Содержание статьи
В данной статье мы расскажем, что такое налоговый агент, какие права и обязанности у него есть, а также поясним особенности получения налогового вычета через работодателя.
Налоговый агент по НДФЛ
Несмотря на то что фраза «налоговый агент» звучит очень серьезно и даже не совсем понятно, за этим понятием чаще всего скрывается обычный работодатель, то есть компания, в которой вы как физическое лицо работаете.
Налоговым агентом может выступать не только работодатель. Но еще, например, российский брокер. Он является вашим налоговым агентом в рамках операций с ценными бумагами.
В общем понимании налоговый агент за вас рассчитывает, удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ с вашего дохода. А также он может уменьшать налогооблагаемую базу, то есть ту величину, с которой рассчитывается НДФЛ к уплате, за определенный отчетный период, то есть представлять вам налоговый вычет.
Оформление вычетов через налогового агента
Если вы резидент РФ, то есть проживаете на территории России более 183 дней в течение года, и платите подоходный налог (НДФЛ), то вы можете получить льготу по НДФЛ.
Есть два варианта ее оформления — через ИФНС по месту постоянной регистрации (прописки) или через налогового агента.
Оформление через инспекцию подразумевает возврат ранее уплаченного НДФЛ одной суммой, то есть вы получаете определенную сумму денег на расчетный счет. В случае с налоговым агентом вы получаете сумму возврата в составе зарплаты, то есть определенное время с вашей зарплаты не будут удерживать НДФЛ, а вы будете получать на руки чуть больше денег. Чем больше сумма возврата, тем дольше вы будете ее получать.
Николай работает инженером, его оклад составляет 45000 руб., то есть с этой суммы работодатель удерживает 13% в виде НДФЛ. (45000*13% = 5850). То есть на руки Николай получает 39 150 руб. Николай хочет оформить возврат на обучение через работодателя в размере 15 600 руб. Тогда зарплату он будет получать в полном размере 45 000 руб (без удержания НДФЛ) до того месяца, пока он не выберет всю сумму возврата.
Какие вычеты можно оформить у работодателя
Через работодателя можно вернуть не все вычеты, указанные в Налоговом кодексе. Но самые популярные из них оформить можно без проблем:
- Имущественные (Покупка/строительство жилья, приобретение участка под ИЖС и т.п.
- Социальные (Обучение (свое, детей и брата/сестры – до 24 лет при очной форме), лечение (свое, мужа/жены, родителей, детей (до 18 лет), добровольное страхование жизни. За взносы в НПО, на накопительную часть пенсии – если данные взносы перечислял работодатель)
- Стандартные (на детей/на самого работника)
Следует знать, что социальные вычеты (обучение, обычное лечение, взносы на страхование жизни и т.д.) суммарно ограничены лимитом в 120 000 руб в год. Это значит, что максимальный возврат равен 15 600 руб в год (120 000 *13%).
А вычет за обучение ребенка считается отдельно от этой суммы и максимально составляет 50 000 руб в год на каждого ребенка.
Что касается возврата за дорогостоящее лечение, которое подтверждается справкой об оплате медуслуг с кодом «02», то оно не имеет лимита, значит, вернуть можно 13% от потраченной суммы.
Сумма возврата зависит от размера уплаченного вами налога и величины расходов. Наши эксперты проанализируют ваши расходы, рассчитают точную сумму возврата, которую вы можете получить через работодателя и подскажут, какие документы нужно собрать, чтобы ИФНС не отказала в предоставлении льготы.
Порядок оформления через налогового агента
Если вы оформляете возврат НДФЛ через агента, вам нужно подать необходимые документы (для каждой льготы свой перечень) в ИФНС по месту постоянной регистрации (прописки). Сделать это нужно в том же календарном году, когда у вас были расходы.
После подачи документов в ИФНС будет запущена проверка, которая длится 1 месяц, и после ее окончания инспекция сама передаст всю необходимую информацию о положенном вам вычете вашему работодателю.
При оформлении льготы через налоговый орган документы подаются только после окончания календарного года, в котором были расходы или вы вступили в право собственности (это касается имущественных возвратов). В этом случае проверка идет дольше и выплату вы получаете только через 4 месяца после подачи документов.
Частые вопросы
Если работодатель предоставлял вам какой-либо вычет, то в справке о доходах по форме 2-НДФЛ будет отражен определенный код и соответствующая сумма.
В обязанность инспекции теперь входит обязательное уведомление работодателя о сумме вычета и передача ему специального уведомления о праве на вычет. Раньше такое уведомление вы должны были сами получать в инспекции и передавать работодателю. Сейчас процедуру упростили.
В справке о доходах – 2-НДФЛ проставляются специальные коды, которые и обозначают, какой вид вычета предоставил работодатель. Например, социальные вычеты имеют коды 320, 321, 324, 325, 326, 327. Имущественные – 311 и 312 и т.д. У каждой льготы свой код.
Заключение эксперта
Мы рассказали, как оформляются налоговые вычеты у работодателя, кто является налоговым агентом и что входит в его обязанности. Надеемся, что наша статья была для вас полезна. Задавайте вопросы в комментариях ниже.
Публикуем только проверенную информацию
Специалист по разработке и сопровождению it- продуктов, связанных с расчетом налогов, налоговое консультирование по налогообложению операций с ценными бумагами, анализ сложных кейсов инвесторов, корпоративное обучение сотрудников
]]>