Обращаем Ваше внимание, что в соответствии с Федеральным законом N 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, организовывается обучение и воспитание обучающихся с ОВЗ как совместно с другими обучающимися, так и в отдельных классах или группах.
Обращаем Ваше внимание, что c 1 сентября 2022 года вступают в силу новые федеральные государственные стандарты (ФГОС) начального общего образования (НОО) №286 и основного общего образования (ООО) №287. Теперь требования к преподаванию каждого предмета сформулированы предельно четко: прописано, каких конкретных результатов должны достичь ученики. Упор делается на практические навыки и их применение в жизни.
Мы подготовили 2 курса по обновлённым ФГОС, которые помогут Вам разобраться во всех тонкостях и успешно применять их в работе. Только до 30 июня Вы можете пройти дистанционное обучение со скидкой 40% и получить удостоверение.
ЧАСТНОЕ ОБЩЕОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ –
СРЕДНЯЯ ОБЩЕОБРАЗОВАТЕЛЬНАЯ ШКОЛА «НОВЫЙ ПУТЬ»
ВЫПУСКНАЯ ПРОЕКТНАЯ РАБОТА
Предмет: математика, основы финансовой
Санкина Лариса Степановна,
ГЛАВА 1. ГЛАВА 1. Что такое налоговые вычеты?
1.3 За что можно получить налоговый вычет ……………………….……………………………7
ГЛАВА 2. Примеры расчета налогового вычета
2.1 Пример расчета налогового вычета……………………………………………………………8
2.2 Расчет налогового вычета при получении образования……………………………………. 8
2.3 Пример расчета налогового вычета на детей………………………………………………….9
ГЛАВА 3. Получение налогового вычета при строительстве дома
3.1 Получение налогового вычета при строительстве дома – общие положения……………10
3.2 Затраты на строительство дома………………………………………………………………..11
3.3 Расчет имущественного налогового вычета при строительстве…………………………….12
Список используемой литературы ……………………………………………………………. 14
Из копеек рубль, из ручейков море
У нас, в обществе, очень немногие пользуются своими правами получить бесплатный ремонт по гарантии или вернуть продавцу товар ненадлежащего качества, или вернуть свои деньги в случае получения некачественных услуг. Мало кто даже сохраняет гарантийные документы и чеки. Я хочу рассказать о не совсем обычном и малоизвестном способе экономии семейного бюджета – об экономии на налогах.
Наши родители являются налогоплательщиками и большинство из них платят налог на доходы физических лиц (НДФЛ), который составляет 13% от получаемого дохода.
Как правило, подоходный налог платит за них работодатель, но в отдельных случаях при самостоятельном получении дохода (продаже имущества, квартиры, земли, автомобиля, ценных бумаг) необходимо самим рассчитать и уплатить подоходный налог. Однако мало кто знает, что у налогоплательщиков кроме обязанности уплаты налогов существует также и право возврата налогов.
Часть денег, уплаченных на налог (НДФЛ) можно вернуть в семейный бюджет из бюджета государства с помощью налоговых вычетов.
Формирование представлений об экономии семейного бюджета через повышение правовой грамотности в сфере налогообложения.
1) Знакомство с основными статьями налогового кодекса РФ. Выяснить, что такое налоговый вычет? Кто имеет право на получения налогового вычета в РФ? Виды налоговых вычетов.
2) Рассмотреть на примере, как можно экономить на налогах.
3) Выполнить расчет имущественного налогового вычета при строительстве дома
Актуальность: по статистике более 80% трудоспособного населения России не знают о том, что могут вернуть часть затраченных средств при выплате налогов.
Гипотеза: Как использовать налоговые вычеты для пополнения семейного бюджета.
Методы, использованные в работе над проектом:
1) методы теоретического исследования – изучение и анализ литературы по теме;
2) методы эмпирического исследования: экскурсия; опрос; беседа; статистическая обработка данных; анализ различных официальных документов, архивных материалов;
3) метод группировки по соответствующим критериям;
4) метод количественной обработки полученных данных для их последующего качественного анализа и интерпретации.
Этапы работы над исследованием: 2018-2019 гг.
1 этап (сентябрь 2018г. – март 2019г.)- включал в себя: знакомство с новой темой – с основными статьями налогового кодекса РФ. С подготовкой сообщения по исследуемой теме.
2 этап (март 2019 г. – май 2019 г.) – Выяснял, что такое налоговый вычет? Кто имеет право на получения налогового вычета в РФ? Виды налоговых вычетов.
3 этап(май 2019 г.) -представление презентации среди 5-8 классов и на родительском собрании класса с целью ознакомления слушателей с налоговыми вычетами.
