Ведение предпринимательской деятельности предусматривает обязательную уплату налогов. Об этом четко говорит действующее законодательство. Иными словами, бизнесмены должны поделиться частью зарабатываемых средств с государством. Естественно, налогоплательщики стремятся к тому, чтобы сделать такие отчисления в бюджет как можно меньшими. Это в полной мере касается налога на прибыль. Сделать это можно двумя основными способами:
- максимально возможным применением механизмов налогового регулирования;
- уменьшением базы налогообложения.
При этом сразу следует предупредить, что применять здесь можно только лишь законные методы. В ином случае вас могут привлечь к ответственности, в том числе и уголовной. Поэтому в данном случае, конечно, рекомендуется воздержаться от применения на практике разного рода сомнительных схем. Ведь зачастую сэкономленная сумма не стоит тех проблем, которые вполне можно получить после вскрытия махинаций.
Оптимизация налога на прибыль
В РФ существует сразу несколько законных способов, позволяющих уменьшит данные затраты. Напомним, что плательщиками налога на прибыль являются как физические лица, так и организации. Как у первой, так и у второй категории есть несколько абсолютно законных способов снижения величины налога на прибыль. В частности, речь идет о вариантах с применением разного рода расходных статей. Кроме того, не стоит забывать, что законодательство не предусматривает фиксированной минимальной суммы к оплате.
Читайте также: Образец заполнения налоговых регистров по налогу на прибыль
Соответственно, оптимизировать на лог на прибыль можно, например, используя разного рода отсрочки и льготы. Еще один законный вариант – изменение учетной политики.
Снизить налог на прибыль также возможно, правильно выбирая тип договора при сотрудничестве с разными клиентами или проведя ревизию собственных затрат средств, выделенных с целью обслуживания основных фондов.
Особо внимательно к оптимизации налога на прибыль нужно подходить юридическим лицам, то есть, компаниям и организациям. В частности, здесь обязательно необходимо руководствоваться только лишь действующими нормами законодательства и не предпринимать попыток как-то обмануть государство. Также следует четко понимать, какие последствия могут быть у незаконных действий, направленных на снижение налога на прибыль. Нелишне также ознакомиться и с актуальной судебной практикой по этому вопросу. Ну а менеджмент должен тщательно проанализировать ситуацию с выплатами этого налога, сложившуюся в настоящее время, а также вести дальнейшее планирование, учитывая полученные данные.
Юридические лица могут уменьшить свои затраты в плане отчисления государству части средств, например, через возмещение НДС с последующим его зачетом в счет налога на прибыль. Возможна оптимизация и путем применения долговых инструментов, таких как поручительство, вексель или традиционный заем. Если есть такая возможность, то в договоры вносятся корректировки, позволяющие единовременно отнести определенную часть затрат на текущий период.
Помимо этого, есть целый ряд других, также полностью законных способов. В частности, юридические лица могут уменьшить размер налога на прибыль, проведя оптимизацию всех расходов организации, разделив их на косвенные и прямые. Также необходимо четко планировать будущую прибыль. Лучше всего, чтобы е фактический показатель не был большим, чем прогнозируемый. Конечно, дополнительные средства – это хорошо, однако в данном случае государству, как несложно догадаться, придется отдать больше, чем планировалось.
Еще один, полностью законный вариант – оптимизация амортизационных отчислений. Здесь нужно дать немного более подробные объяснения. В данном случае речь идет о введении различных повышающих коэффициентов. Сделать это можно, в частности, когда работа на предприятии ведется в 3 смены, и оборудование в течение суток вообще не выключается. Это 
наиболее простой пример. Также повышающий коэффициент можно ввести и в ряде других случаев. Например, при покупке по частям дорого сложного оборудования. Еще один возможный в данном случае вариант – установка нижней границы отношения имущества к тому, которое подпадает под амортизацию. Наконец, вполне законен и вариант с применением принципа амортизационной премии.
Если заключен договор на большой комплекс работ, то его вполне можно разделить на несколько – ведь некоторые из видов деятельности не облагаются налогом на прибыль. Юридические лица нередко переносят налоговую базу на родственные предприятия – конечно, при условии наличия таковых. В данном случае действует очень простая схема. Прибыль, которую получает предприятие, переносится на дочернюю структуру, работающую по льготному режиму налогообложения. После этого средства, естественно, оттуда выводятся на совершенно законных основаниях.
Можно также оптимизировать элементы налогового учета, или перейти на какой-либо из льготных режимов налогообложения – УСН или ЕНВД. Вполне допустим вариант с переносом налога на следующий период. Еще один способ – создание резервов. В данном случае необходимо добиться, чтобы за счет этого налог на прибыль распределялся равномерно. В итоге юридическое лицо тем самым предотвращает ситуации с возникновением пиковых выплат.
Читайте также: Как платится налог на прибыль на УСН доходы минус расходы
У физических лиц также есть несколько полностью законных способов оптимизации. Это, например, оформление в виде материальной помощи определенной части заработной платы. Налоговый кодекс РФ такие действия не запрещает, а только лишь устанавливает максимальный месячный показатель. Еще один вариант – налоговые вычеты. Впрочем, здесь также есть свои лимиты, установленные действующим законодательством. Ну, и, наконец, сотрудникам, имеющим высокий уровень дохода, есть смысл расторгнуть трудовой контракт, и заключить с работодателем договор в качестве индивидуального предпринимателя, перейдя при этом на УСН.