Налоговые вычеты 2022

Налоговый вычет — это особый вид льгот в части фискального обременения граждан и организаций. Налогоплательщик может вернуть часть денег, которые заплатил в бюджет в виде налогов.

По действующему законодательству, каждый гражданин-налогоплательщик может оформить возврат налогового вычета. Для этого нужно подать в налоговую инспекцию заявление о компенсации исчисленного и уплаченного им ранее НДФЛ.

Пример

За прошлый год вы заработали 300 000 рублей. С этого дохода работодатель удержал 13 % НДФЛ, что составило 39 000 рублей. То есть на руки вы получили всего 261 000 рублей. Однако если у вас имеется право на льготу, например, в прошлом году было оплачено собственное обучение на 100 000 рублей, то сумма удержанного налога будет существенно меньше. Уже не 39 000 в год, а всего 26 000 рублей. То есть 13 000 рублей вам вернут.

Государство, предоставляя право на налоговый вычет 2020, стимулирует население к официальному трудоустройству. То есть оформить возврат НДФЛ можно только с «белой зарплаты».

Действующие вычеты

НК РФ устанавливает 5 видов компенсаций произведенных расходов для налогоплательщиков:

• стандартный;
• социальный;
• на имущество;
• профессиональный;
• инвестиционный.

У каждого свои особенности и правила по возврату.

Стандартный

Такой налоговый вычет предоставляется трудящимся за участие в каких-либо действиях, например, участникам и ликвидаторам ЧС, инвалидам и ветеранам войн. Также на льготу вправе претендовать родители несовершеннолетних деток. Отметим, что воспользоваться стандартным видом льгот могут не только кровные родители, но и опекуны, усыновители, а также законные представителю деток.

Размеры и условия предоставления закреплены в ст. 218 НК РФ:

1. На 3000 рублей (это 390 рублей ежемесячно) могут претендовать ликвидаторы Чернобыльской катастрофы и пострадавшие от нее, а также ликвидаторы последствий ядерных испытаний. Инвалиды ВОВ, а также военнослужащие, получившие увечья и ранения при исполнении служебного долга.
2. На 500 рублей (это 65 рублей в месяц) могут рассчитывать герои СССР и РФ, инвалиды первой и второй категорий, участники боевых действий (потребуется соответствующее удостоверение), а также иные категории граждан, поименованные в п. 2 ст. 218 НК РФ.

Если гражданин претендует сразу на две льготы, то предоставляется только один налоговый вычет, но в максимальном размере.

Налоговые ьготы на детей в месяц составляют:

• 1500 руб. — за первого и второго ребеночка;
• 3000 руб. — за третьего и последующего несовершеннолетнего;
• 12 000 руб. — за ребенка-инвалида 1 или 2 группы для кровных родителей и усыновителей;
• 6000 руб. — за несовершеннолетнего инвалида для опекунов и попечителей.

Напомним, что налоговый вычет полагается за каждого несовершеннолетнего, а также студента очного отделения до 24 лет включительно. Если детей воспитывает одинокий родитель, то размеры льгот удваиваются.

На детские льготы действует лимит в 350 000 рублей в год на одного родителя (опекуна, попечителя, усыновителя). То есть налоговый вычет не будет предоставляться с того месяца, в котором доходы родителя превысят установленный порог. К примеру, с зарплатой в 50 000 рублей в месяц льготы будут предоставляться семь полных месяцев (с января по июль).

Для того чтобы получить стандартный налоговый вычет, работник должен подготовить и подать руководителю организации заявление о его предоставлении. К каждому заявлению прикладываются правоустанавливающие документы — свидетельства о рождении детей, удостоверение инвалида или ветерана и прочее.

Социальный

Также этот вид налоговой льготы называют вычет на лечение или обучение. Он положен любому гражданину (работающему официально), если он оплатил образовательные либо медицинские услуги. Причем размер ограничен. Максимальная сумма, на которую претендует налогоплательщик, — 120 000 рублей в год. В некоторых случаях эта сумма еще меньше.

