Получение налогового вычета через работодателя | Современный предприниматель

Инвалидам; Налоговые вычеты; Несовершеннолетним;

Налоговые вычеты могут получать физлица, с доходов которых уплачивается НДФЛ. Вычет позволяет снизить налогооблагаемую базу, а также вернуть 13% от его суммы за счет уплаченного ранее налога. Как правило, граждане обращаются за вычетами в ИФНС с декларацией 3-НДФЛ – после камеральной проверки представленных документов вся сумма возвращаемого налога поступает на банковский счет налогоплательщика. Но в ряде случаев возможен налоговый вычет через работодателя – он не будет удерживать из заработка работника налог (13%) ежемесячно или до тех пор, пока вся сумма предоставленного вычета не исчерпается. Расскажем, как получить вычет через работодателя, и когда это возможно.

Налоговый вычет у работодателя

Обратиться по месту своей работы можно за получением следующих вычетов:

    (на себя или на детей); (при покупке жилья, земли под ИЖС, постройке дома, при уплате ипотечных процентов);
  • социальных (на лечение, обучение, по взносам на негосударственную пенсию, дополнительным взносам на накопительную пенсию, на добровольное страхование жизни сроком от 5 лет).

Условия, при которых возможно получение налогового вычета через работодателя:

  • физлицо работает по трудовому договору и с его доходов уплачивается НДФЛ по ставке 13%;
  • в текущем году он имеет право на налоговый вычет.

В большинстве случаев для получения вычета у работодателя налогоплательщику потребуется налоговое уведомление, подтверждающее, что ему полагается конкретный вычет по НДФЛ (п. 2 ст. 219, п. 8 ст. 220 НК РФ). Это документ, на основании которого работодатель (налоговый агент) перестанет удерживать НДФЛ. Чтобы получить такое уведомление, нужно обратиться в ИФНС по месту своего жительства с заявлением (приложив пакет документов как для декларации), но при этом 3-НДФЛ и справку о доходах подавать не надо. Документы можно подать лично или онлайн – через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС. Срок подготовки уведомления налоговиками – до 30 дней. Кстати, с 01.01.2022 г. такие уведомления налоговики будут направлять не физлицам, а налоговым агентам напрямую.

Получение налогового вычета у работодателя возможно уже в том году, в котором возникло право на соответствующий вычет. Ждать окончания налогового периода (как при обращении за вычетом в ИФНС), налогоплательщику не требуется.

Если работодателей у гражданина несколько, обратиться за стандартным или социальным вычетом он может только к одному из них (по своему выбору).

Как получить налоговый вычет у работодателя

Рассмотрим, как получить вычет у работодателя по НДФЛ, в зависимости от его вида.

Стандартный вычет у работодателя

Стандартные ежемесячные налоговые вычеты через работодателя предоставляются определенным льготным категориям граждан. Например, вычет в 3000 руб. предоставляется пострадавшим от радиации вследствие чернобыльской аварии, аварии на ПО «Маяк», участникам испытаний ядерного оружия и т.п. (пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ). На вычет 500 руб. имеют право Герои Советского Союза и РФ, инвалиды (с детства, 1 и 2 групп), доноры костного мозга и другие лица (пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ). Если право есть сразу на несколько из перечисленных вычетов, предоставляется лишь один — максимальный из них.

Наиболее распространенными являются «детские» вычеты, предоставляемые родителям (в т.ч. приемным), усыновителям, опекунам, попечителям (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Они предоставляются независимо от права на другие стандартные вычеты. В частности, на первого и второго несовершеннолетнего ребенка (или до 24 лет, если ребенок учится очно) полагается вычет по 1400 руб., на последующих – по 3000 руб. Повышенные вычеты полагаются родителям, усыновителям детей-инвалидов (12 000 руб.), их приемным родителям, опекунам, попечителям (6000 руб.). Если родитель единственный – вычет удваивается. «Детские» вычеты предоставляются ежемесячно, но только до того месяца, в котором доход получателя превысит с начала года 350 000 руб.

Для стандартных вычетов не нужно получать в налоговой уведомление на вычет у работодателя.

