Содержание статьи
Порядок предоставления стандартных вычетов сотрудникам, имеющим детей, регламентируется статьей 218 Налогового Кодекса РФ.
Получатели стандартного налогового вычета на детей
- родители (приемные родители) — предоставляют копии страниц паспорта, где вписаны дети,
- супруги родителей (мачеха или отчим ребенка) – предоставляют копию свидетельства о браке,
- родители, разведенные или не состоящие в браке, но материально обеспечивающие ребёнка – предоставляют заявление об участии в обеспечении ребенка, документы, подтверждающие уплату алиментов,
- усыновители, опекуны и попечители – предоставляют копии документов, подтверждающих их статус.
Предельный размер дохода, с которого предоставляется вычет
Вычет предоставляется нарастающим итогом с начала календарного года до месяца, в котором доход сотрудника превысил 350 тысяч рублей.
Размер предоставляемых вычетов на детей
Чтобы определить положенный сотруднику размер вычета, вместе с заявлением сотрудник приносит в бухгалтерию документы, подтверждающие право на вычет. Заявление пишется один раз, а если изменились условия предоставления вычетов, пишется новое с приложением полагающихся документов.
В 2017 году Минфин дал разъяснения, что родитель ребенка-инвалида имеет право на получение двух вычетов одновременно – 1400 (3000) и 12000, или 1400 (3000) и 6000, если воспитывается в приемной семье.
Вычет в двойном размере
| Категория сотрудников | Примечание |
| Одинокий родитель | Справка из ЗАГС о статусе матери-одиночки по форме 25. Если сотрудник заключил брак, он утрачивает это право. Если впоследствии он разводится, а его супруг не усыновлял ребенка, он может снова получать вычет в двойном размере |
| Один из двух родителей, если другой отказался от своего вычета | Кроме заявления второго родителя на отказ от получения вычета необходима справка 2-НДФЛ с его работы, чтобы доказать, что он сам имеет право на этот вычет, чтобы от него отказываться |
Моменты начала и прекращения предоставления вычетов
| Начало права | Прекращение права |
| Рождение ребенка | Достижение ребенком возраста 18 лет, если он не учится |
| Усыновление ребенка | Достижение ребенком возраста 24 лет, если он учится на очной форме обучения, причем неважно, на платной основе или нет |
| Установление опеки (попечительства) | Утрата права на воспитание ребенка |
| Передача ребенка в семью | Смерть ребенка |
| Заключение ребенком брака – спорная позиция Минфина |
Некоторые нестандартные ситуации
- Если с начала календарного года у сотрудника не было дохода, например, он находился в отпуске по уходу за ребенком, и вычеты ему соответственно не предоставлялись, он имеет право на суммированный вычет с начала года в том месяце, когда получил доход. Правда, обратно такое правило не работает. Если получение дохода прерывается, и до конца года доходов нет, то предоставление вычетов в эти месяцы не производится.
- Если у одного родителя доход уже достиг 350 тысяч рублей, он может отказаться от получения вычета в пользу другого родителя, предоставив соответствующие документы.
- Если двое старших детей у сотрудника уже взрослые, а третьему еще не исполнилось 18 лет, у него есть право на вычет в размере 3000 руб. Прикладываются копии свидетельств о рождении всех трех детей, которые служат подтверждением, что ребенок, на которого оформляется вычет, третий по счету.
- Если сотрудник не получил вычет у налогового агента – своего работодателя, он не утрачивает на него право, и может представить в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ с приложением следующих документов:
— справки по форме 2-НДФЛ от работодателя,
— свидетельство о рождении/усыновлении ребенка,
— заявления с реквизитами банковской карты о возврате излишне удержанного налога.
]]>