Содержание статьи
Уже с 2016 года налог на движимые и недвижимые объекты имущества определяется новыми правилами, которые закреплены в 32 главе Налогового кодекса. Согласно принятому законопроекту, собственники имущества должны будут рассчитывать суммы налога для уплаты исходя из кадастровой цены. Все изменения, которые претерпели налоговые законы, касательно частных собственников, будут рассмотрены в статье.
Плательщики налогов
Налог на имущество физических лиц – особый тип налогообложения, средства которого идут в казну местного бюджета. Согласно некоторым нововведениям, принятым в этом году, налогоплательщиками будут являться собственники, обладающие правом на движимые и недвижимые типы имущества, которые в соответствии со статьей 402 НК считаются объектами налогообложения. К их числу относятся:
- квартиры и частные дома;
- гаражи и хозяйственные постройки;
- комнаты и дачи;
- сооружения незавершенного строительства;
- нежилые здания и склады;
- частные гаражи и машиноместа.
Читайте также: Ставки на имущество для организаций
Стоит отметить, что все типы строений, которые размещены на участках, предназначенных для ведения дачной деятельности и частного пользования, автоматически будут причисляться к жилым домам. Кроме того, в соответствии с изменениями, принятыми законодателями, перечень имущества, подлежащего налогообложению, несколько расширится, поскольку он пополнился такими графами, как сооружения незаконченного строительства и машиноместо. При этом нововведения не коснутся имущества, которое входит в состав многоквартирных жилых домов.
Ставки налогов в 2020 году
Органы местного самоуправления сами регулируют размер ставки, которая напрямую зависит от инвентаризационной стоимости частного объекта, подпадающего под налогообложение. Также ставка зависит от того, где находится недвижимость применительно к муниципальным формированиям. Новый закон установил ставки налогов для собственников в таких границах:
- 1 % при инвентаризационной цене до 299 тыс. руб.;
- 1-0.4% при инвентаризационной цене 300-500 тыс. руб.;
- 3-2% при инвентаризационной цене свыше 510 тыс. руб.
Обратите внимание, что инвентаризационная стоимость указывается с учетом понижающего коэффициента-дефлятора.
Налог на имущество физических лиц, а точнее его размер, определяется органами местной власти, поэтому местное законодательство может изменять величину ставки, однако она не может быть выше ранее установленной более чем в три раза. Кроме того, дифференцированные ставки могут зависеть от таких факторов:
- кадастровая стоимость имущества;
- тип объекта;
- вид территориальной зоны, на которой расположено имущество;
- суммарная (инвентаризационная) цена имущества.
Читайте также: Льготы, предусмотренные для пенсионеров по земельному налогу
Исчисление по кадастровой стоимости
В 2020 году во время расчета суммы налога собственник вправе применить налоговые вычеты. Это значит, что налоговая база по отношению к комнате, площадь которой не превышает 10 кв. м, будет уменьшена на размер кадастровой цены. Согласно соответствующим статьям в НК, для квартир, расположенных в многоэтажных постройках, вычет будет составлять кадастровую цену 20 кв. м, а для частных коттеджей и домов – 50 кв. м.
При подсчете суммы обязательного платежа физическими лицами будет применяться так называемый понижающий коэффициент, который составит 0,2. Но сразу же стоит оговориться, что такое исключение будет действовать для недвижимых частных объектов, которые, согласно статье 378.2 НК, включены в перечень нормативного акта.
Существующие льготы
Абсолютно все льготы, которые были предусмотрены законодательством до нововведений, сохранились. Поэтому к числу налогоплательщиков, для которых предусмотрены льготы, как и прежде, относятся:
- инвалиды 1 и 2 группы;
- участники войны;
- собственники имущества, которые обладают правом на получение определенной социальной поддержки;
- военнослужащие и члены семей, которые потеряли кормильца;
- люди, получившие лучевую болезнь в ходе государственных программ или же испытаний;
- Герои Советского Союза и РФ.
В отношении этих категорий собственников, налог на имущество физических лиц будет уменьшен в соответствии с законами, закрепленными в статьях НК.
Льготы для пенсионеров
Налог для пенсионеров, которые обладают движимыми или недвижимыми объектами имуществом, не предусмотрен. Но законодателями не так давно были внесены поправки в НК, согласно им от налогообложения полностью будут освобождаться пенсионеры, у которых:
- имущество находится в собственности;
- имущество никак не применяется для предпринимательства.
Также обратите внимание, что при наличии имущества одного и того же типа будет отменена уплата только за один объект. Однако по какому именно виду имущества оформить льготу, пенсионер может определить самостоятельно. Иными словами, в случае владения двумя-тремя квартирами, «льготной» окажется только одна, но логично предположить, что пенсионер оформит документы на предоставление льгот для трехкомнатной, а не однокомнатной квартиры.
Люди, достигшие пенсионного возраста, должны понимать, что данный вид льгот относится к числу уведомительных. То есть физические лица пенсионного возраста должны обратиться в соответствующие органы, чтобы заявить о своем праве на освобождении от имущественного налога.
Налоговый калькулятор
Рассчитать необходимую для уплаты налога сумму, собственники могут при помощи налогового калькулятора через Интернет. Благодаря ему можно без особых проблем вычислить величину суммы по соответствующему налогу с учетом необходимых понижающих коэффициентов. Несмотря на то что все расчеты происходят в соответствии с конкретными ставками по налогам, они могут носить только ознакомительный характер.
Воспользовавшись калькулятором, можно оценить сумму налога на недвижимые типы имущества для собственников, проживающих в Москве и других регионах страны. В опциях предоставлены такие типы имущественных объектов, по которым можно рассчитать величину налога:
- дома и квартиры;
- недвижимые комплексы;
- комнаты и гаражи;
- административно-деловые комплексы и нежилые сооружения;
- хозяйственные постройки и здания неоконченного строительства;
- другие типы объектов налогообложения.
Читайте также: Какие налоговые льготы предусмотрены для многодетных семей в Московской области
При расчете налога калькулятором учитываются такие факторы:
- налоговые вычеты, в соответствии с кадастровой ценой (10 кв. м – для отдельных комнат, 50 кв. м – для частных домов, 20 кв. м – для квартир);
- возможность применения одного типа льгот для нескольких видов имущества (дача + дом + гараж).
Но подобный способ подсчетов совершенно не подойдет для таких категорий лиц, как:
- пенсионеры и ветераны;
- инвалиды и участники войны;
- чернобыльцы и герои СССР.
Дополнительные вычеты, предусмотренные для данных категорий налогоплательщиков, в калькуляторе не учтены. Поэтому произведенные расчеты будут существенно отличаться от реальных результатов.
Заключение
Уже с 2020 года все физические лица, относящиеся к категории налогоплательщиков по налогу на имущество, будут вынуждены рассчитывать величину налога по другим правилам, о которых говорилось в статье. При этом органы местной власти 28 субъектов РФ уведомляют о том, что налоговая база с будущего года будет формироваться с учетом кадастровой цены на имущество.
И чтобы не допустить слишком большой налоговой нагрузки, законодатели ввели определенные нормы, в соответствии с которыми при расчете инвентаризационной суммы имущества будут учитываться понижающие коэффициенты.