4 этап (май 2019 г. – декабрь 2019г) – доработка проекта и его предзащита в декабре 2019 года.
Апробация материалов исследования осуществлялась:
· на классных часах для учащихся 4-7 классов в марте 2017 г., в апреле 2018 г.;
· во время выступления на школьном этапе конкурса учебно-исследовательских проектов школьников «Эврика»;
· через публикацию на сайте СМИ «Образовательный портал «Новый путь» – ОПНП;
· 29.11.2019г. Диплом за участие в учебно-исследовательской конференции «Шаг в науку» обучающихся общеобразовательных организаций МО город Армавир
Эффективность проекта :
· мы рассказали друзьям, родственникам и всем заинтересованным лицам о способе экономия на налогах;
· составили памятки о налоговых вычетах и за что можно вернуть деньги от государства;
· узнали много интересного и полезного о налогах и их вычетах;
· решили практические задачи по теме исследования.
Исследовательская работа состоит из введения, 3 глав, заключения, библиографии.
ГЛАВА 1. Что такое налоги?
Итак, все граждане, которые являются плательщиками подоходного налога, имеют полное право в определенных налоговых ситуациях получить выплату от государства.
Что такое налоговый вычет?
Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д.
Возврату подлежит не вся сумма понесенных расходов в пределах заявленного вычета, а соответствующая ему сумма ранее уплаченного налога.
Самое главное, что нужно знать о налоговых вычетах — это то, что претендовать на них может гражданин Российской Федерации, который получает доходы, облагаемые по ставке 13%.
1.2 Статьи 218-221 НК РФ
При определении размера налоговой базы в отношении доходов по налоговой ставке 13% налогоплательщик имеет право на получение следующих налоговых вычетов, которые разделены на четыре группы: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные.
Налоговые вычеты – это вил налоговых льгот, которые предоставляются путем их вычета из доходов налогоплательщика при определении налоговой базы, облагаемой по ставке 13%
Для отдельных категорий налогоплательщиков путем ежемесячного уменьшения налоговой базы
В связи с осуществлением затрат на благотворительность, на обучение, на лечение
При продаже имущества, а так же осуществления затрат на приобретение жилого дома или квартир
Для индивидуальных предпринимателей, авторов произведений науки, литературы
Стандартные вычеты работающим гражданам предоставляются работодателем. Иными словами – одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика.
В статье 218 НК РФ перечислены категории граждан, которые имеют право на получение стандартного налогового вычета.
Стандартный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется работнику с начала календарного года, даже если заявление было подано позднее. По общему правилу стандартный вычет по НДФЛ предоставляется налогоплательщику на основании его заявления за каждый месяц налогового периода ( п. 3. ст. 218 НК РФ ).
Стандартные налоговые вычеты также предоставляются: в размере 3 тыс. руб. (чернобыльцам, инвалидам Великой Отечественной войны, инвалидам из числа военнослужащих 1, 2 и 3 групп);
Социальные налоговые вычеты
На основании статье 219 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной на обучение в образовательном учреждении, перечисленной на благотворительные цели, уплаченной за медицинские услуги, уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, а также в сумме уплаченных пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения.
Чтобы получить социальные вычеты, придется подать налоговую декларацию по окончании налогового периода, за исключением случая, когда вычет представлен компанией-работодателем. Деньги уплатят по результатам проверки декларации.
Вычет вправе заявлять только лица, уплачивающие налог на доход физических лиц в бюджет по ставке 13%. Это значит, что, будучи, например, индивидуальным предпринимателем и уплачивая налог по упрощенной системе налогообложения, единый налог на вмененный доход или плату за патент, человек не может воспользоваться этими вычетами, хотя налоги он платит.
Имущественные налоговые вычеты
Для получения имущественного налогового вычета нужно подать в налоговые органы декларацию, заявление о предоставления вычета и подтверждающие документы. Декларация подается в налоговый орган по окончании налогового периода.
Налогоплательщик имеет право на получение имущественных вычетов в суммах, полученных от продажи имущества (в определенных пределах) или потраченных на покупку и строительство недвижимости. Об этом говорится в статье 220 НК РФ .
Если в течение календарного года налоговый вычет не будет использован полностью, остаток можно перенести на следующий год.
Профессиональные налоговые вычеты
На получение указанных налоговых вычетов имеют право физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой. Они могут уменьшить сумму своих облагаемых доходов на сумму документально подтвержденных расходов .
1.3 За что можно получить налоговый вычет?
Большинство просто не хотят тратить на это время, если речь идет о суммах менее 10 тыс рублей. А ведь из таких косвенных потерь складываются со временем десятки и сотни тысяч.
