Содержание статьи
Те, кто ведет самостоятельный бизнес, а также организации постоянно сталкиваются с различными налогами. В данном случае речь идет об исчисленном и удержанном. Чем же они отличаются между собой? Выясним этот вопрос.
Исчисленный и удержанный налог: определения, различия
Исчисленный вычет представляет собой вычисленную сумму. Это когда работодатель прежде, чем выплатить зарплату работнику, вычитает из нее налог, который впоследствии удерживается из общего дохода и направляется в государственную казну. Проще говоря, исчисляемый вид взимается с заработной платы работника структуры или индивидуального предпринимателя. Удержанный налог – это сумма, которую начальник удержал с дохода подчиненного как налоговый агент. Сегодня эти два понятия сильно не отличаются. Исчисление налога делают во время получения ежемесячной заработной платы, а удержание происходит тогда, когда работник уже получил зарплату. Однако это не значит, что суммы обоих налогов всегда одинаковые.
Перед тем как удержать НДФЛ, создается налоговая база отдельно по каждому работнику. На основании полученной суммы исчисляется сумма налога, которая подлежит удержанию. После исчислений бухгалтерия компании выполняет перечисления зарплаты и НДФЛ.
Читайте также: Дата удержания налога в 6-НДФЛ
Удержание подоходного налога
В 2020 году в налоговое законодательство были внесены некоторые изменения по поводу перечислений средств в государственную казну. Однако исчисления и удержания не изменились. Поправки коснулись исключительно сроков начисления в бюджет. Таким образом, выплаты происходят не позднее следующего дня после выдачи зарплаты. Учитываются выходные и праздничные дни. Срок с учетом отпускных составляет не позднее последнего числа месяца. Как правило, государственные компании выплачивают заработную плату два раза в месяц:
- аванс – за первую отработанную половину;
- конечный расчет – за вторую отработанную половину.
Именно поэтому многих интересует: удерживают ли сбор с аванса? Налоговым органом не полагается взимать деньги с аванса работников.
Налогообложению подвержен только полный доход.
Когда не удерживается налог
Многие думают, что налог удерживается во всех случаях. Но это не так. Бывает, что удержать его просто нереально. Вот, к примеру, ситуация: магазин разыгрывает призы в виде своей продукции. Допустим, разыгрывается мобильный телефон. Поскольку в данном случае никто не платит никаких денег, удержание налога не имеет места. По закону магазин обязан сообщить об этом не только победителю, но и ИФНС. Сделать это необходимо не позднее первого числа первого весеннего месяца, который следует за проведением розыгрыша приза.
Предусмотрено ли наказание за не перечисление
Всем известно, что сборы надо платить. Они являются обязательными для всех, кроме категорий граждан, которые имеют льготы. Что касается неперечисления или неудержания налога, то за это предусмотрены штрафные санкции. Нельзя, чтобы частный предприниматель или компания не взимали налоги либо же взимали, но не выплачивали в бюджет. Также не допускается, чтобы предприниматель не вносил сборы. За такие действия его могут привлечь к административной ответственности. Сумма штрафа будет зависеть от суммы не удержанного и не перечисленного налога. Как правило, размер составляет 20% от суммы.
Насколько отличаются исчисленный и удержанный налоги
Принято считать, что эти показатели одинаковые, но на самом деле это абсолютно не так. Размер удержанного может несколько отличаться от исчисленного. К примеру, при зимнем отпуске, который длится с декабря по январь, в сумму исчисленного налога включается декабрьская часть отпуска, а в удержанный – весь налог.
Читайте также: Что делать при переплате НДФЛ
Бывает, что сумма перечисленного сбора меньше удержанного из-за того, что остаток недоперечисленной суммы «зависает» в регистре накопления. Если же первый налог больше, то размер излишне перечисленного платежа с минусом указывается в регистре накопления.
С каких доходов взимается налог
Нужно знать, что заработные платы все облагаются налогом. Единственное, есть виды денежных поступлений, которые не налогооблагаемые:
- стипендии;
- социальные доплаты;
- пенсии и пенсии по инвалидности;
- декретные;
- пособия по безработице;
- алименты;
- разные компенсации.
Во время отпуска сбор рассчитывается по средней зарплате. Максимальная сумма рассчитывается в том случае, когда работник попадает под несколько категорий сразу. Минимальный налог с зарплаты составляет 13%. Сотрудник получает зарплату уже с вычетом НДФЛ. Если у него имеются задолженности по кредиту, алименты и прочие удержания, то они также взимаются, и работник получает заработную плату с учетом этих вычетов.
Читайте также: Как возмещается НДФЛ при покупке квартиры
Резюмируя, надо отметить, что исчисленный и удержанный сбор не имеют ярких различий. Оба они взимаются с заработной платы работника государственной организации и являются обязательными. За невыплату полагается наказание в виде штрафа. Поэтому лучше не уклоняться от выплаты, так как в любом случае придется платить, а в случае со штрафом сумма будет гораздо выше.