ЕСХН в 2020 году: изменения и ставки

Для многих российских фермеров и производителей сельскохозяйственной продукции работа является, к сожалению, малоприбыльной. В результате нередко возникает необходимость в снижении качества продукции ради повышения окупаемости. Также такое явление создает определенные барьеры для выхода на рынок новых производителей. Однако с целью уменьшения налоговых издержек в некоторых случаях имеет смысл переход на систему Единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН). Программа призвана снизить расходы производителей определенной категории товаров, а также открыть дорогу для новых участников рынка.

В 2020 году в стране будут действовать две системы налогообложения: общая и единый сельскохозяйственный налог. Последний вариант направлен на деятельность аграрных организаций, компаний, эффективность которых напрямую зависит от погодных и климатических условий. Работа таких учреждений связана с производством и поставками продуктов растительного и животного происхождения.

Что такое ЕСХН

Специфический режим налогообложения создан для предприятий и компаний, которые подходят под текст главы 26.1 НК Российской Федерации. Подразумевается, что производители, задействованные в сельскохозяйственной сфере, которые выплачивают ЕСХН, освобождаются от других налогов. Однако страховые взносы все же взимаются.

Если вы находитесь на общем режиме налогообложения, то необходимо оплатить налог на прибыль (естественно, государством предусмотрена небольшая скидка для предприятий, которые работают в сфере сельского хозяйства), НДС, транспортный налог, налоги на землю и на имущество, единый социальный сбор и налог на транспорт. Когда же предприятие переходит на ЕСХН, оно освобождается от большой части выплат, остается только НДС, единый социальный налог, сбор за прибыль и за имущество. Таким образом, предприятия, которые переходят на единый сельскохозяйственный налог, уменьшают количество издержек, связанных с оплатой обязательных взносов государству.

Кто должен платить

К плательщикам специального налога можно отнести те компании и предпринимателей, чья фирма в установленном порядке перешла на оплату ЕСХН. Единый сельскохозяйственный налог могут оплачивать:

• сельскохозяйственные кооперативы, в частности, огороднические, садоводческие и животноводческие. Налог вводится на основе доходов от продажи продукции в соответствии с ФЗ №193 от 08. 12. 1995;
• компании и предприниматели, которые занимаются сельскохозяйственными товарами, их переработкой и продажей;
• граждане, чья деятельность связана с промышленным рыболовством.

Необходимо отметить, что доход от деятельности плательщика должен составлять не менее 70%. Предприниматели или компании, которые работают в рыбном хозяйстве, обязаны иметь в своей собственности судно или оформить его аренду. Размер доходов, которые поступают в кассу или на счет в банке, а также факт наличия имущества компании, должны быть документально подтверждены.

Стоит подчеркнуть, что предприниматель или организация может перейти на выплату ЕСХН в том случае, если будут соблюдены условия, указанные в пункте 5 статьи 346.2 НК РФ. Компания не может претендовать на переход, если:

1. Продукция является подакцизной (перечень приводится в статье 181 НК РФ).
2. Предприятие является бюджетным, казенным или автономным.
3. В распоряжении владельца имеется несколько филиалов и представительств.

Читайте также: Патентная система налогообложения в Московской области для ИП

К ряду достоинств ЕСХН относят, во-первых, то, что упрощенная система помогает уменьшить количество налогов; во-вторых, ведение учета значительно упрощается, следовательно, календарь бухгалтера «разгружается»; в-третьих, вы всегда можете перейти на другую систему налогообложения, если будут проведены предварительные расчеты.

Недостатки же касаются только крупных предприятий, которым переход на ЕСХН, по сути, окажется невыгоден. Это связано с большим производством товара и с тем, что они будут терять сумму налога на добавленную стоимость, которая будет возмещаться бюджетом.

Чего стоит ожидать в 2020 году

В статье 346.8 НК РФ указано, что налоговая ставка должна быть в размере 6%, при этом каждый субъект Российской Федерации может менять эту цифру. Также в 2020 году она зависит от размера прибыли, количества изготовляемой продукции и числа работников на предприятии. Необходимо сказать о способе проведения расчета. Схема заключается в том, что четвертая часть от общего размера налоговых взносов делится на площадь земли в форме ее кадастровой стоимости.

Важно отметить, какие условия являются достаточным основанием для перехода:

• численность штата не должна превышать 300 человек;
• необходимо, чтобы доход от сельскохозяйственной деятельности не превышал 70% общего дохода на предприятии. В противном случае компанию переводят на общую налоговую систему.

В случае утраты возможности перехода на ЕСХН в связи с нарушением условий вернуться можно только через год, подав соответственные документы в налоговую службу. В 2020 году, с января, вступают в действие изменения, согласно с которым в доходах не учитывается налог на добавленную стоимость. Это сделано с целью избегания двойного налогообложения в 2020 году. То есть при расчете расходы вычитываются из доходов, и эта сумма умножается на 6%.

Единый сельскохозяйственный налог рассчитывается на основе правил, установленных в статье 346.9 НК РФ, и перечисления проводятся в период с 01. 01 по 31. 12. 2020 года. В случае если затраты превышают прибыль, деятельность признается убыточной, а налоговая база снижается до размера убытков в предыдущем отчетном периоде. Ее можно уменьшить до 30%, и если расходы будут превышать и эту цифру, то переизбыток переносится на следующий налоговый период в 2020 году.

Как проводится учет и как представлять отчетность в 2020 году

В пункте 8 статьи 346.2 НК РФ прописано то, что налогоплательщики обязаны вести учет показателей деятельности, которые являются основой для определения размера налога и налоговой базы в соответствии с данными отчета бухгалтера и главой 26.1 НК РФ. Для этого с помощью кассового метода проводится учет прибыли и затрат, а также необходимо наличие книги учета расходов и доходов предприятия. Министерство финансов РФ утверждает форму заполнения книги и ее последовательность ведения в 2020 году.

Бухгалтерские отчеты должны быть сданы в течение месяца по завершении квартала, а годовые – на протяжении трех месяцев с момента окончания года в соответствии с пунктом 2 статьи 15 ФЗ-129. При этом налоговая декларация плательщика считается главным документом. Это его письменное заявление, где указывается информация о прибыли и убытках предприятия, источниках дохода и налоге, который вычисляется. Оно должно быть подано в течение 25 дней после окончания налогового периода в электронном или письменном формате. Если предприятие не занято в сельскохозяйственной сфере, ему необходимо представить декларацию и уведомление о переходе на общую систему налогов.

Необходимо также обратить внимание на то, что в ЕСХН есть налоговый и отчетный периоды. Первый длится год, а второй – полгода. По данным полугодия производится расчет налогов и вносится авансовая выплата, а по истечении 2020 года плательщики предоставят декларацию и выплатят весь налог.

Как прейти на специальную систему налогов

Если предприятие соответствует ряду условий прописанных в пункте 5 статьи 346.2 НК РФ, это можно реализовать двумя способами:

• после регистрации предприятия или юридического лица в течение одного месяца с момента оформления подается заявление в ФСН на перевод;
• в прядке общей очереди, когда заявление подается по месту регистрации предприятия в течение двух месяцев с даты 20 октября.

Переход будет выгоден предприятию только в том случае, если оно не принадлежит к разряду крупных. Более всего он выгоден организациям среднего размера, которые с его помощью смогут уменьшить количество налогов и упростить систему ведения бухгалтерского учета.