Как исчисляется единый сельскохозяйственный налог в 2017 году

Налоговое законодательство;

Сельское хозяйствоОдной из самых быстроразвивающихся и перспективных отраслей народного хозяйства Российской Федерации является сельскохозяйственная отрасль. Даже при условиях экономического кризиса данная отрасль народного хозяйства не переставала показывать отличный результат, стремительно росла и развивалась. Именно поэтому эта форма бизнеса постоянно получает поддержку от правительства РФ, чтобы перспективная система могла еще более эффективно расти и развиваться.

Для поддержания отечественных аграриев и снижения их обязательного налогового бремени был введен в действие единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – обновленная система налогообложения, которой могут пользоваться налогоплательщики – производители сельскохозяйственной продукции.

Условия применения ЕСХН

Уплата и использование этого налога распространяется только на предпринимателей и компании, которые занимаются сельскохозяйственной деятельностью и реализуют сельскохозяйственный товар. Не разрешается применять единый сельскохозяйственный налог таким субъектам, которые покупают продукцию у отечественных аграриев для дальнейшей переработки.

Данный расчет следует рассматривать как добровольный, то есть если компания или организация не подаст в налоговую инспекцию заявление о переходе на ЕСХН, то она вправе выбрать иную систему налогообложения.

Те же компании, которые начнут работать по новой системе, получат следующие привилегии:

  • НДС уплачивать им больше не потребуется;
  • от оплаты налога на полученную прибыль и имущества они будут освобождены;
  • на результат коммерческой деятельности НДФЛ не будет начисляться.

Читайте также: Единый налог для ИП в Беларуси

Согласно действующему законодательству РФ, применять единый сельскохозяйственный налог можно следующим налогоплательщикам:

  • компаниям и организациям, которые производят и перерабатывают сельскохозяйственный товар;
  • организациям, которые работают вместе с аграриями, предоставляя им второстепенные виды услуг;
  • кооперативы, которые предлагают гражданам работу на сельскохозяйственных угодьях или на животноводческих фермах.

Последний подпункт, который относится к сельскохозяйственным кооперативам, был внесен в законодательство в прошлом году, а ранее закон позволял применять данный вид налога только в том случае, если объект самостоятельно, т. е. без помощи со стороны, вел сельскохозяйственную деятельность.

Чтобы по закону можно было применить ЕСХН, соответствующая декларация должна быть подана организацией в налоговую инспекцию в строго установленный срок. Узнать о сроках подачи декларации можно на официальном сайте налоговой инспекции, выбрав для этого самое удобное время.

Ставка и налоговый период ЕСХН

Согласно Налоговому кодексу РФ, налоговым периодом уплаты ЕСХН считается полный календарный год, а отчет нужно сдавать один раз в полугодие. 6% составляет налоговая ставка по данной государственной выплате.

Перевести свою деятельность на новую систему налогообложения смогут те компании, у которых прибыль из общего сельскохозяйственного дохода составит примерно 70%.

Если на новую форму переходит юридическое лицо, об этом нужно известить инспекцию, которая работает по месту нахождения компании, а предприниматели об этом действии должны уведомить инспекцию по месту регистрации. При обращении о переходе заполняется заявление № 26.1-1 – утвержденная форма.

Запрещается переходить на такую систему компаниям, которые производят подакцизную продукцию, и государственным структурам.

Можно ли не уплачивать единый налог

Сельское хозяйствоКак компания, так и ИП, могут поменять систему налогообложения. Если такое решение будет принято, субъект в обязательном порядке об этом должен известить орган налогового контроля, в котором он состоит на учете, вне зависимости от причин, приведших к такому действию.

В налоговую инспекцию нужно подать уведомление по форме 26.1-2 или 26.1-3, в зависимости от того, какая причина не позволяет использовать ЕСХН. Если в трудовой деятельности компании были внесены изменения, вследствие которых применять в дальнейшем единый сельскохозяйственный налог, согласно законодательству, запрещается, то в органы налогового контроля нужно подать уведомление, составленное по форме 26.1-2.

