Надо ли сдавать книгу доходов и расходов в налоговую в 2020 году?

Содержание статьи

В действующем постановлении Министерства финансов четко прописано, что книгу отчета относительно доходов, а также расходов нужно иметь каждому индивидуальному предпринимателю и организациям, работающим по любой системе налогообложения, кроме ЕНВД. В книгу доходов и расходов (КУДиР) необходимо заносить все операции хозяйственного характера для дальнейшего представления в государственный орган контроля и статистики.

При каком виде отчетности ИП следует вести книгу доходов и расходов

Как уже говорилось ранее, КУДиР должны вести как организации, так и индивидуальные предприниматели, однако следует выделить тот вид отчета, при котором ведение книги необходимо именно ИП:

если индивидуальный предприниматель работает на патентном налогообложении. При этом следует уточнить, что ведение отчетности не может изменить сумму налоговой пошлины (ПСН) вследствие того, что оплата всех налогов осуществляется при приобретении самого патента. Вести книгу – как доходов, так и расходов – ИП нужно для органов контроля и статистики;
при работе по системе УСН наличие КУДиР просто необходимо для индивидуальных предпринимателей. По полученным данным, в отчетности будет высчитываться налог, который является обязательным и его нужно оплатить в полном объеме. Погашать налоговую сумму необходимо поэтапно, то есть при помощи платежей авансового характера;
индивидуальные предприниматели, работающие по системе ЕСХН;
при работе режима ОСНО.

Отчетность для организаций по книге доходов и расходов

Организациям необходимо вести такую книгу (КУДиР) при выборе работы по упрощенной системе налогообложения (УСН). ООО должны производить расчеты всех налогов, как и ИП, сверяясь с отчетностью, которую вносят в книгу. Работая по иной системе налогообложения, организации имеют право не вести КУДиР. Сюда включают и систему ПСН, которую вообще не разрешается применять для предпринимательской деятельности ООО.

Должен ли ИП или организации сдавать книгу расходов и доходов на проверку

В настоящее время ИП и ООО не обязаны сдавать книгу отчетности для проверки в государственный орган контроля и статистики. Сдача отчетности была обязательной до 2013 года. Появление поправок в законодательстве страны упростили сдачу для предпринимательской сферы деятельности. Теперь информацию о расходах и доходах собственной компании разрешается не только не сдавать на проверку, но даже и не регистрировать. Однако вести отчетность необходимо, если этого требует выбранная для работы система налогообложения, так как органы контроля и статистики могут потребовать отчетность в любой момент, если придут в компанию с очередной неплановой проверкой. Такая проверка налоговой службой называется камеральной, проверяющие имеют полное право ознакомиться с отчетной статистикой компании или индивидуального предпринимателя, посмотреть, правильно ли производятся расчеты.

Предусмотрены ли штрафные санкции при отсутствии книги отчетности

Если сотрудники органов контроля и статистики при проверке не выявят отчетной информации, которая должна быть четко прописана в книге расходов и доходов, то предпринимателям грозят серьезные штрафные санкции. Их нужно в кратчайшие сроки перевести в налоговую службу. Можно выделить такие меры:

за отсутствие документации по доходам и расходам ООО нужно будет выплатить штраф в размере 10 тысяч рублей;
если у ИП не будет книги, ему грозит штраф от 2 000 рублей.

Штрафная санкция для организаций довольно внушительная, поэтому нужно отнестись к ведению отчетной документации серьезно, чтобы не тратить напрасно денежные средства компании в налоговую службу страны.

Нужно ли сдавать отчет расходов и доходов КФХ

Работая при КФХ (крестьянско-фермерском хозяйстве), предприниматель является самостоятельным субъектом, он имеет все права, которые касаются юридических лиц:

Открытие любых счетов в банковских структурах.
Проведение своей трудовой деятельности при соглашении договоров с иными партнерами.
Выполнение всех обязательств, которые требует законодательство страны.

В крестьянско-фермерских хозяйствах, как и в иных сферах предпринимательской деятельности, должна вестись книга отчетности относительно расходов и доходов. Заполняться документ может как в электронном, так и бумажном вариантах. Если ведение документа будет происходить в электронном формате, то по истечении периода, который утвердит служба контроля и статистики, нужно перенести информацию в бумажный вариант. Далее необходимо ее правильно оформить и прошить, как было ранее написано.

Таким образом, в КФХ будет иметься подготовленный документ, который может понадобиться проверяющим органам. Представлять отчетность в налоговую государственную службу не требуется, информацию порой запрашивают при внеочередной проверке. Если документации не будет на руках, органы контроля вправе наложить штрафные санкции на КФХ.

Каким способом прошивается КУДиР

Несмотря на то что сдавать книгу доходов и расходов в государственную налоговую службу необязательно, предприниматель и организация должны ее вести и подготовить надлежащим образом для органов контроля и статистики.

Если отчетность будет сохраняться на отдельных листах, представлять документацию для проверки в таком виде нельзя. По правилам сдавать нужно такую книгу, которая набрана с помощью кассового метода, листы документа должны быть пронумерованными и прошитыми. После этого документ утверждает и опечатывает руководитель организации или индивидуальный предприниматель, ставя при этом свою подпись, печать компании и указывая в отдельной графе количество заполненных страниц. Если у организации нет собственной печати, так как было предусмотрено такое постановление законодательным органом страны, достаточно поставить личную подпись и указать количество пронумерованных страниц.

Как правильно заполнить КУДиР

Книгу расходов и доходов нужно не только вести, но и заполнять ее с учетом всех основных правил:

Документ ведется на протяжении одного года. То есть с наступлением нового периода, который указывает государственный налоговый орган контроля, необходимо оформлять новую книгу.
Вся информация заносится в документацию при помощи кассового метода, при этом расходный материал должен быть в виде чека или платежа из банковского учреждения.
Не следует вносить в книгу те денежные средства, которые выделены в качестве финансовой помощи, внесенной учредительным составом компаний, так как они не показывают доход компании.
Разрешается вести книгу доходов, расходов как в электронном, так и в бумажном виде. При ведении электронной записи нужно сделать распечатку документа после периода, указанного органом контроля.
Все листы документа должны быть пронумерованными и прошитыми. На готовой книге значится подпись руководителя компании и личная печать, если таковая имеется в наличии.
Если в отчетном документе встречаются незаполненные листы, их также распечатывают и подшивают.

Даже если на протяжении всего периода отчетности предприниматель или организация не проводили финансовых операций, нужно создать книгу расходов и доходов в нулевом исполнении, чтобы при внеплановой проверке вовремя сдать документ в государственную налоговую службу.

Как правильно внести доход в КУДиР

Как ранее говорилось, в отчетный документ вводится сумма дохода кассовым способом, то есть при помощи чеков и банковских извещений. Но как отразить тот доход, который поступает в организацию или индивидуальному предпринимателю в виде компьютерной техники или иного вида имущества? Он называется «натуральным» и заносится в определенную графу в виде денежной суммы относительно рыночной себестоимости изделий. Внося стоимость «натурального» дохода в графу, нужно дополнить ее актом на передачу имущества или накладным документом.

Внесение расходов в отчетный документ

Под расходами организаций или ИП подразумеваются:

расходная сумма, которая потрачена на приобретение материалов и сырья;
продукция, используемая для перепродажи;
денежные средства, необходимые для выплаты заработной платы работникам.

Общего правила отражения расходов не существует. Эта информация может вноситься в книгу расходов и доходов удобным способом.