Вычет по НДФЛ – предельные суммы в 2020 году

Граждане, имеющие доход, обязаны делать регулярные выплаты НДФЛ. Обычно организация-работодатель автоматически удерживает фиксированные 13% от ежемесячной суммы заработной платы сотрудника.

Налоговый вычет дает возможность уменьшить сумму средств, перечисленных в счет НДФЛ.

Обязательному налогообложению подлежат доходы физических лиц следующих групп:

• резиденты РФ;
• нерезиденты государства, которые ведут трудовую деятельность на территории РФ.

Оформить налоговый вычет в 2020 году имеют право граждане:

• потратившие средства на приобретение личного жилья;
• перечислившие часть своего дохода на образование (собственное или своих детей);
• денежные средства которых были направлены на обеспечение медицинского лечения;
• участвовавшие в боевых действиях;
• имеющие детей.

Стандартный налоговый вычет (СНВ)

К СНВ Налоговый кодекс относит вычеты на ребенка и может быть применен относительно:

• родителей;
• лиц, оформивших усыновление ребенка;
• опекунов и прочих граждан, приравненных к данной категории положениями Семейного кодекса.

Читайте также: Как рассчитывать НДФЛ с материальной выгоды по займам

Статус оформителя должен иметь официальное подтверждение. При этом ребенок, на которого начисляется СНВ, принадлежит к одной из следующих возрастных групп:

• до достижения 18 лет;
• до достижения 24 лет для находящихся на очной форме обучения или стажировке с целью подтверждения квалификации специалиста.

Родители (опекуны) детей с ограниченными возможностями имею право на СНВ, независимо от возраста ребенка.

В 2020 году внесли изменения, касающиеся оформления вычета:

1. Увеличили размер дохода, в пределах которого можно применить СНВ – 350 тыс. руб.;
2. СНВ на детей с ограниченными возможностями (инвалиды I и II группы) составили:
   • 3-12 тыс. руб. – родителям и усыновителям;
   • 6 тыс. руб. – опекунам и попечителям.

Без изменения остались ежемесячные СНВ:

• 14 тыс. руб. – за первых двух детей;
• 3 тыс. руб. – на 3 и более детей.

Для получения СНВ на ребенка в 2020 году нужно подготовить документы:

• заявление (установленной формы нет);
• свидетельство о рождении ребенка;
• выписка из образовательного учреждения (если дети на обучении);
• медицинское заключение (если ребенок инвалид);
• справку с рабочего места, подтверждающую отсутствие вычета.

Подача документов происходит один раз и не требует ежегодного переоформления (при постоянном месте работы).

Существуют ограничения СНВ:

1. Налоговый вычет может быть произведен с официально зарегистрированного дохода, за который заявитель отчитался и своевременно уплатил НДФЛ.
2. Предельная граница годового дохода – 350 тыс. руб.
3. Перерасчет СНВ действует после представления заявления и распространяется на будущий срок (оформление вычета за прошедший период невозможно).

Читайте также: Налоги при дарении недвижимости не родственнику

Имущественный налоговый вычет

Граждане, подавшие декларацию в налоговую инспекцию, имеют возможность имущественного вычета НДФЛ в 2020 году:

1. При продаже собственного жилья:
   • до 1 млн. руб. – объект продажи находился в личном владении сроком меньшим, чем 3 года;
   • обязательств по НДФЛ не возникает, если объект реализации значился в личном владении не более трех лет.
2. Продажа прочего имущества:
   • до 125 тыс. руб. – объект находился в личном владении сроком, превышающим 3 года;
   • обязательств по НДФЛ не возникает, объект продажи был в личном владении больше 5 лет.
3. Приобретение личного жилья в РФ (или строительство) – размер вычета не превышает 2 млн. руб.
4. Оформление покупки (строительство) жилья в кредит – не больше 3 млн. руб.

Сумма формирования имущественного налогового вычета не включает расходы:

1. Средства, полученные как помощь по государственной программе:
   • материнский капитал;
   • дотация;
   • субсидия;
   • пособие и пр.
2. Безвозмездные средства, предоставленные работодателем на приобретение жилого объекта и ремонт.

В 2020 году в оформлении вычета может быть отказано, если налоговая проверка обнаружила:

• недостоверную информацию в декларации;
• нарушены правила представления вычета;
• недвижимость приобретена на имя подчиненного за счет работодателя;
• купля-продажа произведена между родственниками;
• средства на приобретение жилья полностью получены по государственной программе и пр.

Социальный налоговый вычет

В 2020 году получение социального вычета обусловлено:

1. Перечислением дохода на благотворительные цели (не более 25%).
2. Переводом средств на лечение.
3. Дополнительными выплатами в ПФ.
4. Перевод денежных средств на обучение:
   • родителей – лимит в 120 тыс. руб.;
   • ребенка – не больше 50 тыс. руб.

С 2020 года получение налогового вычета за образование можно оформить у работодателя при условии:

1. Услуги образования представлены лицензированными учреждениями.
2. Официальное засвидетельствование затрат.
3. Постоянное официальное место работы.
4. Стабильный доход, с регулярными отчислениями НДФЛ.

Порядок оформления:

1. Заполнить заявление в ФНС на получение налоговой льготы.
2. В 30-дневный срок получить уведомление из налоговой инстанции.
3. Представить работодателю копии уведомления и заявления на льготу по НДФЛ.

Профессиональный налоговый вычет

Лица, претендующие на начисление налогового вычета:

• ИП – 20% от полученного дохода;
• лица, получающие вознаграждение по авторским правам и патентам – в размере утвержденным расходными нормативами;
• граждане, занимающиеся частной юридической практикой;
• лица, получившие доход за проделанные работы по гражданско-правовому соглашению.

Для оформления профессионального вычета в 2020 году достаточно подать заявление произвольной формы налоговому агенту. Кроме того, профессиональный вычет можно оформить, подав налоговую декларацию и сопроводительные документы в местную налоговую инстанцию.

Читайте также: Лимит кассы для малых предприятий

Если налоговый агент не готов оформить профессиональный вычет, переплата по НДФЛ считается в уплату налога, который рассчитывается с дохода гражданин в последующих месяцах. Налоговый агент не станет взимать НДФЛ, до момента погашения его задолженности перед гражданином.

Стоит отметить, что лицо, ведущее предпринимательскую деятельность без соответствующей регистрации, нарушает существующее законодательство. В качестве наказания ему грозит административная и налоговая ответственность.