Чтобы получить вычет на ребенка у работодателя (как и любой стандартный вычет), нужно подать ему заявление с приложением копий подтверждающих документов (свидетельства о рождении, справки об очном обучении и т.д.). Вычет применяется с начала года (или с месяца, в котором ребенок родился, был усыновлен) и до конца года наступления совершеннолетия ребенка (или 24 лет), либо до окончания очного обучения совершеннолетним младше 24 лет.

Заявление на «детский» вычет достаточно написать по месту работы один раз, ежегодно подавать его не требуется, кроме случаев, когда работник указывает в заявлении конкретный год предоставления вычета (письмо Минфина РФ № 03-04-05/39733 от 31.05.2019).

Социальный вычет у работодателя

Соцвычеты предоставляются в совокупном размере не более 120 тыс. руб. в год (ст. 219 НК РФ). Это значит, что общая сумма вычета предоставленного работодателем в отчетном периоде, например, на лечение, обучение и по взносам на негосударственную пенсию не может превышать указанный лимит, даже если фактические затраты налогоплательщика за год составили больше 120 тыс. руб. Т.е. сэкономить на налоге можно до 15 600 руб. (120 000 х 13%). Не входят в этот лимит только расходы на дорогостоящее лечение (они ограничены лишь размером облагаемого дохода физлица), а также платежи за обучение детей, опекаемых и подопечных (их принимают в размере до 50 тыс. руб. за каждого ребенка).

Прежде чем заявить любой социальный вычет НДФЛ через работодателя, нужно получить в ИФНС уведомление, подав в налоговую соответствующие документы, подтверждающие расходы физлица, и заявление о подтверждении вычета. Полученное уведомление подается по месту работы вместе с заявлением на вычет.

Вычеты на пенсионные взносы можно получить через работодателя, если он производил их отчисление.

Налоговый вычет у работодателя начнет предоставляться с того месяца, в котором работник обратился с заявлением по месту работы. Если сумма соцвычета превышает заработок, его остаток переносится на следующий месяц. Но на следующий год перенести остаток вычета нельзя – за ним придется обращаться в ИФНС (с декларацией 3-НДФЛ).

Имущественный вычет через работодателя

Заявить имущественные вычеты можно не ранее вступления физлица в право собственности. Максимальный налоговый вычет через работодателя при покупке квартиры, иного жилого объекта или участка земли составляет 2 млн. руб., т.е. до 260 тыс. руб. налога не будет удержано с сотрудника налоговым агентом. По уплаченным ипотечным процентам сумма вычета может достигать 3 млн. руб., соответственно, экономится до 390 тыс. руб. НДФЛ.

Заявление на имущественный вычет у работодателя работник может подать после получения права собственности, приложив к нему уведомление о праве на такой вычет. Для получения уведомления, как и по соцвычетам, необходимо собрать подтверждающие документы, написать заявление на выдачу уведомления и передать все в налоговую инспекцию.

Независимо от месяца, в котором работник подаст заявление, предоставление имущественного вычета работодателем начнется с начала года, т.е. ему будет произведен перерасчет НДФЛ с января месяца.

Остаток имущественного вычета (не использованный в текущем году), можно перенести на следующий год. При этом придется снова обращаться в ИФНС за уведомлением, а получив его, написать новое заявление работодателю.

Имущественный налоговый вычет у работодателя возможен и после того, как часть вычета уже получена через ИФНС. Например, купив жилье в 2020 году, гражданин подал в 2021 году 3-НДФЛ на вычет за 2020 год, и ИФНС вернула ему часть налога. Не дожидаясь конца 2021 г., он запросил у налоговиков уведомление и заявил имущественный вычет у работодателя в 2021 году. В следующем 2022 году он может взять новое уведомление и продолжить получать вычет через работодателя, либо по окончании года подать декларацию на вычет в ИФНС.

Совместителям имущественный вычет разрешено получать у нескольких работодателей одновременно (п. 8 ст. 220 НК РФ). В этом случае в налоговой берется не одно уведомление для работодателя на имущественный вычет, а отдельное для каждого места работы. Как распределить между ними сумму вычета, решает сам налогоплательщик, указав это в заявлении на получение уведомления.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

]]>




Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *