Торговый сбор в Москве: кому платить и как рассчитывать?

Содержание статьи

Начиная с 1 июля 2015, у бухгалтеров города Москвы появилась новая обязанность – следить за своевременной и полноценной уплатой торгового сбора. Подобный взнос осуществляется раз в квартал, и перечислять его обязуют всех ИП и организации, промышляющие торговлей. Изначально сбор пришел в самые большие города России, но если поступления будут регулярными, масштабными и ощутимыми для местных бюджетов, то его введут и в других крупных населенных пунктах страны. Ну а пока этого не произошло, рекомендуем получить общую информацию о нововведениях, поскольку не за горами момент осуществления первого обязательного платежа.

Кто должен заплатить

Необходимость вносить торговый сбор зависит от двух параметров, а именно:

избранной системы обложения налогами;
вида осуществляемой предпринимательской деятельности.

В первом случае часть прибыли придется отдать тем, кто зарегистрирован как ИП и/или организациям, практикующим ОСН или УСН. Предпринимателям, чья работа ведется на основе патента или ЕСХН, ничего не нужно платить, а вот с приверженцами ЕНВД дела обстоят несколько сложней. Им запрещено совмещать введенный торговый сбор и «вмененку». С последней придется сняться, и начать платить новый налог.

Относительно второго варианта можно сказать следующее: закон обязывает вносить ежеквартальный платеж тех ИП и владельцев организаций, которые торгуют мелким или крупным оптом, а также в розницу через:

стационарные точки, у которых имеется полноценный торговый зал;
места продаж без зала (автозаправки не в счет);
склады;
нестационарные точки торговли.

Юристы и бухгалтеры моментально отыскали несоответствие в законе. Оно предстало в виде того, что платить сбор нужно только в том случае, если вид торговой деятельности прямо указан в актах. К примеру, торговать непосредственно со складов можно и без уплаты, поскольку подобная разновидность бизнеса попросту не внесена в правовые акты столицы. С розничными рынками все обстоит иначе: сбор не нужно платить каждому торговцу, поскольку он накладывается на всю территорию рынка сразу. Логично, что ее владельцы не будут платить требуемую сумму из своего кармана, а распределят ее между арендаторами.

Кому повезло больше

Уплата обязательного сбора не касается таких разновидностей деятельности:

розничного распространения товаров через автоматы;
продажи товаров на ярмарках специализированного, регионального или одноразового характера (проходящих на выходных);
торговли, которая осуществляется в музеях, кинотеатрах или театрах, но только есливсе эти культурные объекты получают квартальную прибыль от реализации билетов, равную 50% от общей;
продажи, которая осуществляется на территории овощебаз;
торговых точек, которые разместились на территории, принадлежащей рынкам;
независимых бюджетных и казенных учреждений;
федеральной почты;
передвижных торговых пунктов, которые распространяют печатную продукцию;
религиозных организаций, которые относятся к культовым сооружениям.

Кроме этого, торговый сбор не платят такие объекты бытового обслуживания населения города как химчистки, ремонты обуви, парикмахерские, салоны красоты, прачечные и подобные. Опять же, льгота предоставляется только, если:

организация не торгует товарами, а продает услуги;
территория объекта не превышает 100 кв. м, 10% от которой отведено под выставочное и демонстрационное оборудование.

В связи с этим собственники виртуальных магазинов тоже не должны вносить сбор, если они не реализуют свои лоты посредством курьеров или экспедиторов. Опять же, даже им, равно как и собственникам торговых складов, нужно встать на учет плательщиков торгового сбора, указав в уведомлении причину получения льготы.

