей УСН. Что касается первого варианта, то выполнить переход можно только в начале года. Те ООО или ИП, которые не перешли на ЕНВД до 16 января 2016 года, теперь имеют право перейти на новую систему только в следующем году. Связано это с тем, что УСН требуется применять на протяжении всего налогового периода. Переход на ЕНВД предполагает уведомление ИФНС о прекращении применения «упрощенки». Сделать это нужно до 15 января. А в течение пяти дней с начала применения новой системы необходимо уведомить ИФНС и об этом.

Если организация или индивидуальный предприниматель утрачивают право на УСН, в этом случае следует в течение пятнадцати дней уведомить налоговый орган о такой утрате. После этого налоги будут начисляться в порядке, установленном для ОСНО до конца года. В 2020 году в течение первых пяти рабочих дней (начиная с 1 января) следует сообщить в налоговую о намерении применять ЕНВД. Если после перехода на ЕНВД организация снова должна будет применить УСН, осуществить новый переход можно будет только через год.

Куда подавать заявление о переходе

Заявление необходимо подавать в ИНФС. При этом исходить нужно из особенностей расположения объектов, за которые будет вноситься плата. Так, если объекты находятся на территории одного района или городского округа, подавать заявление надо в налоговую службу, на территории которой расположено место, где вы ведете данную деятельность. То же самое касается объектов, которые расположены на территории нескольких районов в Санкт-Петербурге или в Москве. Если же объекты, на которых ведется деятельность, расположены на территории нескольких районов или городских округов, в 2020 году подавать заявления придется в каждое отделение ИНФС, находящееся на одной территории с объектами, где ведется данная деятельность.

Совмещение

Закон не запрещает совмещать две эти системы налогообложения. Применение УСН и ЕНВД допустимо. При этом ЕНВД устанавливается на определенные виды деятельности, а к остальным видам деятельности применяется УСН. При этом необходимо вести раздельный учет по каждой из этих систем.

Когда утрачивается право применять УСН

ООО или ИП не имеют права использовать УСН в 2020 году, если:

• доля участия других организаций в организации, использующей УСН, превышает 25 процентов;
• в штате более 100 сотрудников;
• остаточная стоимость превысила 100 миллионов рублей за налоговый период;
• доход организации или ИП за один год превысил 60 миллионов рублей.

В отличие от «упрощенки», при ЕНВД размер полученного дохода не играет никакой роли. В этом случае налоговые выплаты рассчитываются в зависимости от размера дохода, устанавливаемого государством.

Если хотя бы один из этих пунктов выполняется, в принудительном порядке осуществляется переход на ОСНО. Только со следующего года возможен переход на ЕНВД при условии, что организация или ИП удовлетворяет всем требованиям.

Читайте также: Как можно совместить ЕНВД и УСН

Расчет суммы налога

Единый налог на вмененный доход за 30 дней рассчитывается по определенной формуле. Необходимо умножить сумму базовой доходности на физический показатель, затем умножить на коэффициент-дефлятор и на корректирующий коэффициент. Полученное число надо умножить на 15%.

Базовая доходность – это значение, которое устанавливается государством для каждого вида деятельности. Аналогично этому показателю, у каждого вида предпринимательской деятельности свой физический показатель. В 2020 году коэффициент-дефлятор равен 1,798. Корректирующий коэффициент определяют представители власти в каждом регионе. Это значение устанавливается с целью снижения размера налога. Узнать, какой корректирующий коэффициент установлен в это году для определенного региона можно на официальном сайте ФНС. 15% – это максимальная величина. Вообще, это значение варьируется в зависимости от конкретного вида деятельности и категории, к которой принадлежит налогоплательщик, и может составлять от 7,5% до 15%.

Можно ли уменьшить единый налог на вмененный доход

В 2020 году ИП имеют право уменьшить эту сумму на сумму уплаченных страховых взносов в каждом налоговом квартале. Речь идет о предпринимателях, которые ведут свою деятельность без других работников и выплачивают взносы за себя. При этом предприниматель имеет право самостоятельно выбрать график для уплаты взносов.

Важно только, чтобы эта сумма была своевременно перечислена в рамках одного года. В 2020 году появилась возможность использовать излишне уплаченные взносы в любом следующем квартале. Например, взносы, которые были выплачены во втором квартале, разрешается применять для уменьшения налога в третьем квартале.

Кроме того, данная система налогообложения предоставляет возможность уменьшать налог и для работников в организации. Допустимо уменьшение суммы до 50% (а для ИП без работников – до 100%). При этом уменьшение налога возможно только в тех кварталах, в которых у организации или у ИП были другие работники. Как сообщают последние новости, в следующем году эти 50% разрешат включать не только взносы, уплаченные за сотрудников, но и за индивидуального предпринимателя.

Сроки уплаты налога в системе ЕНВД

Организациям и ИП, которым удалось перейти на эту систему с «упрощенки» в 2020 году, следует знать, в какие сроки необходимо уплачивать налоги. За первый квартал надо было внести плату до 26 апреля, за второй нужно оплатить до 25 июля. За третий квартал необходимо будет внести плату до 25 октября, а за четвертый – до 25 января 2020 года. То есть крайний срок для каждого периода – 25-ое число первого месяца в следующем квартале.

Преимущества и недостатки ЕНВД

Среди основных преимуществ такой системы налогообложения следует выделить уменьшение налогового бремени для организации. Единый налог избавляет от необходимости уплачивать налог на имущество, на прибыль, а также НДС. Это, в свою очередь, значительно облегчает процесс ведения учета. Корректирующие коэффициенты позволяют исправлять величину налоговой базы, уменьшая ее. При такой системе налогообложения учитывается фактическое время (продолжительность) ведения деятельности. То есть если продолжительность меньше одного налогового периода, это будет учтено при расчете суммы налоговой выплаты.

Из недостатков стоит выделить принудительный характер перехода для организаций, деятельность которых полностью соответствует требованиям перехода на такую систему. Кроме того, в этом случае сумма налога не зависит от дохода. Даже если организация понесет убытки, налог придется платить в обязательном порядке. Допустимое ограниченное количество сотрудников (до 100 человек) не позволяет создать большой штат. Соответственно, относительно небольшая сумма страховых взносов не позволяет значительно уменьшить налог.