Содержание статьи
Общество с ограниченной ответственностью – это наиболее распространенная форма собственности бизнеса в РФ. В момент регистрации ООО юридическое лицо должно самостоятельно определиться с типом системы оплаты налогов. От этого выбора будет зависеть размер процентной ставки и общая сумма ежемесячных отчислений.
Согласно законом РФ, руководитель ООО может выбрать одну из четырех систем, по которой его общество будет облагаться налогом:
- УСН;
- ОСНО;
- ЕСХН;
- ЕНВД.
Читайте также: Минимальный размер уставного капитала ООО
Упрощенная система
Этот вариант налогообложения наиболее актуален. Его используют почти все молодые фирмы, которым сложно спрогнозировать свой доход. Для того чтобы перейти на упрощенную систему налогообложения юридическое лицо должно подать заявление во время регистрации фирмы. На «упрощенку» может быть переведена любая организация, на которой работают не больше 100 человек. Доходы от деятельности такого общества должны составлять не более 20 млн. рублей.
В период пользования упрощенной системой организация может не оплачивать налоги на прибыль, имущество, НДС и единый социальный взнос.
В соответствии с законом, предусматривается уплата единого налога, страховых взносов и НДФЛ.
При выборе этой системы юридическое лицо самостоятельно определяет объект, облагаемый налогом: чистый доход или доход с вычетом расходов. Второй вариант менее востребован, так как он позволяет вычесть на все статьи расходов. Например, ремонт автомобиля руководящего состава, средства на который поступают из дохода организации, не относятся к общим расходам. ООО обязано сдавать следующую отчетность:
- Декларация по УСН.
- Бланк № 2 НДФЛ.
- Сведения о численности работников.
- Книга доходов и расходов.
- РСВ-1.
- Форма № 4 ФСС.
- Бухгалтерский баланс.
Исходя из бухгалтерских отчетов, общество с ограниченной ответственностью оплачивает НДФЛ, единый налог, в Пенсионный фонд и в Фонд социального страхования. При выборе упрощенной системы налогообложения из единого налога вычитается размер отчислений в Пенсионный фонд, общая сумма которого не должна превышать 1⁄2 части.
ОСНО
Традиционная система отчисления налогов более затруднительна при расчете. Ее часто применяют предприятия с постоянными доходами и расходами, а также большим годовым оборотом средств. При выборе ОСНО организация в обязательном порядке оплачивает налоги на прибыль, имущество, НДС и ЕСН. Каждый квартал необходимо сдавать:
- расчетную ведомость в ФСС;
- расчетную ведомость в ПФР;
- налоговую декларацию по НДС 2020.
ЕСХН
Единый сельскохозяйственный налог предоставляется компаниям, которые занимаются производством товаров потребления сельского хозяйства, и заменяет такие виды налогообложения как: НДС, ЕСН, на прибыль и имущество. Сельскохозяйственной продукцией считается растениеводство, животноводство, сельское и лесное хозяйство.
Эта система налогообложения доступна только тем организациям, доход от деятельности которых составляет более 70% общей прибыли, а количество работников не превышает 300 человек. Организации, которые применяют первичную и последующую обработку сельскохозяйственной продукции, не могут воспользоваться ЕСХН.
Читайте также: Получение кодов статистики для ООО и ИП на сайте Росстата
ЕНВД
Система обложения единым налогом на вмененный доход применяется для отдельных видов предпринимательства. Это относится не только к ООО, но и к ИП. Сумма взноса в государственную казну рассчитывается не с полученной прибыли, а вмененного дохода. Для общества с ограниченной ответственностью ЕНВД заменяет оплату налогов:
- на прибыль;
- имущество;
- НДС.
ООО может быть переведено на эту систему налогообложения в случае предоставления бытовых и ветеринарных услуг, обслуживания и ремонта автомобилей, пассажирских и грузовых перевозках, розничной торговле, наружной рекламы и пр.
ООО без работников
Часто в организациях работники формально отсутствуют. С такой ситуацией многие знакомы. Если появилось желание сэкономить, наемные работники официально не трудоустраиваются, а зарплату получают в конверте. В этом случае любая ссора с работником или звонок конкурента приведет к проверке, в ходе которой вас ожидают проверки, перерасчет, штрафы и прочие неприятности. Так что в попытке сэкономить лучше не нарушать трудовое законодательство, так как деятельность ООО без работников может окончиться с очень негативными последствиями. Не важно, есть в организации наемные работники или нет, отчетность необходимо сдавать.
Бухгалтерская и налоговая отчетность в ООО без работников состоит из тех же документов, что и организация с ними. В случае если ООО не работало, декларации будут с нулевым показателем. Это относится к организациям, работающим по упрощенной системе уплаты налогов. А для единого налога на вмененный доход это недопустимо. Если деятельность ООО на какой-то период приостановлена, необходимо подать заявление о снятии с учета, только такое действие позволит не платить налог.
Даже при отсутствии работников в ООО сдавать отчетность о них все равно придется. Ее требует Федеральная налоговая служба, Фонд социального страхования и Пенсионный фонд.
В ИФНС обязательно должны подаваться сведения о сотрудниках. В случае если их нет, в документе указывается – 0. Если трудоустроен один директор – 1. Сведения о доходах сотрудников должны быть предоставлены в ИФНС в виде справок по форме № 2 НДФЛ. Если за отчетный период работников не было, соответственно, зарплата не начислялась, то справки 2-НДФЛ сдавать не нужно.
Новая форма отчетности для работодателей форма № 6 НДФЛ содержит информацию о доходах и налогах. Если ее не подать, существует риск быть оштрафованным. При отсутствии работников в ООО необходимо подавать нулевой отчет. Сведения в Пенсионный фонд также необходимо подавать в любом случае. Когда ООО какой-то период находится без работников, нужно заполнить общие информационные разделы. В Фонд социального страхования подается такой же нулевой отчет.
ООО без наемных работников имеет право на свое существование. Но эксперты все-таки рекомендуют трудоустроить одного сотрудника – генерального директора. Это позволит избежать проблем с контролирующими органами.
Дополнительные налоги и платежи ООО
Некоторые виды деятельности ООО предполагают уплату дополнительных налогов, к которым относятся:
- Налог на игорный бизнес.
- За использование водных объектов.
- На добычу полезных ископаемых.
- Налог на производство и реализацию подакцизной продукции.
Читайте также: Нулевая отчетность ООО на ОСНО
Организации, у которых есть лицензия или соответствующее разрешение, кроме этого, обязаны выполнять регулярные платежи за пользование недрами, оплачивать сборы за использование водных ресурсов и объектов животного мира.
Организации в РФ могут работать в разных режимах налогообложения. Почти во всех случаях можно подобрать именно тот, который наилучшим образом подходит для активности коммерческой организации. Естественно, начинающим фирмам сложно оплатить 20% налога на прибыль, но они могут воспользоваться УСН. Но когда прибыль станет достаточной, государство будет ожидать от таких ООО большего объема налогов и предпишет им перейти на общую систему уплаты налогов.