Итак, налоговая льгота на лечение в 120 000 руб. положена:

1. За оплаченные медицинские услуги за собственное лечение, а также лечение детей или родителей. Сюда входит и посещение поликлиники, стационар, отделение скорой помощи, реанимационное отделение, санаторно-курортное лечение, протезирование и лечение зубов (кроме косметических услуг). Исчерпывающий перечень медуслуг закреплен в Постановлении Правительства РФ № 201 от 19.03.2001.
2. Если приобретались лекарственные препараты на лечение, то часть от их стоимости также можно возместить.
3. Также можно возместить затраты на добровольное медицинское страхование, если полис был оплачен самим налогоплательщиком, а не его работодателем.

Существует особый перечень дорогостоящих медицинских услуг и лекарственных препаратов. Если ваши расходы отнесены к этой категории, то ограничение по налоговому вычету не применяется. Такие затраты полностью освобождаются от налогообложения.

Образовательная льгота полагается гражданам, которые понесли расходы на оплату обучения. Например, получить возмещение можно за свое собственное образование, а также за расходы на обучение брата или сестренки. В таком случае максимальная сумма, на которую можно рассчитывать, — 15 600 руб. на руки или 120 000 рублей вычет.

На оплату несовершеннолетнего ребенка или студента-очника до 24 лет положено только 50 000 рублей. Возместить можно любые затраты, но есть важное условие. Образовательная организация (вуз, институт, детский сад, школа, интернат, лицей) должна иметь соответствующую лицензию. Налоговый вычет положен не только на кровных детей, но и на опекаемых, подопечных и усыновленных.

Мало кто знает, но социальный вычет также можно получить и за инвестирование в будущую пенсию, благотворительность или страхование. Е сли гражданин добровольно перечисляет деньги в негосударственный пенсионный фонд, то сумму взносов можно заявить на возврат НДФЛ. Также возместить можно и расходы на добровольное страхование жизни, если договор со страховой компанией заключен более чем на 5 лет.

Отчисления в благотворительные организации дают аналогичное право на налоговый вычет. С умма не может быть больше 25 % от общих налогооблагаемых доходов россиянина. Н апример, при ежегодном доходе в 300 000 руб. гражданин может заявить к налоговому вычету только 100 000 рублей.

Максимальная сумма в 120 000 руб. (кроме дорогостоящего лечения) распространяется на все виды льготирования. То есть если вы в отчетном году оплатили 50 000 за обучение ребенка, а также выплатили 100 000 руб. за свое лечение (не дорогостоящее), то возмещение будет исчисляться только со 120 000. Остальные затраты не будут учтены.

На имущество

Компенсация имущественных расходов производится при купле-продаже имущества (дома, квартиры, машины, гаража). Это и называется «налоговый вычет на имущество».

При продаже жилой недвижимости положен налоговый вычет в 1 000 000 рублей. Если вы продали гараж, сарай, автомобиль, то сумма гораздо меньше: необлагаемыми будут только 250 000 рублей. Стоит отметить, что правила не распространяются на имущество, которое находилось в собственности граждан более 3 лет.

Для жилой недвижимости с 01.05.2018 срок увеличен до 5 лет. Исключением является жилплощадь, только что приватизированная, полученная по договору дарения либо по договору ренты (с пожизненным содержанием). Для этих объектов жилой недвижимости срок в 3 года сохранен.

Например: гражданин Продажный И.П. продал гараж за 700 000 рублей (в собственности с 2011 г.), автомобиль за 1 000 000 рублей (купил в прошлом году), и квартиру за 5 000 000 руб. (в собственности два с половиной года). Следовательно, Продажный И.П. должен заплатить следующие суммы НДФЛ в бюджет:

1. С гаража — 0 рублей, так как гараж в собственности более 3 лет.
2. За машину — 97 500 руб. (1 000 000 – 250 000).
3. За квартиру — 520 000 рублей (5 000 000 – 1 000 000).

При покупке жилья имущественный налоговый вычет в 2020 году составляет 2 000 000 рублей. То есть чистыми деньгами вернут 260 000 руб. А если жилье куплено в ипотеку (оформлен целевой ипотечный кредит), то на оплату процентов по ипотеке положен дополнительный налоговый вычет в 3 000 000 рублей (390 000 руб. чистыми деньгами). В итоге за ипотечную квартиру могут вернуть 650 000 рублей.

