Содержание статьи
НДФЛ – это прямой налог, выплачиваемый физлицом в процентном виде от суммарного годового дохода, полученного в денежной или натуральной форме, за вычетом расходов, которые имеют документальное подтверждение согласно всем правилам закона России.
Размер основной ставки равен 13%, но существуют отдельные виды доходов, на которые установлены другие ставки. Большая часть этого налога поступает в бюджет от работодателей. В случае же если физическим лицом была осуществлена продажа своего имущества, тогда он обязан задекларировать полученный доход самостоятельно и предоставить отчет агенту налоговой службы по месту прописки.
Введение новой формы по НДФЛ
С начала 2020 года для бухгалтерских отчетов по налогообложению доходов физлиц была введена новая форма декларации 6-НДФЛ.
Теперь все ИП и организации, у которых есть наемные работники (то есть все работодатели), ежеквартально обязаны представлять отчет по этой форме.
До момента введения изменений касательно отчетности по НДФЛ действовала форма 2-НДФЛ, в которой работодатель должен указывать данные по каждому работающему у него человеку в отдельности. Этот вид декларации не отменяется, а, наоборот, дополняется новой формой 6-НДФЛ, в которой указываются данные по общей сумме денежных средств, выплаченных работодателем своим подчиненным, сумме вычета, размера ставки налогообложения и сумме уплаченного НДФЛ с доходов работников.
Цель, которую преследовало государство, создавая эту форму, – это ужесточение контроля над правильностью и честностью заполнения отчетности работодателями, увеличение размера поступлений НДФЛ, обеспечение более доступной и открытой информации для налоговой об уплате налогов, частое осуществление проверки компаний и, наконец, привлечение к ответственности тех, кто недобросовестно относится к закону и обязанностям перед ним.
Как выглядит новая форма 6-НДФЛ
Появление новой формы вызывает вполне уместные вопросы о том, как выглядит новый документ, какие требования к его заполнению, сроки сдачи, куда и в каком виде необходимо его сдавать.
Читайте также: Стоимость выписки из ЕГРЮЛ для юрлиц в налоговой
По своей сути, форма 6-НДФЛ создавалась таким образом, чтобы подотчетная информация вносилась касаемо всего предприятия в целом, а не по отдельности, то есть с подробными деталями о каждом работнике по выплаченным доходам и отчисленным налогам. Кроме того, она имеет небольшой размер и состоит из нескольких частей:
- Титульный лист. Останавливаться на титульном листе мы не будем, поскольку никаких особенностей в его заполнении нет.
- Раздел I. Обобщенные показатели. В этом разделе необходимо внести данные по сумме налога, размеру ставки, по которой он исчисляется, количеству сотрудников, работающих в компании, и общую сумму начисленных за налоговый период доходов.
- Раздел II. Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ. Он несет в себе информацию:
- общие суммы полученного дохода;
- сумма начисленного налога;
- временные сроки, в которые был получен доход;
- сумма удержанного НДФЛ;
- дата перечисления его.
В случае если вся информация, которую необходимо предоставить не помещается на одном листе, его можно дополнить несколькими другими (аналогичными).
Правила заполнения отчета и крайний срок сдачи
Форма 6-НДФЛ, как и любой другой отчет, представляемый в налоговую службу, имеет свои правила заполнения и сроки сдачи. Должен быть грамотно и надлежащим образом заполнен, подан не позже установленных сроков.
Новая форма 6-НДФЛ сдается с поквартальной периодичностью:
- первый квартал – до 30 апреля;
- первое полугодие – до 31 июля;
- за девятимесячный период – до 31 октября;
- за весь 2016 год – до 1 апреля в текущем 2017 году.
Помните, что если крайний день сдачи отчета совпал с выходным, то необходимо представить документы не позже первого рабочего дня, идущего после дня отдыха.
