Социальные налоговые вычеты: что это, кому положены и как получить, особенности и правила использования

Содержание статьи

Законодательное регулирование предоставления социальных налоговых вычетов

Подобные компенсации от государства предоставляются в размере фактических затрат, но ограничены максимальной суммой в 120000 руб. Лицо, рассчитывающее получить их, должно определиться с видом расходов, если затрат было несколько.

Важно! Возврат не переносится на следующий отчетный период. Если уплаченного налога за год не хватит, оставшаяся сумма сгорит.

Этот вид государственной компенсации предусматривает освобождение от уплаты подоходного налога с определенной денежной суммы. Получение их не ограничиваются количеством раз. Подавать документы на перечисления можно каждый год при наличии предусмотренных законодательством условий.

Скачать для просмотра и печати:

Кто имеет право на получение вычета

налогоплательщики — трудоустроенные в официальном порядке лица, за которых организация отчисляет подоходный налог;
нетрудоустроенные пенсионеры за расходы на лечение. В подобных ситуациях получателем вычета будут официально работающие дети.

Таким образом, для начисления данной компенсации гражданин должен быть официально трудоустроен. Существует два способа для перечисления: возврат уплаченного налога и освобождение от него в течение определенного периода.

Совет! Во втором случае вычет можно получить до истечения календарного года, подав необходимые документы руководству предприятия. В таком случае лицо будет получать повышенную заработную плату, взамен единовременной выплаты.

Классификация по расходам

обучение;
лечение;
расходы на благотворительность;
расходы на формирование пенсионного обеспечения.

Все компенсации носят заявительный характер. Для их получения гражданину необходимо обратиться с пакетом документов в ФНС или к работодателю. В противном случае возможность будет упущена.

На благотворительность и пожертвования

Благотворительные платежи могут быть перечислены:

благотворительным организациям;
социально ориентированным некоммерческим организациям;
некоммерческим организация в области науки, культуры, спорта, образования, здравоохранения;
религиозным организациям, некоммерческим организациям по формированию целевого капитала.

При этом при пожертвовании в в государственные, муниципальные учреждения в области культуры и некоммерческие организации для формирования целевого капитала социальный вычет может доходить до 30% от суммы дохода за год, а на региональном уровне может быть установлен иной предельный размер вычета.

Перечисляя денежные средства на благотворительные нужды, налогоплательщик не должен получать взамен от организации какую-либо компенсацию. Пожертвование предполагает безвозмездность.

Для получения данной компенсации необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и приложить к ней следующую документацию:

подтверждение понесенных затрат, к примеру, квитанции, чеки;
письма из благотворительных учреждений с просьбой о пожертвованиях;
справку 2-НДФЛ за годовой период.

деньги были перечислены в фонд, а не напрямую в учреждение;
плательщик имел корыстный интерес при совершении пожертвования;
в качестве получателя средств выступало физическое лицо.

Благотворительная помощь должна быть выражена именно в денежной сумме.

Скачать для просмотра и печати:

На оплату обучения

Возврат налога с расходов на обучение регламентирован п.п. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ. Плательщик может получить средства в следующих ситуациях:

при оплате собственного обучения в размере фактически произведенных расходов на обучение, но в совокупности не более 120 000,00 рублей в налоговом периоде;
при оплате образования своим детям, которые не достигли возраста 24 лет в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50 000,00 рублей за каждого ребенка;
при затратах на образование брата или сестры в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50 000,00 рублей за каждого ребенка.

Если лицо планирует получить вычет за затраты не на личные нужды, важна форма обучения. Так, компенсируются государством только траты на образование членов семьи, которые поступили на очную форму.

Не имеет значения вид учебного заведения. Это может быть ВУЗ, спортивная секция или художественная, или автошкола.

образовательное учреждение не аккредитовано государством;
затраты на образовательный процесс понес работодатель.

Расходы на лечение

Плательщик может истратить деньги в размере фактически произведенных расходов на обучение, но в совокупности не более 120 000,00 рублей в налоговом периоде на собственное лечение или:

супруга;
несовершеннолетнего сына или дочери (в том числе усыновленных, подопечных в возрасте до 18 лет);
родителей.

Для начисления налогового бонуса медучреждение должно пройти процедуру лицензирования на оказание подобных услуг. Это правило применимо и к негосударственным медицинским организациям.

Отдельно стоит рассмотреть социальный вычет за оплату дорогостоящего лечения (абз. 5, абз. 6 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Такой вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов по дорогостоящим видам лечения согласно перечню, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.

По накопительному пенсионному обеспечению или добровольному пенсионному страхованию

Также предоставляется возврат в размере фактически произведенных расходов на обучение, но в совокупности не более 120 000,00 рублей в налоговом периоде со следующих перечислений:

на добровольное страхование жизни. Соглашение с организацией при этом должно быть подписано на 5 лет и более;
на пенсионное допстрахование;
перечисление денег в любые НПФ .

Плательщику необходимо сохранить подтверждающие бумаги, а также соглашения с организациями.

Социальный налоговый вычет

Обратите внимание! С 1 января 2017 года плательщик вправе обратиться к работодателю, который отчисляет за него НДФЛ в бюджет, за предоставлением социальной компенсации налога.

Ранее такой возможности не существовало. При этом выплата будет предоставлена не единовременно, а путем повышения заработной платы на налоговую ставку в течение периода до исчерпания положенных средств.

Куда обращаться за оформлением

После подачи документации необходимо дождаться решения инспекции. Деньги будут перечислены на банковский счет заявителя.

Для предоставления данной выплаты через работодателя необходимо:

Заявление

сведения об органе, в который подается заявка;
сведения о заявителя;
адрес, телефон и ИНН заявителя;
просьбу о предоставлении с указанием конкретной цели трат;
реквизиты банковского счета;
дату и подпись.

К заявлению прикладываются собранные документы. Оно будет рассматриваться около месяца.

Размеры вычета

перечисления на образование сына или дочери — 50000 руб.;
траты на лечение, признанное дорогостоящим — без ограничений;
благотворительность — четверть дохода лица за год или меньше.

Лечение признается дорогостоящим, если указание об этом есть в соответствующем списке Министерства Здравоохранения.

Доход за год гражданина составил 850000 руб. При этом он потратил:

140000 руб. на собственное образование, учитываться будет 120000 руб.;
15000 руб. на посещение сыном спортивной секции;
45000 руб. на лечение.

За исключением трат на личное образование, все денежные перечисления укладываются в максимальный лимит. Для определения размера выплаты необходимо произвести расчеты:

Вернуть с уплаченных средств можно:

Последние изменения

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

29 января 2018, 23:06 Дек 28, 2021 12:46 Льготы всем Ссылка на текущую статью

]]>