Налоговый вычет по ипотеке: условия и порядок получения, правила оформления и необходимые документы, особенности и пример расчета

В правовом поле Российской Федерации существует множество привилегий для граждан определенных категорий. Причем не все предназначены для соцподдержки малоимущих. Так, на уровне законодательства установлены привилегии для покупателей жилья, а это предполагает значительные затраты.

Общие положения

• в рамках нормативов, установленных в параграфах Налогового кодекса;
• по инициативе претендентов (не автоматически);
• в пределах граничных сумм.

Кроме того, фактически резидентам РФ предоставляется двойная преференция по ипотеке. Дело в том, что у займа есть две отдельных затратных статьи:

По каждой разрешено оформить в 2022 году отдельный возврат. Так, налоговый вычет с процентов по кредиту ограничен суммой в 3 миллиона рублей. Его предоставление обусловлено наличием документальных подтверждений целевого использования денег и другими нюансами.

Внимание: получить кредитную льготу от государства можно только раз в жизни.

Вычетом называется преференция, предоставляемая налогоплательщикам РФ. Правила ее получения записаны в 220-м параграфе НК .

1. Послабление полагается гражданам, отчисляющим в бюджет налог с доходов физических лиц по ставке 13%.
2. Право возникает после оформления целевого займа на:
   • приобретение жилья;
   • строительство дома для нужд семьи;
   • покупку земельного надела с жилым строением, в том числе недостроенным;
   • создание проектной документации для возведения здания;
   • выполнение работ по прокладке инженерных коммуникаций (вода, газификация и иное);
   • ремонтные работы в готовой квартире (если в договоре указан не дострой);
3. Льгота предоставляется в двух видах:
   • на тело кредита;
   • на проценты;
4. Имеет следующие ограничения по суммам налогообложения:
   • до 2-х млн р. на тело займа, распространяется на несколько объектов, стоимостью до указанной суммы;
   • на процентные начисления:
     • по ипотеке, оформленной после 2014 года — до 3-х млн р.;
     • по более ранним займам ограничения отсутствуют.

• граждане РФ;

• иностранные подданные, имеющие разрешение на проживание в границах России.

Общие правила предоставления привилегии при покупке жилья также учитываются при оформлении ипотечной льготы. Они таковы:

1. Не учитываются в базе налогообложения суммы госпомощи, а также спонсорские средства. Заявить о возмещении затрат чужих денег нельзя.
2. Послабление полагается лицам, погашающим кредит из собственных средств (подтверждается чеками).
3. Запрещено осуществлять возмещение по договорам купли-продажи, заключенным между взаимозависимыми лицами. К примеру, такими признаются:
   • муж и жена;
   • труженик и работодатель.

Основные принципы расчета налогового вычета

С учетом вышеприведенного принципа законодатель разрешил использовать право на ипотечную преференцию по таким правилам:

• один раз в жизни в рамках полагающихся лимитов;
• ежегодно до исчерпания предельной величины.

Логика исчисления возмещаемой из бюджета такова:

Максимально человек может получить суммы, указанные в таблице:

Вид льготы	Максимальный показатель (руб.)
	Льготная база налогообложения	Возврат
Тело кредита	2 000 000,0	260 000,0
Проценты (после 2014 года)	3 000 000,0	390 000,0
Проценты по займу, полученному до 2014	Фактический размер	13%

Внимание: совместители могут оформлять привилегию у всех работодателей одновременно.

Расчет налогового вычета на примерах

Основные параметры исчисления:

Пример 2. Тот же гражданин за 2016 г. выплатил проценты в размере 200 тыс. р. В 2017 обратился за возмещением. Ему учли:

Дажнев работал главным инженером компании. Его заработок в отчетном периоде (2016) составлял 45 000,0 р. в месяц. Льготу он решил получить по месту службы. Расчет таков:

Пример 3. Белый оформил ипотеку в 2013 г. Средства (4 млн р.) внес в долевое строительство. Собственность на квартиру оформил только в 2015. Таким образом, заявить о возмещении Белый смог только в 2016 году. При этом он получил право:

• истребовать с бюджета преференцию по телу кредита в максимальном размере;
• получить льготу по процентам без ограничений.