Правила передачи в налоговую службу
Форма 6-НДФЛ заполняется нарастающим методом. Это значит, что каждый раз подавая информацию в очередном квартале, вы новые данные добавляете к показателям из предыдущего отчетного периода. Всю информацию необходимо указывать в рублях и округлять до целого числа(без записи копеек).
При заполнении формы 6-НДФЛ использование корректирующих средств или исправление ошибок каким-либо другим методом категорически запрещается, а наличие таковых приводит к тому, что отчет считается недействительным. Не допускается применять двустороннюю печать на бумажном носителе, а также нельзя скреплять листы при помощи скрепок, клея или другого средства.
Поля, предназначенные для текста и чисел, необходимо заполнять слева направо, начиная запись с крайней левой ячейки или левого края поля. На каждой странице проставляется нумерация, начиная с титульного листа (она является сквозной и записывается как «001» на первой странице и, к примеру, «010» на последней). Форма заполняется чернилами синего, фиолетового или черного цвета.
Должны быть все заполнены ячейки, несущие в себе информацию о деньгах, поэтому если по сумме нет никаких данных, то указывается ноль. В правой половине поля, если есть незаполненные знакоместа, ставятся прочерки.
В случае когда вам необходимо внести числа в виде десятичной дроби, а специально отведенных клеточек для записи цифр больше, чем ваше число, то в невостребованных ячейках проставляются прочерки. В качестве примера рассмотрим ситуацию, когда вам нужно вписать сумму исчисленного дохода в размере «987654.32». В документе для этого выделено 15 знакомест для целой части и 2 знакоместа для дробной части, поэтому правильным написанием будет – «987654——–.32».
Для решения спорных вопросов с указанием кода ОКТМО, в приказе помечено назначение налоговых агентов в прописывании кода того муниципального образования, где находится организация или обособленное подразделение организации, а для ИП, нотариусов, адвокатов и других лиц, занимающихся частной практикой, – писать код, закрепленный за их местом жительства
Когда отчет составлен и проверен, его необходимо посредством электронной почты или средств телекоммуникации отправить своему инспектору налоговой службы.
Такое требование является обязательным для всех, кроме компаний, количество работников, которых не превышает 25 человек – за ними сохраняется возможность в 2020 году сдать отчеты на бумажных носителях лично или по почте.
Каждая страница должна быть заверена подписью агента налоговой службы, также указывается дата подписания отчета.
Какие штрафы будут применяться по новой декларации
Законодательно предусмотрен ряд применяемых мер в случае нарушения установленных правил и порядков:
- Если форма 6-НДФЛ была сдана не вовремя, то работодатель получает штраф в размере 1000 рублей за каждый месяц просрочки.
- Каждая допущенная ошибка в декларации или неточно указанная информация влечет за собой 500 рублей штрафа.
- За налоговыми инспекторами закреплено право заблокировать счета компании, если работодателем были нарушены сроки подачи декларации. Это право вступает в силу спустя 10-дневного срока от крайней даты сдачи отчета.
Для того чтобы избежать такого рода наказаний, рекомендуется заранее подготавливать отчеты и пересылать их в налоговую инспекцию, тем самым оставлять себе время для исправления возможных ошибок.
Где можно приобрести бланки новой декларации
Оригинал новой формы предоставлен налоговой службой как дополнение в проекте приказа ФНС России «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) и порядка по ее заполнению, а также формата и порядка представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом в электронной форме».
Читайте также: Сроки давности для физических лиц по налогам
Изучить всю информацию, которая касается формы 6-НДФЛ, просмотреть образец, как правильно заполнять ее бланки, скачать электронный вид декларации возможно на просторах Интернета, а именно на сайте налоговой службы или сайтах, специализирующихся на бухгалтерском учете (или непосредственно у своего налогового инспектора). Ответить на любые ваши вопросы, связанные с заполнением декларации, вам обязаны в налоговой службе. Поэтому при возникновении таких ситуаций лучше лишний раз обратиться за помощью, поскольку, напомним еще раз, любая, даже непредумышленно допущенная, ошибка может наказать вас «рублем».