В расходы можно включить не только саму стоимость жилой недвижимости, но и расходы на строительство. Также возместят траты на оплату проектно-сметной документации, подвод воды, света, газа, электричества, канализации, отделочный ремонт и стройматериалы.

Имущественный вычет 2020 — это единственная льгота, которая переносится на следующие отчетные периоды. Например, если доход работника в год составляет 500 000 рублей, то возмещать НДФЛ за новую квартиру стоимостью 2 млн рублей будут четыре года, пока полностью не исчерпают сумму положенной льготы.

Профессиональный

Эта льгота не только для трудоустроенных граждан в части возврата НДФЛ, но и привилегия для индивидуальных предпринимателей, которые могут уменьшить размер уплачиваемого в бюджет налога на прибыль. Отметим, что профессиональный налоговый вычет касается только ИП на общей системе налогообложения. Помимо наемных работников и ИП на ОСНО, профессиональной льготой могут воспользоваться представители частных практик. Например, адвокаты, нотариусы, детективы и прочие.

Суть послабления в том, что налогоплательщики могут снизить размер фискального обременения на суммы понесенных затрат. А если такие расходы нельзя подтвердить документально, то применяются утвержденные нормативы затрат. Н апример, предприниматель, который не может подтвердить свои расходы, претендует на 20 % льготу. Для авторов художественных и кинопроизведений, видеороликов и клипов — на 30 % освобождаются от налогообложения. Для авторов музыки — 40 %. Полный перечень нормативов затрат отражен в ст. 221 НК РФ.

Инвестиционный

При инвестировании части своих доходов в ценные бумаги также можно получить возврат в 13 %. Например, доходы от продажи облигаций, акций, паев паевых инвестиционных фондов, фьючерсов и опционов. В этих случаях можно претендовать на выет в 400 000 руб. или 1,2 миллиона рублей за три года.

Однако налоговый вычет применим только к ценным бумагам, которые находились в собственности не менее 3 календарных лет.

Также льготу можно получить с доходов от сделок, совершенных на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС). Причем таким налоговым вычетом могут воспользоваться даже неработающие граждане.

Кто может получить

Претендовать на налоговый вычет могут налогоплательщики, отвечающие следующим условиям:

1. Граждане РФ, а также граждане других государств, являющиеся резидентами РФ.
2. Официально трудоустроенные, получающие налогооблагаемый доход.
3. Доходы облагаются по ставке НДФЛ 13 %.
4. НДФЛ уплачивается в бюджет нашего государства (самостоятельно или налоговым агентом).

Отметим, что пенсионеры, продолжающие трудиться, также могут претендовать на его получение.

Как получить

Существуют два способа компенсировать произведенные расходы и получить налоговый вычет:

• единовременная материальная компенсация — ежегодно по истечении отчетного периода гражданин подает в территориальную ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ и заявление на возврат исчисленного и уплаченного НДФЛ с полученных за предшествующий год доходов;
• преференция по удержанию НДФЛ — в соответствии с заявлением, поданным в территориальную инспекцию, налогоплательщик имеет право на получение льготного периода, в течение которого удержание НДФЛ с начисленных доходов не производится.

Способ получения средств гражданин выбирает самостоятельно, в зависимости от ситуации, в соответствии с которой он получил право налогового вычета. Самой востребованной компенсацией в текущем году является имущественный вычет.

Куда обращаться

Есть два варианта: через налоговую или работодателя. На полученную сумму это никак не влияет. Через работодателя проще, деньги начнете получать раньше, но небольшими частями. А через налоговую дольше, но получите всю годовую сумму вычета сразу. Процедуры несколько отличаются.