Льготные категории граждан, часто также не знают о своих правах. Например, о праве на бесплатную парковку, на льготу по квартплате или на субсидию, которую можно за 15 минут оформить в МФЦ.
Также люди не спешат пользоваться своими правами, из года в год, платя и переплачивая за то, за что они платить не должны.
За что можно вернуть деньги от государства
Как часто можно применять вычет
Обучение, лечение, самостоятельные пенсионные накопления
6500р (13% с 50тыс. р.) на каждого ребенка
Каждый год до 24-летнего возраста
ГЛАВА 2. Примеры расчета налогового вычета
Широкий перечень налоговых вычетов по основным социально значимым расходам граждан предусматривает налоговое законодательство России. Но не многие из нас пользуются своим правом. Часто – по незнанию.
2.1 Пример расчета налогового вычета
* Вы работаете на предприятии, и Ваша официальная зарплата 20 тыс. рублей.
* Из них бухгалтерия предприятия перечисляет налог на доходы физических лиц (НДФЛ) 13%, 0,13*20 тыс в бюджет государства каждый месяц отчисляется сумма 2600 руб.
* а остальную сумму выплачивают Вам, т.е. на руки выплачивается 17400 руб. (20000-2600).
* За год, т.е. за 12 месяцев работы получим следующие цифры:
* – Ваша заработная плата 240 000 (20000*12);
* – НДФЛ, уплаченный в бюджет 31200 (240000*0,13 или 2600*12);
* – Вы получили на руки 208800 (240000-13%)
2.2 Пример расчета налогового вычета при получении образования
Вычет предоставляется в случае, если гражданин несет расходы на собственное обучение в образовательных учреждениях, а также на обучение детей и подопечных.
Вычет не зависит от формы обучения, когда речь идет об оплате собственного образования. При этом человек имеет право получить вычет вне зависимости от того, какое образование по счету он получает. Не имеет значения и возраст налогоплательщика, главное, что он уплачивает НДФЛ в бюджет. «Образовательный процесс» в данном случае очень широкое понятие. Например, получение водительских прав также подпадает под это понятие. Стоит лишь уточнить, что сумма вычета по расходам на оплату своего обучения ограничена суммой 120 тысяч рублей в год
Также налоговый вычет можно получить в случае обучения своих детей в возрасте до 24 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, бывших подопечных в возрасте до 24 лет при обучении по очной форме в образовательных учреждениях. Этот вычет вправе использовать родитель, опекун (попечитель), в том числе бывший, в полном размере, но не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка в общей сумме затрат обоих родителей (опекуна или попечителя). Вычет можно получить также по расходам на обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.
Детские сады в этот список входят, но в документах должно быть четко обозначено, что речь идет не об оплате, например, питания или бассейна, а конкретно образовательного процесса. Тот факт, что в учреждении оказываются услуги образования, должен быть подтвержден лицензией на образовательный вид деятельности организации. Вычет можно получить в течение трех лет с момента осуществления соответствующих расходов.
* Теперь представим, что Вы получали образование, на которое потратили 50 тыс. за тот же год.
* Вам положен налоговый вычет в размере 50 тыс.
* Т.е. в нашем примере Вы можете уменьшить сумму 240 000 рублей на 50 000 рублей перед расчетом НДФЛ.
* Т.е. Вы должны заплатить налог со 190 000 рублей, т.е. 24700 рублей (190 000 * 13%).
* Таким образом, по итогам года выяснилось, что Вы должны были перечислить в бюджет 24700, а перечислили 31200, т.е. сумма 6500 (31200-24700) может быть возвращена из бюджета.
2.3 Пример расчета налогового вычета на детей
У Матвеевой Е.В. четверо детей возраста 16, 15, 8 и 5 лет.
При этом ее ежемесячный доход (заработная плата) составляет 40 000 рублей.
Матвеева Е.В. подала письменное заявление на имя работодателя на получение стандартного налогового вычета на всех детей: на содержание первого и второго ребенка – по 1 400 рублей, третьего и четвертого – 3 000 рублей в месяц.
Таким образом, общая сумма налогового вычета составила 8 800 рублей в месяц.
Эта сумма будет вычитаться из дохода Матвеевой Е.В. до июля включительно, поскольку именно в этом месяце налогооблагаемый доход с начала года достигнет порога 280 000 рублей.
Ежемесячно с января по июль работодатель будет рассчитывать своей сотруднице Матвеевой Е.В. НДФЛ из суммы 31 200 рублей, получаемой из разницы налогооблагаемых по ставке 13% доходов в размере 40 000 рублей и суммы налогового вычета в размере 8 800 рублей:
НДФЛ = (40 000 руб. – 8 800 руб.) х 13% = 4 056 руб.