Что попадает под сбор

Ставки торгового сбора рассчитываются вовсе не в зависимости от реально полученных доходов, а от самого факта активной эксплуатации торговой точки. Причем под таковой подразумевается не только недвижимое, но и движимое имущество. Из-за этого потребность во внесении налога не зависит от следующих обстоятельств:

права собственности: получается, что платить нужно тем лицами, которые здесь и сейчас пользуются торговой точкой. Это могут быть как арендаторы, так и сами владельцы;
объема полученного дохода. Величина сбора зависит исключительно от площади, типа и места нахождения точки продаж;
места регистрации предпринимателя. Сбор заплатит каждый бизнесмен, занимающийся на территории, на которую распространяется новый закон. Это значит, что собственники торговой точки, зарегистрированные как ИП в г. Смоленске, но работающие на территории Москвы, должны будут делать ежеквартальные взносы;
регулярности осуществления продаж. Конкретную сумму придется заплатить раз в три месяца, независимо от того, сколько дней за этот срок реально работала точка.

Как считать

Стоит заметить, что бизнесмены сами должны считать сумму сбора, подлежащую уплате. Она будет зависеть от того, какие налоговые ставки утверждены по округам, и могут дифференцироваться представителями местной власти (вплоть до нулевого значения). Последнее зависит от категории предпринимателя, разновидности его торговой деятельности, точки продаж и места ее размещения. Изначальные данные для расчетов приведены на сайте РФ, налоговой службы и в онлайн-журналах для бухгалтеров и финансистов.

Как стать на учет

Чтобы начать платить сбор, нужно заполнить форму ТС-1, и подать это уведомление в налоговую. Сделать это можно:

персонально и в бумажном формате;
по почте, в виде регистрируемого отправления с описью вложенной документации;
через сайт.

Если торговая точка только начинает свою деятельность, то уведомление следует подать не позднее 5-ти дней с начала работы. Если же бизнес существует давно, то на аналогичную процедуру давалось 7 дней. Получается, что это нужно было до 7 июля текущего года.

Куда подать уведомление

Отнесите его в ФНС по месту пребывания торговой точки или в ту же организацию, но уже по месту своего жительства, если речь идет о передвижном пункте продаж. Форма ТС-1 должна сразу нести в себе информацию обо всех торговых пунктах, принадлежащих человеку, и ставить в известность о появлении новой точки торговли или изменении площади уже имеющейся.

Налоговая выдает соответствующее свидетельство через 5 дней после подачи уведомления. Это может быть сделано как по почте, так и непосредственно в руки.

Штрафные санкции

Скрывать от налоговой свои реквизиты нет никакого смысла. Во-первых, все точки продаж находятся на виду. А во-вторых налоговая ведет их строжайший учет. В-третьих, в стране существует специальная служба, представители которой нарочно занимаются выявлением нелегально торгующих людей.

Если уведомление будет подано не в срок, или оно и вовсе отсутствует, на предпринимателя налагается штраф. Его размер составляет 10% от суммы дохода, полученной за период нелегальной работы. Опять же, этот показатель не может быть меньше 40 тыс. рублей. Еще 200 руб. придется отдать за отсутствие уведомления в базе налоговой службы. Бизнесменам стоит знать, что подобные санкции могут быть наложены только в случае полноценной выездной проверки и составления соответствующего акта нарушения закона.

И еще: если не было получено ответное уведомление от ФНС, то уменьшить основной налог на сумму уже внесенного торгового сбора не получится. Это тоже можно считать штрафом за халатность.

Сумму налога положено вносить каждые три месяца, строго до 25-го числа первого месяца последующего квартала. Никакой специфической отчетности вести не требуется.

Как можно уменьшить сумму налогов

За те три месяца, за которые уже был внесен сбор, предприниматель может снизить сумму таких налогов:

на прибыль, установленных организаций;
на доходы ИП и физических лиц;
на единый налог УСН, но только в том случае, когда объектом обложениями налогами выбраны «Доходы».

Примите во внимание тот факт, что снижать налоги допустимо только за те три месяца, за которые уже внесен сбор. Из-за этого, когда сумма последнего превышает все остальные налоги, за счет образования разницы невозможно погасить часть будущих налогов.

Кому платить и как рассчитывать торговый сбор в Москве