Содержание статьи
С 21 мая 2021 года начал действовать упрощенный порядок получения вычетов по подоходному налогу по ряду оснований. В связи с этим в Налоговом кодексе РФ появилась новая статья 221.1, которая регламентирует вопросы оформления льготы по упрощенным правилам. Благодаря законодательным новшествам минимизируется бумажная волокита, сокращаются сроки проверки документов и почти на всех этапах исключается участие самого налогоплательщика – часть его функций будет выполняться самими налоговиками.
Как законодатели упростили получение налогового вычета по НДФЛ
Обновление порядка получения налоговых вычетов произведено нормами Закона от 20.04.2021 г. № 100-ФЗ. Упрощенный алгоритм затронул сразу несколько вычетов для возмещения подоходного налога:
-
, предоставляемый в размере до 2 млн. руб. при покупке жилого недвижимого имущества, по расходам на строительство жилья, на приобретение земли под ИЖС (п. 3 ст. 220 НК РФ); , оформляемый на уплаченные проценты по ипотечному кредиту в сумме до 3 млн. руб. (п. 4 ст. 220 НК РФ); , который применяется к сумме вложений на ИИС (индивидуальный инвестиционный счет), его можно заявлять ежегодно с учетом лимита до 400 тыс. руб.
Упрощенное получение налогового вычета 2021 года подразумевает, что налоговые органы всю необходимую информацию об основаниях для предоставления указанных вычетов будут получать от партнеров из числа участников информационного взаимодействия. То есть, обоснование права на льготу теперь может производиться не самим налогоплательщиком, а банками и брокерами путем прямой передачи данных о проведенных сделках в ФНС. Участие в такой инфосреде для финансовых структур добровольное. Если банк, через который проведена сделка, еще не подключился к системе информационного обмена с налоговыми органами, упрощенный налоговый вычет для налогоплательщика остается недоступным.
Упрощенное получение налогового вычета предусматривает максимально простую процедуру для налогоплательщика. В обычном формате алгоритм получения налогового вычета следующий:
- налогоплательщик собирает комплект документов, подтверждающих основание для получения возмещения, например, документы на покупку жилья, подтверждение оплаты его стоимости, свидетельство о регистрации права собственности и т.д.;
- также надо представить сведения об уровне полученных доходов (справки 2-НДФЛ);
- заполняется декларация 3-НДФЛ за соответствующий год и заявление на возврат налога;
- собранный пакет документов направляется вместе с декларацией в ИФНС, после чего наступает трехмесячный период камеральной проверки и еще 1 месяц дается на перечисление денег налогоплательщику.
После того, как налоговый вычет упростили, налогоплательщику не надо собирать и отправлять в инспекцию подтверждающие документы, заполнять 3-НДФЛ тоже не требуется. Налоговики получат всю нужную информацию от финансовой организации, которая сопровождала сделку, на ее основании создается заявление на получение вычетов. Задача налогоплательщика – проверить предзаполненный бланк заявления, который налоговики вышлют в его «Личный кабинет» на сайте ФНС, вписать в него свои банковские реквизиты и поставить подпись.
Упрощенный вычет НДФЛ и возврат налога по новым правилам будет оформляться значительно быстрее. На камеральную проверку отводится 1 месяц, продление этого периода возможно только в исключительных случаях, когда необходимо уточнение данных. Перечисление денежных средств после принятия налоговым органом положительного решения не должно занимать более 15 дней. Такой порядок доступен налогоплательщикам с 21 мая 2021 года, все этапы взаимодействия проходят в электронном формате.
Упрощенный порядок налогового вычета (2021 год) не исключает возможности воспользоваться прежним алгоритмом действий – в ряде ситуаций он останется единственно возможным. Так, сбор документов и декларирование доходов будут обязательными, если налоговый агент по инвестиционным вложениям или банк, сопровождающий сделку купли-продажи недвижимости, не являются участниками информационного взаимодействия с налоговиками. В этом случае налоговый орган не узнает о возникновении у конкретного налогоплательщика права на налоговое возмещение вплоть до момента, когда физическое лицо само не подаст соответствующее заявление и декларацию в ФНС.
Упрощение налогового вычета – положительный момент еще и потому, что расчет суммы возмещения производят налоговики, а не налогоплательщик. Это снижает риск счетных ошибок. Также функционал электронного взаимодействия доступен круглосуточно, то есть не надо записываться на прием в ИФНС или ходить на почту и составлять опись отправляемых документов. Достаточно зарегистрироваться в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте ФНС, все операции будут осуществляться через него.
Упрощенный порядок получения налоговых вычетов предусматривает ответственность налоговых агентов, банков за представление в налоговые органы недостоверных сведений об операциях, дающих право на возмещение НДФЛ. Если налоговый агент предоставит недостоверные данные о внесенных на ИИС суммах, в соответствии со ст. 126.2 НК РФ ему может быть выписан штраф в размере 20% от суммы налога, который был возвращен налогоплательщику неправомерно. По имущественным вычетам ответственность банков, предоставивших недостоверную информацию, обозначена в ст. 135.3 НК РФ – штраф также равен 20% от неправомерно возмещенной суммы налога.
Как получить налоговый вычет в упрощенном порядке
Взаимодействие налогового органа и налогоплательщика производится через «Личный кабинет» на сайте ФНС. Упрощенный порядок доступен в отношении вычетов, право на которые возникло не раньше 2020 года. Порядок получения налогового вычета включает несколько этапов:
- Когда данные от налоговых агентов или банка получены, ИФНС проинформирует об этом налогоплательщика.
- Если право на вычет есть, физическое лицо получает предзаполненное заявление, в котором проверяет содержащиеся в нем сведения, вносит банковские реквизиты, ставит электронную подпись и отправляет его налоговикам. Распечатывать и пересылать почтой ничего не требуется.
- Если в вычете отказано, налоговая направляет в личный кабинет сообщение о невозможности получения вычета в упрощенном порядке с указанием причин отказа.
Если сведения в ФНС поступили от налоговых агентов и банков до 1 марта, заявления будут отправляться налогоплательщикам на утверждение до 20 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Если информация поступила в ФНС после 1 марта, на формирование предзаполненного заявления на упрощенный вычет отводится не более 20 дней. Такие же сроки действуют для формирования отказа в получении упрощенного налогового вычета с 2021 года.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.