Особенности действия Закона о патентной системе налогообложения в Москве в 2020 году

В 2020 году в Москве продолжает действие Закон о патентной системе налогообложения, однако с небольшими поправками. Насколько выгодны принятые законодателями изменения для предпринимателей, можно сделать вывод, тщательно изучив этот вопрос.

Основы патентной системы налогообложения в России

Патентная система – особый формат налогового режима, в соответствии с которым к 2015 году были выданы патенты на деятельность 3560821 ИП. Небольшие цифры объясняются тем, что этот вид уплаты налогов действует только с 2013 года.

Основывается патентная форма налогообложения на оформлении специального документа – патента, регистрируемого на период от 1 месяца до 1 года, который предоставляет право на льготную процедуру учета и составления отчетности. Изначально патент интересен для предпринимателей тем, что сдавать декларацию в налоговую нет надобности, а значит, ведение бизнеса существенно упрощается.

Достоинства и недостатки

Закон о патентной системе налогообложения утверждает целый список минусов и плюсов для ИП, которые отмечают специалисты и в 2020 году. Начнем с преимуществ:

1. Патент стоит сравнительно недорого, но налог уплачивается заранее.
2. Предприниматель сам выбирает срок действия документа, за который он сможет выявить перспективы развития выбранного направления в бизнесе в Москве.
3. Физлицо вправе приобрести сразу несколько патентов.
4. Не нужно волноваться на счет проверяющих.
5. Если ИП имеет наемных работников, оплачивать взносы нужно только в Пенсионный фонд, величина отчислений – 20% за каждого принятого на работу сотрудника. Однако будьте осторожны, ведь в общем списке есть исключения. ИП, занимающиеся розничной торговлей, задействованные в общепите, сдающие в аренду недвижимость, не обладают льготами в отношении наемных сотрудников.
6. Именно в Москве является недействительным ЕНВД, поэтому патентная форма для столичных жителей – настоящая палочка-выручалочка.

Список недостатков тоже немаленький:

1. Закон о патентной системе налогообложения в 2020 году предполагает сотрудничество только с физлицами, юрлица не имеют право купить патент.
2. Деятельность, подпадающая в список возможных при работе с патентом, игнорирует розничную торговлю и продажи в небольших отделах.
3. Допускается ограниченная численность сотрудников – до 15 человек. Большое значение также имеет направление бизнеса.
4. Если вы все же выбрали розничные продажи или осуществляете услуги общепита, площадь помещения ограничивается 50 кв. м.
5. Ведение книги регистрации доходов никто не отменял. Если за год предприниматель получает чистый доход величиной более 60 миллионов рублей, патентная форма становится недействительной.
6. Стоимость документа оплачивается перед тем, как положено начало деятельности.
7. Цена патента вычисляется специалистом и зависит от срока и направления деятельности ИП, ее также нельзя сократить при помощи страховых взносов, которые уже выплачены.

Чем можно заниматься и нельзя

Закон о патентной системе налогообложения, которому подчиняется Москва, устанавливает определенный перечень видов занятости предпринимателей. Сюда входят услуги, связанные с процессом производства, будь то изготовление колбасных изделий, ковров, обуви, гончарных сувениров и посуды, авторских работ народных умельцев, оптики, инвентаря, применяемого для ведения сельского хозяйства, обработки земли. Купить патент также разрешается швеям и тем, кто занимается изготовлением визитных карточек и лодок.

Список направлений в 2020 году обширный, в основном он сводится к поддержке ремесленничества и представителей мелкого ручного производства. Все виды деятельности можно увидеть в ст. 346.43 НК РФ, где сегодня их насчитывается 63, расширение списка на 17 пунктов произошло как раз в 2020 году.

Читайте также: Сколько стоит патент для ИП в Москве

Ограничения по покупке патента

Специалисты считают, что закон о патентной системе налогообложения по сравнению с другими формами взыскания налоговых отчислений насчитывают небольшой список ограничений:

• как мы уже упоминали, купить документ позволительно только ИП;
• о патентной системе можно забыть тем, кто сотрудничает с договорами товарищества или имеет соглашения об управлении имуществом на основании доверенности;
• наличие патента еще не означает, что собственнику позволено осуществлять деятельность на всей территории России – документ работает только в границах 1 региона (недостаточный размах – извольте заплатить и купить еще один патент);
• хотите развернуться как следует и создать крупный капитал, объемы продаж радуют кошелек – разбогатеть не даст налоговая (при получении прибыли более 60 миллионов рублей в год придется проститься с патентом по умолчанию).