Как получить через налоговую инспекцию

1. Дождаться окончания года, в котором понесли расходы. Если потратили деньги в прошлом году, ждать не нужно, можно идти сразу.
2. Собрать необходимые документы (заявление, чеки и пр. — список мы привели дальше по тексту).
3. Явиться в отделение инспекции по месту регистрации (уточните адрес на официальном сайте ФНС). Также можно «податься» по обычной почте, электронно через личный кабинет на nalog.ru или через доверенное лицо.
4. Если идете лично, то понадобится получить талон электронной очереди, дождаться и подать документы. Инспектор все проверит и скажет, когда будет ответ. Обычно вся эта процедура занимает не более часа.
5. ФНС проведет камеральную проверку и выдаст заключение. Его вы получите по почте заказным письмом.
6. Деньги «упадут» на счет, который вы указали в заявлении в течение месяца.

Как получить через работодателя

В этом случае вы не получите все причитающиеся деньги сразу на счет, а будете получать их в виде небольшой «прибавки» к зарплате, пока не получите всю сумму вычета. На самом деле, работодатель просто будет начислять зарплату без вычета НДФЛ. То есть он выступает своего рода посредником: вместо того, чтобы направлять налоговые платежи в ФНС, он выплачивает эти деньги вам, а ФНС возвращать ничего не будет. Но идти в налоговую все равно придется.

Главный плюс этого способа в том, что не нужно ждать окончания года. В бухгалтерию работодателя можно отнести документы сразу, как понесли расходы. И со следующей же зарплаты начнете получать вычет.

1. Собрать необходимые документы.
2. Подать их в ФНС (лично, по почте или электронно).
3. Налоговики все проверят и выдадут уведомление для работодателя, в котором будет указано, сколько денег вам полагается. На это по закону отведено 30 дней.
4. Отнести уведомление в бухгалтерию.
5. Если до конца года вы не получили всю сумму вычета, то процедуру придется повторить: снова обратиться в ФНС, получить уведомление и отнести его работодателю.

Документы для оформления

1. Паспорт гражданина РФ либо иной документ, подтверждающий личность.
2. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
3. Справки 2-НДФЛ со всех мест работы. Не требуется при обращении за вычетом к единственному работодателю.
4. Заявление в ИФНС либо на имя работодателя.

Далее собираем оригиналы и копии документов, в зависимости от вида налоговой льготы.

1. Удостоверение участника боевых действий, ветерана ВОВ, ликвидатора ЧС.
2. Справка об инвалидности.

1. Свидетельство о рождении.
2. Постановление об усыновлении, опекунстве, попечительстве.
3. Справка с места учебы для детей старше 18 лет (только очное отделение).

1. Договор с образовательной организацией.
2. Лицензия (заверенная копия).
3. Квитанции об оплате.

1. Договор с медучреждением.
2. Справка о стоимости услуг.
3. Копия лицензии.
4. Квитанции и чеки на оплату.
5. Оригинал рецептов по унифицированной форме.

1. Договор купли-продажи.
2. Договор ипотечного кредитования.
3. Выписка из ЕГРН.
4. Справка из банка об уплаченных процентах и основных платежах.

1. Договор на ведение индивидуального инвестиционного счета.
2. Договор о брокерском обслуживании, договор доверительного управления в форме единого документа, подписанного сторонами.
3. Заявление (уведомление, извещение) о присоединении к регламенту (договору) брокерского обслуживания или доверительного управления.
4. Платежные документы.

Копии документов (договоры, квитанции, чеки), подтверждающие произведенные расходы. Если налоговый вычет предоставляется по нормативам затрат, достаточно документации из общего списка.

В некоторых ситуациях могут быть запрошены дополнительные бланки, справки.

Сколько времени занимает получение

Если оформляете самостоятельно через налоговую, то потребуется минимум 4 месяца. Около трех из них уйдет на проверку и еще в течение месяца налоговики перечислят все деньги сразу.

Если все делать через работодателя, то деньги получите быстрее. Месяц уйдет на получение в ФНС уведомления. Как только передадите его в бухгалтерию, начнете получать зарплату без удержания НДФЛ.

С 2017 года — автор и научный редактор электронных журналов по бухучету и налогообложению. Но до этого времени вела бухгалтерский и налоговый учет в бюджетной сфере, в том числе как главбух.

]]>