Ставки по налогу на имущество юридических лиц в 2020 году

Новая редакция уплаты налога на имущество организаций была подписана в 2015 году, однако действовать новые положения начали с 1 января 2016 года. Соответственно, всю отчетность за 2015 год юридическим лицам пришлось сдавать, уже следуя новым положениям. На что нужно обратить внимание при подсчете данного налога – далее в этой статье.

Плательщики налога на имущество юридических лиц

Для начала нужно сказать, что плательщиками налога на сегодняшний день являются все организации, которые владеют имуществом. Льгота, под которую подпадали предприятия, находящиеся на ЕНВД и УСН, больше на них не распространяется.

Как и ранее, в соответствии с главным правилом, налогообложению подлежит среднегодовая цена имущества, учитываемая по остаточной стоимости. Однако для отдельных объектов отныне применима несколько иная процедура, которая обязательно учитывает кадастровую имущественную стоимость. Согласно налоговому законодательству, различают следующие типы таких объектов:

1. Торговые комплексы, в которых могут быть расположены офисы и другие деловые комплексы.
2. Нежилые строения, созданные или используемые в перспективе для нахождения в них офисов, помещений общепита.
3. Объекты недвижимости, являющиеся собственностью иностранных предприятий, не проводящих свою деятельность на территории России с помощью специальных представительств или не использующих такие помещения в процессе осуществления своей профессиональной деятельности.
4. Жилье, которое не учитывается на балансе в качестве объекта, относящегося к основным средствам.

Читайте также: Какой налог на имущество для организаций в этом году

Казалось, не такой уж большой перечень, но на самом деле, если подсчитать, затрагивается немалое число организаций. Например, в одной только столице под конец 2015 года, по итогам анализа консалтинговой компании CBRE, величина предложения торговых помещений достигла значения 4 803 000 кв. м.

Если же в собственности у предприятия находится не полное строение, а лишь часть его площади, и при этом кадастровая цена не обоснована, налоговая база вычисляется так: налоговая база равняется разности кадастровой оценки всего здания и совокупной его площади, умноженной на величину помещения.

Как узнать кадастровую стоимость? Достаточно зайти на Публичную кадастровую карту (http://maps.rosreestr.ru/PortalOnline/) и найти на ней нужное сооружение. Если и там нет необходимых сведений, такая же информация предоставляется на интернет-ресурсе Росреестра, а именно в разделе «Сервисы». Однако для этого следует знать кадастровый код или хотя бы адрес местонахождения помещения. Одним из вариантов может быть запрос по электронной почте, направленный к работникам госкадастра недвижимого имущества. Ответ может быть прислан в письменной форме по почте или в электронном виде, по желанию заявителя. Первый вариант обойдется в 150 рублей уплаты стоимости государственной пошлины, второй вариант потребует 400 денежных знаков в национальной валюте.

Ожидать ответ в соответствии с действующим законодательством можно уже через 5 суток после подачи заявки.

Как обжаловать кадастровую оценку

Случается так, что налогоплательщик не согласен с кадастровой оценкой, по его мнению, она существенно отличается от рыночной. Тогда юридическое лицо имеет право обжаловать неверную стоимость. Для начала ему необходимо инициировать сбор соответствующей комиссии, занимающейся рассмотрением споров по отношению к результатам установления кадастровой цены, или же обратиться в суд.

При этом нужно иметь при себе список необходимых документов:

• выписку о цене объекта имущества;
• нотариально зарегистрированную ксерокопию бумаги на объект недвижимости;
• бумаги, устанавливающие неправдивость информации об объекте недвижимости;
• выводы независимого эксперта, которые отражены в письменном виде и сохранены на электронном носителе (диске, флеш-карте);
• положительное заключение оценщика о том, что он подтверждает ранее сделанные и зафиксированные выводы независимого эксперта.

Читайте также: Правила расчета на дивиденды для юридических и физических лиц

Имущество, не подлежащее налогообложению

Юридические лица не обязаны оплачивать налог на имущество:

• движимое;
• исторические и культурные памятники различных народов России федеральной величины в фиксированной нормами российского законодательства процедуре;
• ядерные установки, которые действуют в научных целях, как помещения для хранения ядерных веществ;
• ледоколы, суда при наличии на них совокупности ядерного оборудования;
• космическое имущество;
• земельные угодья и другие природные объекты;
• имущество, собственником которого являются органы исполнительной власти.

Налоговые ставки на 2020 год

Согласно положениям и правилам Налогового кодекса РФ, ставки относительно налога на имущество, принадлежащее юридическим лицам, определяются, как правило, в значении 2,2%. При этом они не могут быть выше таких величин:

1. Москва устанавливает налоговые ставки в 2020 году – 1,5%, 2020 году – 1,7%, в 2020 году они увеличиваются до 2%.
2. Иные организации в России должны были в 2020 году уплатить налог в 1%, в 2020 году – 1,5%, а вот в 2020 году проценты возрастут 2%.

Кроме того, в отдельных случаях разрешается уплата измененных налоговых ставок, все зависит от:

• группы, к которой принадлежит налогоплательщик;
• имущества, являющегося налогооблагаемым объектом.

В столице ставка по объектам недвижимости, относительно той, которая учитывается по кадастровой цене, определяется в соответствующих размерах:

• 0,9% – для 2015 года;
• 1,2% – 2016 год;
• 1,5% – 2020 год;
• 1,8% – 2020 год;
• 2% – для 2020 года.

Пример расчета налога на имущество юридических лиц

Перед тем как произвести расчет, необходимо сделать следующее:

1. Для начала понять, какая недвижимость подлежит налогообложению.
2. Затем, следуя категории имущества, определиться с порядком вычисления налоговой базы.
3. Не забудьте уточнить, не предусмотрены ли льготы по этому имуществу.
4. После, в соответствии с адресом расположения недвижимости, устанавливается процентная ставка и подсчитывается сама сумма выплаты в казну бюджета страны.

Пример: допустим, у предприятия есть офисное помещение, которое находится в Москве, площадь его составляет 140 кв. м. Кадастровая оценка недвижимости еще не дана, но известна кадастровая цена всего здания – 965 859 064 рублей. Сооружение имеет общую площадь – около 7003 кв. м.

1. Вычислите кадастровую стоимость офисной площади: 965 859 064 / 7003 х 140 = 19 308 906 (денежных единиц в национальной валюте).
2. Высчитайте величину налога, подлежащего к оплате: 19 308 906 х 1,5 % = 289 634 (рублей).

Читайте также: Какой в следующем году будет налог на имущество физических лиц

Если у вас нет времени для самостоятельного вычисления налога, или вы не уверены на все 100% в полученном результате, можете обратиться за помощью к специальным налоговым калькуляторам, которые сегодня размещены на разных интернет-ресурсах (например, http://www.businessuchet.ru/main/calc-prop-tax.asp).

Также помните, что налог на имущество юридических лиц в обязательном в порядке подлежит уплате в виде авансовых платежей каждый квартал до 30 числа того месяца, который идет после отчетного квартала.