Таким образом, на руки Матвеева Е.В. получит 35 944 руб.
Если бы Матвеева Е.В. не подавала заявление на вычет и не получала его, то работодатель рассчитывал бы НДФЛ следующим образом:
НДФЛ = 40 000 руб. х 13% = 5 200 руб., доход за вычетом НДФЛ составил бы 34 800 руб.
В некоторых случаях, например, для единственного родителя размер вычета может быть удвоен. При этом нахождение родителей в разводе и неуплата алиментов не подразумевает отсутствие у ребёнка второго родителя и не является основанием для получения удвоенного налогового вычета.
ГЛАВА 3. Получение налогового вычета при строительстве дома
3.1 Получение налогового вычета при строительстве дома – общие положения.
Имущественный вычет является наиболее востребованным и значимым по сумме. Речь здесь идет именно о жилье. Неважно, строит человек жилье или приобретает уже готовое, квартира это, дом или земельный участок, приобретенный для индивидуального строительства. После окончания строительства и ввода объекта в эксплуатацию налогоплательщик имеет право получить имущественный налоговый вычет как в части расходов, которые он несет на приобретение земли, так и расходов на строительство дома.
Есть два способа получить имущественный налоговый вычет. Обычно граждане обращаются за получением вычета в налоговую инспекцию после окончания налогового периода, в котором были понесены соответствующие расходы.
Обращаться необходимо в налоговую инспекцию по месту жительства (регистрации), имея при себе пакет документов: декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ, правоустанавливающие документы на недвижимость (например, свидетельство о регистрации права собственности или акт приема-передачи квартиры, договор купли-продажи), платежный документ, подтверждающий факт оплаты, а также справку по форме 2-НДФЛ за отчетный налоговой период, которая как раз и подтверждает, какую сумму налога на доходы физических лиц человек заплатил в отчетном налоговом периоде.
Гражданин представляет в инспекцию также заявление, в котором указывает, на какой счет в кредитной организации ему должны быть перечислены возвращаемые деньги. В налоговой инспекции проводится камеральная проверка представленных документов, которая может длиться до трех месяцев. В итоге гражданину возвращают 13% от суммы покупки, но не более 13% от двух миллионов рублей (то есть максимум двести шестьдесят тысяч рублей) без учета налога, возвращаемого с уплаченных налогоплательщиком процентов за пользование заемными средствами (кредитом) в том случае, если жилье приобреталось за счет займа (кредита).
С 1 января 2014 года существенно изменился порядок предоставления имущественных налоговых вычетов: с этого года налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в связи с приобретением жилья в пределах двух миллионов рублей в отношении одного или нескольких объектов (тогда как в отношении имущества, приобретенного до 1 января 2014 года, вычет предоставлялся только по одному объекту, и если его стоимость составляла менее двух миллионов рублей, то на оставшуюся сумму вычет получить было нельзя.
Воспользоваться правом получить имущественный вычет по приобретению жилья можно лишь один раз в жизни. До 1 января 2014 года это означало, что вычет можно получить только по одному объекту, а с 1 января 2014 года это означает, что вычет можно получить в т.ч. по нескольким объектам, но по сумме, не превышающей 2 миллиона рублей.
Второй способ получить налоговый вычет – по месту работы. Для этого необходимо взять в налоговой инспекции уведомление, подтверждающее право на налоговый вычет и с этой справкой отправиться в бухгалтерию. Из зарплаты гражданина не будет вычитаться налог до тех пор, пока доход не достигнет суммы, израсходованной на приобретение жилья (но не более двух миллионов рублей).
3.2 Затраты на строительство дома
В 2008 году в Старой Станице Федченко Иваном Викторовичем был приобретен земельный участок по улице Лесная, 43,
-250000 рублей – стоимость земельного участка;
-43000 рублей – заказ проекта дома согласование и разрешение на строительство с отделом архитектуры и градостроительства, подведение света и воды;
-400000 рублей- кредит на строительство, заложен фундамент дома, возведены стены дома
-510081 рублей- приобретение строительных материалов и выполнение работ по строительству
-509960 рублей- возведение крыши, приобретение строительных материалов и выполнение работ по строительству
-410000- приобретение строительных материалов и выполнение отделочных работ, подведение газа;
-125842 рублей- приобретение строительных материалов;
Введение в эксплуатацию дома. Итак, строительство дома завершено в 2011 году
3.3 Расчет имущественного налогового вычета при строительстве
Федченко И. В. работник бюджетной сферы. Он подготовил налоговую декларацию по доходам, облагаемым поставке 13%.
Сумма, подлежащая налогообложению
Остаток имущественного налога, (без учета процентов по займам, преходящий на следующий налоговый период)
]]>