Что такое дебиторская и кредиторская задолженность простыми словами

Все компании, предприятия и даже малый бизнес, независимо от формы собственности, нуждаются в заемном капитале, или же, простыми словами, в кредите. Он необходим для более выгодного существования на рынке и увеличения не только объемов продаж, но и производства какой-либо продукции.

Успех компании состоит не только в продажах, но и эффективной рекламе, постоянном росте мощностей. Именно в этом и состоит смысл получения заемных средств.

Рассмотрим, что такое кредитная задолженность. Это ситуация, когда у фирмы есть долг перед кредиторами (банки), поставщиками и так далее. Из прочитанного выше мы понимаем, что это какие-либо обязательства (часть материальной суммы), которая подлежит к выплате третьим лицам (кредиторам).

Задолженность может возникнуть в момент, когда не совпадают сроки оказания услуг (поставка товара, выплата заработной платы, оплата за услуги кредита и т. д.) со сроками отчислений за предоставленные услуги.

Наличие задолженностей перед третьими лицами может привести к негативному влиянию на компанию и сомнениям в ее платежеспособности. К примеру, потерю поставщиков, отказы от кредитования компании банками и т. д. Правильный расчет времени оплаты с возможностями компании приведет к получению хорошей репутации и длительным взаимоотношениям с поставщиками услуг и товара.

Обязательства кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность учитывает такие обязательства:

1. Задолженность перед поставщиками товара, продукции или подрядчиками, выполняющими тот или иной спектр работ либо за уже проделанную работу.
2. Покупатели и заказчики тоже могут стать кредиторами, если услуги или работы были заказаны и оплачены, а обязательства компании как таковые еще не выполнены.
3. В обязательства входит задолженность перед государством. Обязательными платежами являются все налоги и сборы в пользу РФ.
4. Соцстрахование и гособеспечение. В этом пункте включены такие виды долгов как отчисления, связанные со всеми видами социального страхования. В дополнение к этому еще могут быть и другие виды обязательного страхования на предприятии.
5. Выплата заработной платы сотрудникам – по факту это задолженность на з/п за уже сделанную работу всем сотрудникам, но не выплаченную с момента начисления.
6. Разнообразные субъекты, подлежащие учету, – это долги перед определенными сотрудниками компании (работники которые не получили выплаты по командировкам уже по факту приезда с запланированных рабочих поездок).
7. Задолженность учредителям компании. Сюда относится несвоевременная выплата дивидендов и любых других подобных отчислений.
8. Долг перед дебиторами и кредиторами – сюда относят сумму долга по взятым в Банке, или ином финансовом учреждении, кредитные средства, на цели предприятия.

Кредиторская задолженность учитывается как сумма денежных обязательств компании перед третьими субъектами. Принято учитывать такой вид долга как пассивные средства предприятия.

Эффективное управление задолженностями

Для максимально эффективного управления кредитным долгом, необходимо принять к вниманию следующие действия:

1. Первым делом осуществляется учет всех кредиторских обязательств компании перед третьими лицами. Необходимо продумать все показатели в мелочах и сделать оценку состояния предприятия, оценить дальнейшее движение предприятия и урегулировать все задолженности.
2. Вторым шагом будет анализ реальных показателей компании (по первому пункту) с плановыми показателями. Проанализировать все причины, которые могли привести к теперешнему состоянию на предприятии.
3. На последнем шаге придется приступить к разработке пошаговой инструкции, которая направленна на устранение всех возникших осложнений с кредиторскими задолженностями.

Что представляет собой срок давности кредиторской задолженности

При разработке и анализе финансовой отчетности по сложившемуся состоянию компании, для оценки ее эффективности и дальнейшему финансовому благополучию, необходимо учитывать такой фактор как срок давности кредиторской задолженности.

Читайте также: Как с минимальными вложениями открыть свое дело

Если говорить простыми словами, то это время между покупкой товара, сырья, материалов, и фактическому расчету за полученные услуги. В частности, как правило, данный промежуток времени составляет не более недели с учетом изменения себестоимости реализованных товаров.

Срок давности кредиторской задолженности начинается с того момента, как был подписан договор между двумя сторонами участвующих в сделке. При неуплате за предоставленный товар, услуги и т. д. кредиторская задолженность переходит к тому, что заинтересованная сторона может подавать претензии к другой стороне (компании) касательно неуплаты денежных средств согласно ранее оговоренным обязательствам.

В соответствии с законодательством РФ, заказчик обязан погасить сумму задолженности хотя бы частично. Но при этом необходимо учитывать факт того, что долг должен быть полностью выплачен в недельный срок с момента подачи претензии заказчику.

Срок давности кредиторской задолженности может быть приостановлен в том случае, если заказчик принял действия по выплате средств и полностью признал свои обязательства перед поставщиком.

Условия позволяющие сделать приостановку срока:

• полное или же частичное признание должником возникших к нему сопретензий со стороны кредитора;
• признание плательщиком акцепта инкассового поручения;
• частичная или полная выплата основной части имеющейся кредиторской задолженности или 100 процентов обязанным лицом либо его представителем;
• изменение пунктов соглашения, из чего следует, что компания признала свои обязательства.

Подводя итог, отметим, что кредиторская задолженность может возникнуть по самым разным ситуациям. Это может быть как долг перед банком, так и перед другими лицами (неважно какой субъект – юридический или физический). В статье мы подробно рассмотрели этот термин, а также обязательства, которые возникают перед компанией в случае получения заемных средств.