В 2020 году приятным дополнением для жителей глубинок стало изменение, вошедшее в закон, которое утвердило зависимость стоимости документа от экономического развития региона и показателей роста предпринимателей. Так, в Москве теперь будут платить больше, а в провинциях меньше.

Расчет стоимости патента

К сожалению, на стоимость патента никак не влияет доходность предприятия, и это понятно, ведь оплата вносится в предварительном порядке. При этом главными атрибутами в 2020 году в Москве остаются такие факторы:

1. Налоговая ставка – составляет фиксированные 6%.
2. В качестве налоговой базы выступает потенциально вероятный доход за год. Как он определяется? По решению муниципалитета конкретного региона.

Чтобы узнать стоимость патента, проходящего по выбранной вами деятельности, нужно ознакомиться с региональными законодательными актами или воспользоваться бесплатными онлайн-калькуляторами, представленными в широком многообразии в Интернете.

Многих интересует ограничение минимального дохода – раньше в Москве действовали границы 1 миллион рублей. То есть в любом случае ИП должен был получить доход более 1 миллиона рублей. Однако в 2020 году законодатели посчитали эту меру ненужной, поэтому все ограничения ушли в прошлое.

В 2020 году закон о патентной системе налогообложения претерпел изменений в отношении величины коэффициента-дефлятора – теперь он достигает 1,329. На что влияет показатель? Не изменяет размер стоимости патента, но определяет максимальное значение возможного годового дохода (ПВГД).

Также теперь регионы уполномочены менять ПВГД на собственное усмотрение:

1. Увеличение до 3-х раз показано, если ИП занимается автотранспортом, предоставляет техобслуживание и ремонтирует машины.
2. ПВГД увеличивается в 5 раз, вне зависимости от направления бизнеса, если население в городе выходит за пределы 1 миллиона человек. Считается, что в этом случае у ИП появляется больше возможностей для реализации своей деятельности.
3. Десятикратное увеличение возможно, если ИП занят предоставлением жилья в аренду, торговлей продукции в розницу, общепитом.

Пример расчета

Допустим, ИП, проживающий в 2020 году в Москве, решает приобрести патент на оказание косметических услуг.

Годовая стоимость = ПВГД × 6% = 750 000 рублей × 6% = 45 000 рублей.

Ежемесячная оплата = Годовая стоимость / 12 месяцев = 45 000 рублей / 12 месяцев = 3 750 рублей.

Теперь можно рассчитывать, на какой период времени вы в состоянии выкупить патент.

Закон утверждает следующие особенности оплаты документа, действующие в Москве в 2020 году:

1. Патент, оформленный сроком до 6 месяцев, требует внесения всей суммы денег не позже даты, когда заканчивается действие выбранного формата налогообложения. Число указано в заполненном бланке.
2. Приобрели документ в пользование от 6 месяцев до 1 года, будьте добры внести деньги дважды:
   • 1/3 часть вносится в первые 90 календарных дней после того, как бумага начала действовать;
   • 2/3 первоначальной суммы определяются не позже даты, когда документ подходит к завершению действия.

Что будет, если патент оплатить не вовремя? Ожидайте начисления крупных штрафов и неустойки.

Процедура перехода на патентную форму налогообложения

Чтобы приобрести патент и изменить формат уплаты налогов, необходимо заявить о своем намерении в соответствующие инстанции, написав заявление. Когда Москва может отказать столичному жителю в выдаче патента? Что говорит Закон о патентной системе налогообложения?

1. Если москвич хочет заниматься видом деятельности, в отношении которой патентная система не работает.
2. Период действия бумаги нарушает правила НК РФ (меньше одного месяца или больше 1 года).
3. Если один раз ИП уже потерял возможность воспользоваться патентом, к примеру, превысил лимитное число наемных работников или продолжил применять отчисление налогов по обозначенной схеме, несмотря на увеличение дохода выше допустимых границ. В этом случае заявку предпринимателя станут рассматривать только с началом нового года.
4. Сотрудники госучреждения сразу проверят наличие у физлица других патентов – если уже сейчас есть недоимка и ИП числится в должниках, об оформлении еще одного документа не может быть и речи.
5. К заполнению заявления следует подойти со всей долей ответственности. Если сомневаетесь в правильности составления, попросите ознакомиться с образцом.

Приносить заявление в налоговую нужно за 10 дней до планируемой даты начала деятельности. Любое решение компетентных должностных лиц – будь то отказ или разрешение использовать патентную систему, объясняется в письменном виде.