Содержание статьи
В 2016 году ИП, регистрируясь, выбирают систему налогообложения, наиболее подходящую для него. Так как современные российские индивидуальные предприниматели в основном работают по УСН или ЕНВД, то возникает вопрос: что же выгоднее – «вмененка» или «упрощенка»? Наши специалисты в этой статье разъясняют все нюансы.
Особенности выбора системы налогообложения для ИП в 2016 году
Выбирая систему налогообложения, российский индивидуальный предприниматель должен ориентироваться на следующие факторы:
- Основной вид предпринимательской деятельности.
- Правила перехода с общей системы выплаты налогов на выбранную другую систему.
- Функции каждой из выбираемой системы в отдельности, от которых и зависит определяемая выгода.
Конечно же, каждый из ИП сам определяется с тем, как ему оценивать одну из предлагаемых систем для выплаты обязательных налогов. И сделать это предприниматель может только после сравнительного анализа конкретных результативных показателей деятельности каждой системы, взятой отдельно.
Читайте также: Как получить коды статистики для ООО или ИП
УСН или «упрощенка»: особенности использования
УСН – это сокращение от названия «упрощенная система налогообложения», в народе ее еще называют «упрощенка». Согласно российскому законодательству, данный налоговый режим позволяет ИП уменьшить налоговую нагрузку методом упрощения учетных бухгалтерских операций. Но такое уменьшение возможно при определенных ограничениях, которые оговариваются в законодательной системе нашего государства:
- величина прибыли;
- численность рабочих;
- стоимость основных денежных средств;
- наличие филиалов компании.
Особенностью этого налогового режима является выбор двух объектов, которые облагаются налогами:
- «доходы»;
- «доходы минус расходы».
Поэтому для УСН обязательно нужно работать с Книгой доходов и расходов, которая представляет собой документальный регистр учета денежных средств.
ЕНВД или «вмененка»: особенности применения
ЕНВД также является общепринятым сокращением от понятия «единый налог на вмененный доход», называемый еще «вмененка». Особенностью применения такой системы для выплаты есть специальный выбор вида предпринимательской деятельности. То есть, чтобы иметь возможность воспользоваться данным режимом, ИП нужно выбрать для бизнеса определенную область предпринимательства:
- сфера услуг (например, бытовая, ремонтная, автотранспортная и т. д.);
- сфера торговли (в основном розничной);
- размещение рекламы и под.
Особенность «вмененки» заключается в том, что не нужно заполнять налоговую декларацию. Это связано со следующим правилом налогообложения «вмененки» – ИП выплачивает один налог фиксированного типа (поэтому в дополнительных расчетах также нет нужды). Особенность фиксированного налога ЕНВД состоит в следующем: это обязательное наличие базы, ставки и отчетного периода. Еще одна особенность для ИП с наемными рабочими: у них нет возможности при «вмененке» снижать сумму исчисленного налога на вмененный доход на размер страховых выплат за самих себя.
«Вмененка» и «упрощенка» для ИП: информационная таблица
| № | УСН | ЕНВД |
| 1 | Нет налога на доходы физлиц от предпринимательской деятельности. | Данный режим действует только на территориях муниципалитетов. |
| 2 | Не нужно уплачивать налог на имущество физлиц (кроме объектов недвижимости, что входят в перечень статьи № 378.2 НК (пункт 7)). | В документации следует обязательно указывать основной вид деятельности ИП. |
| 3 | Отсутствует налоговая выплата на добавленную стоимость (кроме НДС за ввоз товаров через таможню, при следовании договорным условиям простого товарищества или доверительного управления имуществом). | Не нужно использовать договоры простого товарищества и доверительной договоренности. |
| 4 | Освобождены от налога на доходы физлиц от предпринимательской деятельности. | Нет возможности передавать в аренду автозаправки и автогазозаправочные станции. |
| 5 | Налог на имущество физлиц (кроме объектов недвижимости, что входят в перечень статьи № 378.2 НК (пункт 7)) также убирается из обязательных выплат. | Действие «вмененки» согласовывается с НК (статья № 346.26). |
Как видим, каждая из рассматриваемых систем налогообложения имеет свои привлекательные стороны для российских индивидуальных предпринимателей.
Особенности совмещения УСН и ЕНВД
В настоящее время ИП разрешается совмещать сразу несколько систем налогообложения, в том числе «вмененки» и «упрощенки». Эта возможность прописывается в налоговом законодательстве – статья № 346.12, в случае, когда предприниматель использует сразу несколько типов деятельности для своего бизнеса. Но в результате такого дозволенного законом совмещения, предприниматель может получить не большее число привилегий, а ряд трудностей:
- разработка индивидуальных документальных положений для ведения учета (как бухгалтерского, так и налогового);
- раздельное ведение учета операций по каждой из этих систем;
- дифференцированное распределение доходов и расходов разных налоговых режимов.
При этом нужно раздельно вести расчеты для отчетности по каждому налоговому периоду.
Советы экспертов
Как уже говорилось, индивидуальный предприниматель должен сам определиться с таким трудным выбором: что же выгоднее – «вмененка» или «упрощенка»?
Эксперты советуют в первую очередь обратить внимание на получение прибыли: способ и результат.
- При высоких стабильных доходах лучше подойдет «вмененка». Объясняется такой выбор тем, что в этом случае данная система налогообложения предлагает небольшую долю уплачиваемого налога.
- При неустойчивой прибыли, когда существует вероятность ее полного отсутствия во время какого-либо отчетного периода, выгоднее будет «упрощенка», при использовании которой не нужно уплачивать некоторые виды обязательных налогов.
- При постоянно возникающих расходах, помимо получаемой прибыли, ИП следует обратить внимание также на УСН, но особый ее вид – «доходы минус расходы». Эта система в данной ситуации будет выгоднее, потому что позволяет сводить уплату обязательных налогов к минимальной величине.
Читайте также: Сколько стоит патент ИП в Москве
В последнем случае эксперты рекомендуют рассмотреть вариант перехода на такую систему, как ОСНО. При ее использовании нет обязательных выплат налога на прибыль, если существуют постоянные убытки.
Для тех ИП, которые намерены совмещать два рассматриваемых режима выплат обязательных налогов, нужно сначала просчитать все преимущества такого перехода и трудности, с ним связанные.