Минимальный налог при УСН «доходы минус расходы» в 2020 году

Начиная заниматься предпринимательской деятельностью, согласно статистике, прибыль бизнесмена нулевая, а порой рабочий процесс выходит в «минус». Минимальный налог УСН является таковым, если все расходы превышают доходы или общая сумма расходов приравнивается к сумме доходов.

Если эта формула выполнена по правилам, а счет будет проверен и утвержден органом контроля и статистики, то уплата минимального взноса отменяется автоматически. Такое постановление было принято совсем недавно. При этом рассматривается такой вид налога, оплата которого не превышает одного процента относительно полученных доходов.

В чем выгода УСН

Система налогообложения УСН (упрощенная налоговая система), или, как ее еще называют, «упрощенка», является самой востребованной среди предпринимателей малого и среднего бизнеса. Минимальный налог УСН выгоден по многим параметрам:

• при работе с этой системой предусмотрены незначительные нагрузки со стороны налоговой службы;
• отчетность и ведение учета проходят по упрощенной системе оплаты;
• индивидуальным предпринимателям по этой системе намного проще начинать свою деятельность.

Читайте также: Кого следует уведомить о закрытии расчетного счета

Какие виды налогообложения предусматривает упрощенная система

УСН предусматривает два вида налогообложения. Каждый вариант имеет собственную налоговую базу, ставку, строгий расчет вычетов. Тут выделяют такие разновидности:

• основные доходы УСН;
• доходы минус расходы при УСН.

Разумеется, нельзя однозначно сказать, что для всех случаев предпринимательской деятельности УСН будет самой выгодной, простой и удобной. Однако глупо отрицать тот факт, что именно «упрощенка» позволяет довольно просто контролировать собственный бизнес, постоянно следить за нагрузкой в налоговой базе. Можно сказать, что такой налог минимальный.

Какие предусмотрены государственные выплаты при работе УСН

Выбрав для своей деятельности систему УСН, нужно будет выплачивать не только минимальный налог в государственный бюджет страны, но и в фонды внебюджетного значения. К таким фондам относятся:

1. Пенсионный фонд.
2. Фонд социального страхования.
3. Фонд, контролирующий обязательное медицинское страхование.

Довольно часто выплаты в данные организации именуют страховым взносом. Еще одно название – налог для зарплатных начислений. Если рассматривать такое название с точки бухгалтера, то оно может показаться не совсем корректным, но очень удобным для тех, кто выплачивает подобный налог. Общая сумма страхового взноса не превышает 30% денежных средств, которые руководители переводят своим работникам. К этому показателю прибавляется дополнительная сумма для оплаты, если страховой взнос выплачивает индивидуальный предприниматель лично за себя.

Как становятся на учет по УСН в государственных органах контроля

Если провести сравнительную характеристику сумм налоговых ставок, предусмотренных в системах налогообложения УСН и ОСН, то станет очевиден такой факт – минимальный налог УСН предусматривает намного меньшую сумму к оплате, чем при ОСН. Данный вид ставки будет равен 6% по УСН, если используется объект «доходы», а с начала текущего года для некоторых регионов страны ставка снизилась до одного процента. Если используется система «доходы минус расходы» по УСН, то ставка составляет 15%. Региональный орган контроля может снизить показатель ставки «доходы минус расходы» до 5%.

Читайте также: Какую ответственность несет главный бухгалтер

Ставка УСН «доходы», кроме пониженного коэффициента, предоставляет предпринимателям иные преимущества. С помощью данной системы можно в значительной степени снизить сумму авансовых платежей, если страховые взносы будут перечислены в текущем квартале. Таким образом, как индивидуальный предприниматель, так и юридическое лицо смогут снизить минимальный налог практически в половину. Следует учесть, что если индивидуальный предприниматель, работая по УСН, не имеет работников, то общая сумма взносов все же учитывается. То есть если при деятельности ИП доходы небольшие, то для оплаты нужно будет подготовить небольшую сумму денежных средств.

«Доходы минус расходы» при УСН предусматривают перечисление взносов страхового значения при проведении расчета налоговой документации. Однако следует отметить, что аналогичным способом проводят расчет и для иных систем налогообложения, поэтому УСН «доходы минус расходы» нельзя считать индивидуальным преимуществом исключительно упрощенной системы.

Подводя итог, можно сказать, что для представителей малого или среднего бизнеса УСН является самой выгодной системой, если при расчете оплата начисляется от суммы доходов, а декларация заполняется, учитывая все расходы, доходы и убытки компании.

Какие сроки отводятся для оплаты УСН в 2020 году

Законодательно в прошлом году было принято решение для индивидуальных предпринимателей, которые используют для работы упрощенную систему налогообложения (УСН), касающееся оплаты налогового платежа. Теперь все бизнесмены на этой системе должны вносить платеж или аванс до 25 числа, которое следует за периодом отчетности.

Отчетным периодом при «упрощенке» считается первый квартальный этап, полгода и срок в девять месяцев. Временем для сдачи документации в налоговый орган контроля принято считать целый год. Именно в течение него нужно уплатить единый минимальный налог, и по этим показателям сдается правильно оформленная декларация.

Для оплаты платежа в органе контроля и статистики предусмотрен определенный срок. Последний имеет некоторые отличия, связанные с лицами, проводящими платеж:

• 31 марта происходит уплата денежного взноса организациям или компаниям;
• 30 апреля заканчивается срок оплаты для индивидуальных предпринимателей.

Каким способом можно перечислять минимальный налог

Чтобы перевести в бюджет страны платежи авансового значения или полную сумму, предусмотренную для единого налога, нужно заполнить платежное поручение. Индивидуальные предприниматели для перевода денежных средств могут не только выбрать расчетные счета, но и ввести наличные деньги, предварительно заполнив нужную квитанцию.

Платеж, предусмотренный для органов контроля и статистики, должен быть перечислен по месту регистрации индивидуального предпринимателя или по указанному юридическому адресу организации. Для того чтобы денежная сумма взноса была переведена по назначению, платежное поручение должно иметь КБК (код бюджетной классификации). При этом нужно следить за тем, чтобы в поручении для платежа данный код был в единственном исполнении.

Что такое код бюджетной классификации

Код платежной классификации уникален и содержит двадцать символов, которые не должны повторяться. Разные объекты налогообложения, работящие по «упрощенке», предусматривают различные коды бюджетной классификации. К примеру, предприниматель, выбравший систему налогообложения «доход», будет платить минимальный налог по иному коду, чем тот налогоплательщик, который выбрал «доходы минус расходы».

Для штрафных санкций, которые относятся к налогу, также предусмотрены отдельные КБК, они имеют определенные отличия относительно самого предпринимателя. То есть налогоплательщик, работающий по системе «доходы», будет платить пеню по другому коду, чем тот предприниматель, который работает с объектом «доходы минус расходы».

Читайте также: Покупка квартиры: налоговый вычет для ИП

Стоит отметить, что КБК государственные органы ввели сравнительно недавно, поэтому в дальнейшем могут ожидаться поправки и изменения в этой отрасли. Чтобы прослеживать все изменения, нужно постоянно следить за новыми поправками, которые могут вноситься в этом году. Возможно, минимальный налог изменится, а расходы будут небольшими.