Сумма фиксированных страховых взносов для ИП в ПФР в 2020 году

Физическое лицо, которое зарегистрировалось в качестве индивидуального предпринимателя, обладает широким перечнем обязанностей. В этой статье будет рассмотрена обязанность индивидуальных предпринимателей вносить фиксированные взносы в ПФРФ и Фонд социального страхования.

Взносы в фонды социального страхования

Фиксированные взносы ИП – это обязательные платежи физических лиц, которые ведут предпринимательскую деятельность, в Фонд социального страхования и Пенсионный фонд Российской Федерации. Эти платежи призваны возместить затраты фондов на социальное обслуживание предпринимателя. Бытует неверное убеждение, что платежи должны осуществлять только предприниматели, которые пользуются наемным трудом. На самом деле физическое лицо предпринимателя платит взносы лично за себя. Поэтому не имеет значения, пользуется он наемной рабочей силой или нет. Фиксированные взносы должны осуществляться следующими категориями граждан:

1. Индивидуальными предпринимателями.
2. Частными адвокатами.
3. Нотариальными работниками.
4. Другими категориями самозанятых граждан.

Читайте также: Количество налогов, которые должен оплачивать ИП

Платежи в фонды социального страхования являются фиксированными. То есть доход индивидуального предпринимателя не имеет значения. Точнее, не имел значения до последнего времени. Интересно, что выплачивать эти взносы должны и лица, которые не получают никакой прибыли. То же самое касается лиц, которые не ведут никакой предпринимательской деятельности, но зарегистрированы в качестве ИП.

Как известно, ИП может одновременно работать по трудовому договору. В таком случае его работодатель будет делать страховые взносы за своего работника. Однако это не освобождает такого работника от уплаты фиксированных взносов. Дело в том, что социальные отчисления должны выплачиваться на каждом рабочем месте человека.

Изменения в законодательстве, которые произошли в 2014 году

С 2014 года социальные взносы индивидуальных предпринимателей и самозанятого населения перестали быть фиксированными, хотя старое их название осталось. Теперь размер платежей зависит от доходов предпринимателя. Было в значительной мере сокращено число категорий граждан, которые имеют право на льготное налогообложение или освобождены от уплаты социальных сборов. На данный момент освобождение от уплаты фиксированных взносов предоставляется только некоторым категориям граждан на определенное время:

• нет необходимости уплачивать взносы гражданам, которые несут срочную службу в Вооруженных силах Российской Федерации;
• освобождается от уплаты взносов один из родителей до достижения ребенком возраста полутора лет;
• госслужащие и военные освобождаются от уплаты взносов сроком на пять лет, если интересы службы вынудили их переехать в другой регион.

С 2014 года военные пенсионеры обязаны уплачивать взносы наравне со всеми. До этого они были освобождены от уплаты страховых взносов.

Система расчета размера взноса

На данный момент размер социальных платежей напрямую зависит от дохода, который получает предприниматель. В этой главе будет детально рассмотрен порядок расчета взносов.

Большое значение имеет возраст предпринимателя. Если человек родился в 1966 году или ранее, то он обязан отчислять в различные социальные фонды 26% от совокупного чистого дохода. При этом 16% поступают на личный счет ИП. Эти деньги сохраняются за человеком. Из них будет выплачиваться накопительная часть пенсии, когда человек достигнет нетрудоспособного возраста. Оставшиеся 10% поступают в солидарную часть ПФРФ, то есть они идут на выплату страховой части пенсии нынешним пенсионерам. Стоит отметить, что все перечисленные выше платежи считаются от чистой прибыли предпринимателя. Платежи в ФФОМС осуществляются из общей прибыли.

Индивидуальные предприниматели, которые родились в 1967 году и после, уплачивают в Пенсионный фонд Российской Федерации 20% от чистой прибыли. При этом половина суммы поступает на накопительный счет будущего пенсионера. Другая половина направляется в солидарную часть Пенсионного фонда. Размер платежей в ФФОМС является одинаковым для обеих категорий ИП.

Важно знать, что указанные выше проценты взимаются не с чистой прибыли ИП, а из суммы минимального размера оплаты труда. Однако такое льготное налогообложение сохраняется, только если чистая прибыль ИП не превышает сумму в 300 000 рублей в год.

Если годовой общий чистый доход ИП вышел за этот лимит, то в Пенсионный фонд платится 1% от разницы между годовой чистой прибылью и указанным выше лимитом. Дополнительных платежей в ФФОМС не предусмотрено. Для быстрого расчета размера взносов создано немало налоговых калькуляторов. Наиболее надежный размещен на официальном сайте Пенсионного фонда Российской Федерации.

Читайте также: Особенности вмененного налога на единый доход для ИП

Интересной особенностью фиксированных взносов является то, что их необходимо полностью выплатить до завершения налогового периода. То есть платежи за год необходимо полностью внести до его окончания. Правда, такое правило действует для предпринимателей, у которых годовой доход меньше суммы в 300 000 рублей. Если ИП заработал за год больше этой суммы, то произвести оплату социальных взносов можно до первого апреля следующего года.

ИП рассчитываются с социальными фондами без посредничества налоговой службы. В этом состоит их отличие от работающих по найму. В результате предприниматели должны, кроме налоговой декларации, подавать специальную отчетность в социальные фонды. До 15 января предприниматель обязан подать в Пенсионный фонд персонифицированный отчет и расчет по ранее уплаченным взносам.

Отличия в расчете платежей

Описанная выше система расчета платежей относится к упрощенной системе налогообложения, работающей по принципу доходы минус расходы. В этом случае социальные взносы вычисляются из чистой прибыли, то есть разницы между доходами и расходами ИП.

Однако упрощенная система налогообложения может работать и по принципу учета валового дохода. В таком случае применяются другие коэффициенты для расчета суммы взносов. Предприниматели, работающие на ЕНВД, рассчитывают сумму взносов из вмененной годовой прибыли. Для того чтобы перевести деньги в социальные фонды, необходимо знать специальные КБК. Эти коды позволяют быстро перевести деньги по назначению. Узнать необходимый код, а также реквизиты и сроки уплаты сборов, можно у служащих фонда.

Значение упрощенной системы налогообложения

Упрощенная система налогообложения для индивидуальных предпринимателей была создана, чтобы вывести из тени большое количество мелких и мельчайших предприятий. Как правило, они работают в торговле и сфере услуг. Фиксированные социальные взносы являются составной частью упрощенной системы налогообложения. Благодаря им, ПФРФ и ФФОМС увеличили свои «доходы», ведь ранее ИП почти не платили социальных сборов.

Читайте также: Правила расчета налогов для ИП в ПФР

Конечно, ИП платят сборы в минимальном размере. Даже самый низкооплачиваемый работник делает не меньшие взносы в социальные фонды, нежели ИП. Большая часть работников несет намного более высокую «социальную» нагрузку, чем предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения. Поэтому в скором времени данная система налогообложения будет реформирована. Неизбежно повышение налоговой нагрузки на ИП и самозанятых. На данный момент эти категории населения находятся в настоящем налоговом раю.

https://youtu.be/cojAjHxl7U4