Подсказка: использование права на привилегию полностью зависит от инициативы правообладателя. Можно заявлять:

Перечень документов, необходимых для оформления налогового вычета

Для оформления налоговой привилегии любого толка и формы получения необходимы:

При сборе документов следует обращать внимание на такие моменты:

• они должны быть оформлены на заявителя;
• второй стороной договора купли-продажи не может быть взаимозависимое лицо;
• в случае перекредитования необходимо указывать в цели соглашения взятие займа на погашение предыдущего, полученного на покупку жилья (указываются реквизиты прежнего договора).

Если квартира приобретена в совместную собственность, то нужно дополнить пакет договором о разделе площади между совладельцами. Пропорции устанавливаются членами семейства. Выгоднее большую определить тому из супругов, у кого выше заработок.

Если квартира разделена на доли, то каждый из совладельцев имеет самостоятельное право на послабление. Оно подпадает под параметры, описанные выше.

Пошаговая инструкция оформления вычета

1. Определение права на преференцию. Необходимо самостоятельно изучить документацию и понять, на какой из видов льгот разрешено подать заявление по закону. Можно проконсультироваться со специалистом (юристом).
2. Сбор необходимых документов. На данном шаге следует использовать подсказки из вышеприведенного текста.
3. Выбор способа получения преференции:
   1. через ФНС ;
   2. через работодателя.

   Далее действия получателя зависят от выбранного способа получения денежных средств. Они таковы:

   1. Если получать деньги планируется через налоговиков, то необходимо:
      • после официального уведомления об окончании фискальной проверки, написать заявление о переводе денег;
      • получить средства и готовить обращение в следующем году (за один отчетный период вернуть все полагающиеся деньги довольно сложно).
   2. Если решено вернуть затраченное через работодателя, то алгоритм таков:
      • через месяц с даты первого обращение нужно взять у налоговиков справку о предоставлении вычета;
      • документ нужно передать в бухгалтерию с заявкой об осуществлении исчисления преференции;
      • в конце года заказать справку о предоставленной льготе и остатке;
      • если не все выплачено, то обратиться в ФНС в следующем году.

   Особенности вычета по военной ипотеке

   По общим правилам лицам, использующим при приобретении собственности чужие средства, привилегия не полагается. Для участников госпрограмм сделано исключение. Оно таково:

   • они имеют право на вычет по данным статьям;
   • из суммы льготного налогообложения госпомощь исключается полностью;
   • остаток учитывается на общих основаниях.

   Пример. Майор Смирнов имеет право на целевую господдержку двух уровней:

   Семья Смирновых приобрела квартиру за 6 млн р., оформив ипотеку на сумму 3 млн р. Так как в покупку вложен материнский сертификат, имущество оформлено в долевую собственность пяти членов семьи (родителей и троих несовершеннолетних). Таким образом, право на налоговое послабление получили Смирнов и его супруга.

   База налогообложения распределяется так:

   1. Общая сумма к учету:
      • 6 000 000,0 р. — 2 500 000,0 р. — 253 026,0 р. = 3 246 974,0 р.
   2. Доля каждого из родителей:
      • 3 246 974,0 р. / 2 чел. = 1 623 487,0 р.
      • так как занято было всего 3 млн р, то учитывается к возврату только эта величина.
   3. Каждый может претендовать на возмещение:
      • по ТК 1 500 000,0 р. х 0,13 = 195 000,0 р.
      • по НП — до 390 000,0 р.

   Последние изменения

   Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

   Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

   21 марта 2018, 15:17 Дек 28, 2021 12:45 Льготы всем Ссылка на текущую статью

   ]]>