Форма любого уведомления доступна для ознакомления и скачивания пользователям на официальном сайте ФНС.

Если предприниматель или организация утратит права на использование единого налога, то они будут вынуждены перейти на основную систему налогообложения, и выплачивать в государственный бюджет все обязательные платежи.

Стоит отметить, что если организацией будет принято решение добровольно изменить систему налогообложения, то переход, согласно закону, можно оформить после окончания текущего календарного года. В орган налогового контроля, который работает по месту регистрации объекта, подается декларация, составленная по форме 26.1-3, до 15 января. Сроки подачи декларации обязательно нужно брать во внимание, как юридическим, так и физическим лицам.

Подача отчетности

Результаты расчета единого налога нужно подавать в орган налогового контроля по месту регистрации 2 раза в год:

  • расчет по итогам полугодия подается до 25 июля;
  • годовой расчет юридическими лицами подается до 31 марта, а физическими – до 30 апреля.

Декларация по рассматриваемому налогу должна состоять из 3-х отделов и раскрывать такую информацию:

  1. Первый отдел отображает размер предварительной или авансовой выплат, а также содержит информацию по итоговому расчету за весь календарный год.
  2. Во втором отделе показывается расчет налога по убыткам, если они имели место в ходе трудовой деятельности.
  3. В третьем отделе должно быть указано, куда были потрачены целевые средства, и насколько правомерным было их использование.

Согласно действующему законодательству, физические лица, занимающиеся бизнесом, и компании имеют право пользоваться несколькими системами налогообложения в своей трудовой деятельности.

А юридические лица могут совмещать ЕСХН только с временным обязательным налогом. То есть если юридическое лицо, которое занимается производством сельскохозяйственной продукции, будет продавать ее в своем же магазине, по закону ему запрещается использовать единый налог.

Какими льготами могут пользоваться производители сельскохозяйственной продукции

В налоговом законодательстве нашей страны прописаны льготы, которыми вправе пользоваться производители сельскохозяйственной продукции:

  1. Отменяется выплата транспортного налога на сельскохозяйственную технику, которую плательщики единого налога используют в производственном или подготовительном процессе, а именно:
  • трактор;
  • комбайн;
  • специализированные грузовые автомобили.
  1. Если земельные участки используются для подсобного хозяйства или на них выращивается продукция для дальнейшего производства, то налог на землю плательщики смогут оплатить по заниженной ставке, размер которой может варьироваться от 0,1 до 0,3 %.
  2. При отказе от единого налога, как ранее уже было сказано, физические и юридические налогоплательщики будут лишены льгот, и им придется выплачивать все необходимые налоги в полном объеме.

Читайте также: Кто должен сдавать единую налоговую упрощенную декларацию

Какая ответственность грозит за налоговое нарушение

В законодательстве Российской Федерации внесены не только правила, по которым действует ЕСХН, но и указаны штрафы, что придется уплатить нарушителю налогового закона:

  1. Если в ходе некоторых изменений общая прибыль компании будет ниже 70%, об этом обязательно нужно известить органы налогового контроля, чтобы инспекция произвела перерасчет платежа, и налогоплательщик выплатил полную сумму налога, которая соответствует действующей системе налогообложения.
  2. Если при подсчете налога была допущена ошибка и в качестве авансового платежа была внесена неверная денежная сумма, это действие будет считаться нарушением. Чтобы плательщик не понес серьезных наказаний, перерасчет производится заново, налог выплачивается в полном объеме, а также оплатить потребуется и штрафную пеню.
  3. Если организация нарушит правила, предусматриваемые в едином налоге, то вернуться к данной системе налогообложения можно будет только после окончания полного календарного года.

Единый сельскохозяйственный налог, как и другие налоговые режимы, предусматривает как положительные стороны, так и отрицательные. Выгодна ли для бизнеса эта система, должен решить сам руководитель организации, взвесив все «за» и «против».


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *