В чем отличие налога от сбора и государственной пошлины

Оплачивать основные налоги и обязательные государственные сборы в казну страны, должны как юридические, так и физические лица, если граждане являются законопослушными и не хотят нарушать законы Российской Федерации.

А в чем заключается отличие налога от сбора и можно ли такое понятие считать равнозначным, попробуем проанализировать далее в статье.

Суть налога и сбора

Прежде чем рассматривать, в чем заключаются отличия вышеперечисленных понятий, нужно понять их суть.

Налог

Под налогом следует рассматривать обязательную выплату, которую вносят в государственный бюджет как физические, так и юридические лица.

Условно охарактеризовать это понятие можно следующими чертами:

• обязательностью, так как каждый гражданин России должен уплачивать налог, о чем гласит НК РФ;
• безвозмездная уплата денежных средств, так как при оплате налога плательщик в ответ ничего не получает;
• выплаты не имеют целевого назначения, то есть денежные средства, поступающие в государственную казну, не используются для определенных целей, к примеру, для сферы образования или здравоохранения, а применяются для общих государственных нужд;
• так как налог в первую очередь рассматривается как финансовая база деятельности страны, то уплата этого платежа должна осуществляться на постоянной основе;
• в государственный бюджет должны поступать только денежные средства, иные виды выплат в качестве оплаты налога, согласно законодательству, не принимаются.

Все обязательные налоговые выплаты разделяют на 3 основные группы:

1. Федеральный – платеж считается обязательным, действует на территории всей страны.
2. Региональный – сумма и размер платежа устанавливается и вводится в действие субъектами РФ.
3. Местный платеж устанавливается, согласно закону РФ, местными региональными органами властями, денежные суммы плательщики выплачивают по месту проживания.

Основные функции обязательного взноса таковы:

• распределение денежных ресурсов путем перечислений из государственной казны в пользу малоимущих или менее защищенных российских граждан;
• денежные средства, поступившие после уплаты налога, помогают регулировать государственный экономический процесс;
• владея информацией по обязательным выплатам, государственные органы управления могут контролировать своевременное и полное поступление налоговых платежей.

Сбор

Под понятием сбора следует рассматривать такой вид платежа, который позволит плательщику в дальнейшем получить от государства нужный вид услуг, к примеру, получить на руки определенный вид разрешения или лицензию.

Чаще всего размер сбора определяет тот субъект, который его в дальнейшем и будет взимать с плательщика. Простыми словами можно сказать так – если рассматривается сбор, который будет взимать не государственная структура, то его размер не начисляется государством.

Тот же субъект, который начисляет размер сбора, вправе назначать для плательщиков льготные условия для уплаты платежей.

В чем различия между налогом и сбором

После того как суть, а также цель налога и сбора нами была вкратце проанализирована, можно рассмотреть, в чем состоит разница между ними:

1. Согласно НК Российской Федерации, налоговая инспекция при начислении размера обязательного налога должна также определить следующее:

• размер налоговой базы;
• категория объекта;
• период уплаты и процентную ставку;
• схема, которая будет использоваться для исчислений.

Читайте также: Какие есть таможенные сборы за таможенное оформление

Для того чтобы определиться с размером сбора, вышеперечисленных действий предпринимать не требуется. Все что потребуется в этом случае – это лицо, которое оплачивает сбор, и величина рассматриваемого взноса:

• для уплаты налога принимаются только денежные средства, а уплачивать сбор можно любым, ранее оговоренным способом;
• основной целью налоговых платежей является поддержка деятельности государства, а целью сбора является поддержка деятельности определенных государственных структур;
• налог следует рассматривать как принудительную, то есть обязательную выплату, которая относится как к юридическим, так и физическим лицам. Сбор вправе оплачивать сам плательщик, чтобы иметь возможность получить желаемую услугу от государственных структур;
• производя оплату налога, плательщики не получают от государства никаких действий в ответ, а сбор можно считать возмездным видом платежа, так как государственные структуры гарантировано предоставляют обратившимся нужные для него услуги или разрешающий документ;
• чтобы производить исчисление и уплату налога, плательщик должен сумму налоговой базы умножить на ставку платежа, а оплата сбора осуществляется по фиксированной сумме;
• сбор следует рассматривать как одноразовый взнос, а налог как физические, так и юридические лица должны вносить постоянно, учитывая сроки выплат, которые контролируются государством.

Определяя размер налогового платежа, государственные структуры могут изменять его показатель, учитывая статус плательщиков и их платежеспособность. А размер сбора, как ранее было сказано, является фиксированным, то есть одинаковым для всех граждан России, вне зависимости от их статуса и платежеспособности.

Отличие сбора от государственной пошлины

Основное отличие сбора от государственной пошлины состоит в том, что пошлина может взиматься с плательщика как государственными учреждениями, так и частными компаниями, которые предоставляют нужные услуги для заявителя.

Таблица отличий анализируемых понятий поможет подвести итог этой статьи.

Сбор	Пошлина
Что общего между этими понятиями
Пошлина – определенный вид платежа, который следует рассматривать как разовую выплату для физического и юридического лица за услугу, предоставляемую частной компанией, государственным учреждением или муниципальным органом управления.
Различия между понятиями
Взимается любыми структурами, как частными, так и государственными.	Взимается государственными или муниципальными учреждениями.
Если взимается государственными структурами, оплатить потребуется только стоимость услуги.	Оплачивается услуга в полном объеме, которую предоставляют как государственные, так и муниципальные учреждения.
Сумма сбора не всегда устанавливается законодательно.	Чаще всего размер пошлины регулируется на законодательном уровне.
Назначением льгот занимаются субъекты, которые предоставляют нужную услугу для плательщика.	Льготы, действующие при уплате пошлин, определяются законодательно.