Содержание статьи
Конечно же, те люди, которые есть субъектами предпринимательской деятельности, хорошо знакомы с понятием ЕНВД и знают, какую налоговую нагрузку несет эта аббревиатура, чего не скажешь об обычных людях. Поэтому далее мы постараемся простыми словами разобраться в смысле сочетания этих букв, и что оно за собой несет, а именно как найти действенный метод для сокращения материальных затрат для погашения налогов при ведении своей предпринимательской деятельности.
Ни для кого не является секретом, что одной из основных задач любого предпринимателя является стремление к максимальному снижению налоговых платежей, а ЕНВД считается одним из самых эффективных таких вариантов, тем более законных.
Что представляет собой ЕНВД
ЕНВД расшифровывается как Единый налог на вмененный доход, и те юридические лица, которые на нем находятся, не платят такие платежи, как:
- налог на добавочную стоимость, исключением считается тот случай, если налоговые сборы идут на импортный товар;
- налоги на доход;
- налог на недвижимость, но только тогда, когда имущество не было оценено по стоимости кадастра, а именно здания под офисы или торговлю, а также собственность тех компаний и нерезидентов, которые не располагают своими представительствами на территории России;
Читайте также: Как перейти на ЕНВД с УСН
Для тех лиц, которые занимаются индивидуальной предпринимательской деятельностью, единый налог заменяет оплату таких платежей, как:
- налог на прибыль для физических лиц;
- налог на добавочную стоимость, за исключением налога на импортные товары;
- налог на ту недвижимость, которая задействована для ведения бизнеса.
Если индивидуальный предприниматель желает получить освобождение от уплаты налога на недвижимость, то он должен обратиться в соответствующие органы ФСН, расположенные по месту нахождения недвижимого объекта, и составить соответствующее заявление.
Суть понятия ЕНВД раскрывается из самого его названия, а именно первое слово «единый» кроет в себе смысл – единственный, а слово «вмененный» означает оцененный либо же учтенный.
Целью каждого предпринимателя и, соответственно, его деятельности, считается получение прибыли, это же относится и к плательщикам ЕНВД. Разница заключается в том, что оценка прибыли идет в физической составляющей, а не как все привыкли в денежных единицах. Для упрощенного понимания приведем пример. Вот фирма со штатом в семь сотрудников получит больше дохода, чем такая же фирма со штатом в пять человек. То же касается и торговых площадей, а именно точка с большей площадью получает дохода больше, чем такая же, но с меньшей площадью.
Чтобы получить более конкретное понимание того, что собой представляет ЕНВД, нужно внимательно ознакомиться с Налоговым кодексом. В последнем говорится о том, что вмененный доход являет собой доход потенциальный, который напрямую зависит от дополнительно созданных условий, влияющих на его получение.
У многих сразу возникает вопрос: что же это за такие условия? Ответ довольно прост, это такая физическая составляющая, от которой напрямую зависит доходность фирмы. Простыми словами, к физическим составляющим можно отнести:
- Количество сотрудников, находящихся в штате предприятия.
- Количество транспортных средств, которыми располагает автопарк фирмы.
- Площадь помещений, используемых для ведения бизнеса.
Такое понятие, как базисная доходность, заключает в себе соотношение доходности в течение месяца с непосредственной физической составляющей. Расчет по данному показателю производится в рублях.
Как рассчитывается ЕНВД
Расчет ЕНВД регламентируется Налоговым кодексом и производится при помощи специально выведенного алгоритма в виде следующей формулы, описанной далее. Берется физическая составляющая, которая определяется из базисной доходности за месяц на единицу физического показателя в денежном эквиваленте – коэффициент-дефлятор. Этот показатель устанавливается Министерством экономики и развития. Коэффициент, корректирующий понижающий, может быть установлен только органами местного самоуправления и составляет 15%, равняется сумма ЕНВД.
Читайте также: Можно ли совмещать ЕНВД и УСН
Если внимательно изучить данную формулу, то становится ясно, что первые из трех показателей не имеют никакого отношения к месторасположению или виду деятельности фирмы, а вот последний коэффициент может существенно повлиять на снижение суммы налога. Помимо этого, данный показатель напрямую зависит от регионального расположения объекта, поэтому в каждом отдельном регионе он будет свой.
Стоит обратить внимание, что понятие региона в данном случае не считается областью или краем – это муниципальное образование. Для простоты понимания приведем пример. Вот, допустим, одна область может включать в себя несколько муниципальных районов, в каждом из которых будет установлен свой корректирующий коэффициент, рассчитывающийся для разных видов деятельности отдельно. Бывают и такие случаи, что органы местного управления устанавливают разные коэффициенты не только для разных населенных пунктов, но даже и для разных улиц одного и того же населенного пункта.
Для того чтобы определить, какой корректирующий коэффициент полагается для вашего рода деятельности, необходимо обратиться в налоговую службу либо же обратиться в экономический отдел администрации, который должен вас направить на прием к специалисту. С этой информацией можно ознакомиться и через специальный сайт налоговой службы. Для того чтобы это сделать, нужно зайти непосредственно на сам сайт, далее найти интересующий регион, потом по ЕНВД ищем раздел с названием «Особенности регионального законодательства». В этом разделе можно получить всю интересующую информацию по вопросу видов деятельности и установленных для них корректирующих коэффициентов.
Далее рассмотрим возможные варианты уменьшения ЕНВД. В формуле сам коэффициент и базисный доход невозможно изменить, но можно сделать действия, описанные далее. Необходимо найти такой регион для своего вида деятельности, показатель корректирующего коэффициента в котором будет максимально сниженным. Но и здесь есть один момент, перед этим обязательно нужно уточнить, подходит ли именно ваш вид деятельности под минимальный коэффициент, так как многие местные власти намеренно этот список сокращают.
Можно постараться снизить физическую составляющую, но здесь надо быть осмотрительным и не навредить всему бизнесу в целом. К примеру, можно сократить площадь помещения путем более рационального размещения оборудования.
Если вы работаете в сфере торговли и, собственно, питания, при заключении договора обязательно оговорите и укажите точную площадь помещения, которая отведена под торговлю или обслуживание клиентов. Этот момент сможет освободить вас от уплаты налогов за подсобные помещения.
Очень важно правильно указывать площадь складских и торговых помещений, так как при проверке налоговая имеет полное право их замерить и при выявлении несоответствий пересчитать сумму налога, выплаченную за квартал. На разницу могут насчитать штраф, размер которого будет составлять 20 процентов от той суммы, что была недоплачена.
Читайте также: Какие виды деятельности попадают под ЕНВД
Еще одним способом снижения налога, есть возможность использовать транспортные средства в несколько смен, а на работу оборудования отвести круглосуточное время. При этом вы получаете более высокую производительность труда, при этом сокращая количество техники, что влечет за собой уменьшение налога.
https://youtu.be/tJB3OgIq9FE