Содержание статьи
Несмотря на тяжелые финансовые времена, индивидуальное предпринимательство продолжает оставаться одним из самых распространенных способов заработка. Однако перед тем как начать деятельность, сначала нужно зарегистрироваться в налоговой. Одним из шагов является выбор системы налогообложения, и спешить в данном случае не нужно. От выбранного варианта зависит, сколько налогов вам придется платить в дальнейшем.
Действующим законодательством предусмотрено пять вариантов. Существует несколько критериев, ограничивающих выбор, с которыми также необходимо ознакомиться перед принятием решения. Каждый вариант имеет свои плюсы и минусы. Сегодня поговорим о том, как выбрать систему налогообложения и какие варианты доступны для ИП в тех или иных ситуациях.
Из чего выбрать
Налоговое законодательство предлагает будущему индивидуальному предпринимателю пять вариантов налогообложения. Каждый из них предусматривает особенности, которые следует учитывать при выборе. Итак, при регистрации вам предложат следующие варианты:
- Общая система налогообложения (ОСН).
- Упрощенная система налогообложения (УСН).
- Патентная система налогообложения (ПСН).
- Единый налог (ЕНВД).
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
Обращаем ваше внимание, что ПСН была создана специально для ИП. Поэтому предпринимателям дают более широкий выбор, чем организациям. При заполнении документов на регистрацию вам нужно указать один из вариантов. В противном случае налоговая сделает выбор за вас, и этот выбор не самый лучший для начала – ОСН. Далее поговорим о том, какие варианты будут наиболее предпочтительными для различных видов деятельности.
Как выбрать систему налогообложения
Существует несколько показателей, на которые нужно ориентироваться при выборе оптимальной системы налогообложения. Первоочередной из них – это вид деятельности, ведь в данном случае могут присутствовать определенные ограничения. Разберем все варианты более подробно:
- общая и упрощенная системы налогообложения применяются для любого бизнеса. Не важно, открываете вы парикмахерскую или занимаетесь грузоперевозками. «Упрощенка», разумеется, более предпочительна. Нагрузка в данном случае чуть меньше;
- ЕНВД, ПСН и ЕСХН доступны не всем. В данном случае существуют определенные ограничения, о которых чуть ниже.
Итак, в некоторых случаях вам не удастся выбрать систему налогообложения из-за несоответствия ее определенным налоговым критериям. Например, ЕСХН может применяться только для сельскохозяйственного бизнеса. ПСН обладает рядом ограничений на количество персонала и граничные суммы дохода. Патент будет выгоден, если планируется открытие небольшой точки розничной торговли без работников. Также ограничения могут касаться и площади помещения, используемого для ведения деятельности. Единственная система налогообложения, которая способна применяться всеми без исключения – ОСН, но и налогов здесь нужно платить больше всего.
Еще одна проблема, с которой вам, возможно, придется столкнуться, – это ограничения действия системы налогообложения на территории определенных населенных пунктов и субъектов РФ.
Везде могут применяться только общая и «упрощенка». Что касается единого налога и патента – здесь порой возникают трудности.
Правительство населенного пункта или региона имеет право запретить использование единого налога либо патентной системы. Также они порой ограничивают использование ЕНВД или ПСН в рамках своей компетенции. Ответ на вопрос «Можно ли применять тот или иной вариант в вашем городе?» можно узнать в местном управлении Федеральной налоговой службы.
Следующий пункт, на который обязательно следует ориентироваться, – необходимость уплаты НДС при вашем виде деятельности. Налог на добавочную стоимость применяется лишь для определенных видов бизнеса, поэтому этот вариант также нужно продумать. Если вам придется уплачивать НДС, выбор предопределен – ОСН. Другие системы налогообложения не предусматривают варианта работы с налогом на добавочную стоимость. Также важно знать, что существует отдельная категория организаций, которые работают исключительно с НДС. Соответственно, если клиент не является плательщиком этого налога, сотрудничество с ним может быть невозможным. Учитывайте этот фактор.
Нужен ли кассовый аппарат? Если ваш вид деятельности не предусматривает такой необходимости – вы вполне можете остановиться на патенте либо же на едином налоге. Если вам придется работать с контрольно-кассовой техникой, выбор ограничивается общей системой, «упрощенкой» либо единым сельскохозяйственным налогом (если ваш вид деятельности подпадает под данную систему налогообложения).
На какие расходы вы рассчитываете? Этот фактор также является определяющим при выборе. Ответить на вопрос «Какая система налогообложения лучше?» в данном случае сложно. Здесь вам придется самостоятельно рассчитать, какой налог придется уплачивать.
Читайте также: Как ИП узнать, какую систему налогообложения он использует
Наконец, разберемся по конкретным видам деятельности. Приведенная информация является лишь рекомендацией, окончательное решение принимать вам. Итак, если вы планируете оказывать какие-либо услуги для физических лиц, вполне можно ограничиться единым налогом. Если планируется сотрудничество с юрлицами, тогда следует рассмотреть «упрощенку» в варианте 6%. Если вы желаете работать и с теми, и с другими, придется открыть обе перечисленных системы налогообложения.
Если вы видите себя в оптовой торговле, лучшим вариантом будет «упрощенка» в варианте 15. Если же вы намерены торговать в розницу на малых площадях, следует рассмотреть единый налог либо же вообще патент. Если планируется реализация товара в розницу на больших площадях, но маржа минимальна, отличным выбором станет УСН 15%. Для предпринимателей с розничной торговлей при большой марже проще выбрать «упрощенку» 6%. При больших торговых площадях с планируемым большим оборотом следует задуматься о едином налоге.
Если вы планируете открыть собственное производство небольших размеров – хорошим выбором станет «упрощенка» 15%. Если это будет огромный завод – тогда только ОСН, ведь придется делать огромное количество списаний. Занимаясь сельским хозяйством, оптимальным вариантом будет единый сельскохозяйственный налог, разработанный специально для данного вида деятельности.
Никто не заставляет вас следовать всем вышеописанным рекомендациям, однако выбору системы налогообложения следует уделить внимание. От этого зависит, сколько вам придется платить в казну государства.