Вычет по НДФЛ – предельные суммы в 2016 году

НДФЛ;

РасчетГраждане, имеющие доход, обязаны делать регулярные выплаты НДФЛ. Обычно организация-работодатель автоматически удерживает фиксированные 13% от ежемесячной суммы заработной платы сотрудника.

Налоговый вычет дает возможность уменьшить сумму средств, перечисленных в счет НДФЛ.

Обязательному налогообложению подлежат доходы физических лиц следующих групп:

  • резиденты РФ;
  • нерезиденты государства, которые ведут трудовую деятельность на территории РФ.

Оформить налоговый вычет в 2016 году имеют право граждане:

  • потратившие средства на приобретение личного жилья;
  • перечислившие часть своего дохода на образование (собственное или своих детей);
  • денежные средства которых были направлены на обеспечение медицинского лечения;
  • участвовавшие в боевых действиях;
  • имеющие детей.

Стандартный налоговый вычет (СНВ)

К СНВ Налоговый кодекс относит вычеты на ребенка и может быть применен относительно:

  • родителей;
  • лиц, оформивших усыновление ребенка;
  • опекунов и прочих граждан, приравненных к данной категории положениями Семейного кодекса.

Читайте также: Как рассчитывать НДФЛ с материальной выгоды по займам

Статус оформителя должен иметь официальное подтверждение. При этом ребенок, на которого начисляется СНВ, принадлежит к одной из следующих возрастных групп:

  • до достижения 18 лет;
  • до достижения 24 лет для находящихся на очной форме обучения или стажировке с целью подтверждения квалификации специалиста.

Родители (опекуны) детей с ограниченными возможностями имею право на СНВ, независимо от возраста ребенка.

В 2016 году внесли изменения, касающиеся оформления вычета:

  1. Увеличили размер дохода, в пределах которого можно применить СНВ – 350 тыс. руб.;
  2. СНВ на детей с ограниченными возможностями (инвалиды I и II группы) составили:
    • 3-12 тыс. руб. – родителям и усыновителям;
    • 6 тыс. руб. – опекунам и попечителям.

Без изменения остались ежемесячные СНВ:

  • 14 тыс. руб. – за первых двух детей;
  • 3 тыс. руб. – на 3 и более детей.

Для получения СНВ на ребенка в 2016 году нужно подготовить документы:

  • заявление (установленной формы нет);
  • свидетельство о рождении ребенка;
  • выписка из образовательного учреждения (если дети на обучении);
  • медицинское заключение (если ребенок инвалид);
  • справку с рабочего места, подтверждающую отсутствие вычета.

Подача документов происходит один раз и не требует ежегодного переоформления (при постоянном месте работы).

Существуют ограничения СНВ:

  1. Налоговый вычет может быть произведен с официально зарегистрированного дохода, за который заявитель отчитался и своевременно уплатил НДФЛ.
  2. Предельная граница годового дохода – 350 тыс. руб.
  3. Перерасчет СНВ действует после представления заявления и распространяется на будущий срок (оформление вычета за прошедший период невозможно).

Читайте также: Налоги при дарении недвижимости не родственнику

Имущественный налоговый вычет

Граждане, подавшие декларацию в налоговую инспекцию, имеют возможность имущественного вычета НДФЛ в 2016 году:

  1. При продаже собственного жилья:
    • до 1 млн. руб. – объект продажи находился в личном владении сроком меньшим, чем 3 года;
    • обязательств по НДФЛ не возникает, если объект реализации значился в личном владении не более трех лет.
  2. Продажа прочего имущества:
    • до 125 тыс. руб. – объект находился в личном владении сроком, превышающим 3 года;
    • обязательств по НДФЛ не возникает, объект продажи был в личном владении больше 5 лет.
  3. Приобретение личного жилья в РФ (или строительство) – размер вычета не превышает 2 млн. руб.
  4. Оформление покупки (строительство) жилья в кредит – не больше 3 млн. руб.

Сумма формирования имущественного налогового вычета не включает расходы:

  1. Средства, полученные как помощь по государственной программе:
    • материнский капитал;
    • дотация;
    • субсидия;
    • пособие и пр.
  2. Безвозмездные средства, предоставленные работодателем на приобретение жилого объекта и ремонт.

В 2016 году в оформлении вычета может быть отказано, если налоговая проверка обнаружила:

  • недостоверную информацию в декларации;
  • нарушены правила представления вычета;
  • недвижимость приобретена на имя подчиненного за счет работодателя;
  • купля-продажа произведена между родственниками;
  • средства на приобретение жилья полностью получены по государственной программе и пр.

Социальный налоговый вычет

В 2016 году получение социального вычета обусловлено:

  1. Перечислением дохода на благотворительные цели (не более 25%).
  2. Переводом средств на лечение.
  3. Дополнительными выплатами в ПФ.
  4. Перевод денежных средств на обучение:
    • родителей – лимит в 120 тыс. руб.;
    • ребенка – не больше 50 тыс. руб.

С 2016 года получение налогового вычета за образование можно оформить у работодателя при условии:

  1. Услуги образования представлены лицензированными учреждениями.
  2. Официальное засвидетельствование затрат.
  3. Постоянное официальное место работы.
  4. Стабильный доход, с регулярными отчислениями НДФЛ.

Порядок оформления:

  1. Заполнить заявление в ФНС на получение налоговой льготы.
  2. В 30-дневный срок получить уведомление из налоговой инстанции.
  3. Представить работодателю копии уведомления и заявления на льготу по НДФЛ.

Профессиональный налоговый вычет

Лица, претендующие на начисление налогового вычета:

  • ИП – 20% от полученного дохода;
  • лица, получающие вознаграждение по авторским правам и патентам – в размере утвержденным расходными нормативами;
  • граждане, занимающиеся частной юридической практикой;
  • лица, получившие доход за проделанные работы по гражданско-правовому соглашению.

Для оформления профессионального вычета в 2016 году достаточно подать заявление произвольной формы налоговому агенту. Кроме того, профессиональный вычет можно оформить, подав налоговую декларацию и сопроводительные документы в местную налоговую инстанцию.

Читайте также: Лимит кассы для малых предприятий

Если налоговый агент не готов оформить профессиональный вычет, переплата по НДФЛ считается в уплату налога, который рассчитывается с дохода гражданин в последующих месяцах. Налоговый агент не станет взимать НДФЛ, до момента погашения его задолженности перед гражданином.

Стоит отметить, что лицо, ведущее предпринимательскую деятельность без соответствующей регистрации, нарушает существующее законодательство. В качестве наказания ему грозит административная и налоговая ответственность.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *