Стандартный налоговый вычет по НДФЛ: какие вычеты и как раcсчитать сумму

С помощью налоговых вычетов государство позволяет своим налогоплательщикам возвращать часть уплаченных налогов или уменьшать сумму налогооблагаемого дохода. В статье мы разберем, что такое стандартные налоговые вычеты, кому они полагаются, как рассчитывается сумма и какие документы необходимо предоставить.

Что такое стандартные налоговые вычеты

Стандартный вычет — это льгота по НДФЛ, когда бухгалтер удерживает подоходный налог с вашей зарплаты не с полного размера, а только с части. То есть на руки вам выплатят чуть больше денег, чем если бы льготы у вас не было.

Термин «стандартный» не означает, что остальные виды вычетов являются нестандартными. Это лишь определение, которое используется в НК РФ для названия конкретной категории льгот.

Когда вы оформляете стандартную налоговую льготу, вы либо возвращаете себе деньги именно из этих уплаченных сумм, либо уменьшаете свой доход, с которого рассчитывается НДФЛ. Соответственно, налогов платите меньше, а выглядит это как прибавка к зарплате.

Кто имеет право на стандартный вычет

Получить налоговую льготу могут только резиденты РФ — лица, находящиеся на территории России не менее 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд. Кроме того эти лица должны быть плательщиками НДФЛ по ставке 13%.

Стандартные налоговые льготы чаще всего его оформляют через работодателя. Но при желании льготу можно получить через ИФНС.

Важно! Оформить стандартный налоговый вычет можно не более, чем за три предыдущих года. Если работодатель не предоставил вам вычет за прошлые периоды, то в 2022 вы можете вернуть НДФЛ за 2021, 2020 и 2019 годы.

Право на вычет за ребенка

На возврат НДФЛ могут претендовать родители, усыновители и те, на чьем обеспечении находится ребенок:

• родители;
• мачеха и отчим;
• усыновители;
• приемные родители;
• опекуны;
• попечители;
• разведенные родители;
• родители, лишенные родительских прав.

Пока вы обеспечиваете сына или дочь, то есть несете расходы на их содержание, вы можете получить стандартную льготу у своего работодателя или через инспекцию.

Расходы на содержание необходимо подтвердить. Например, если отец или мать платит алименты, то это и будет подтверждением расходов.

Стандартная компенсация на детей предоставляется до тех пор, пока суммарный доход с начала года не достигнет 350 тыс. рублей. Льготный расчет отменяется с месяца, когда доход превысил эту сумму. (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Стандартный вычет может получить не только родитель, усыновитель, опекун или попечитель, но и супруг родителя или усыновителя. Обращайтесь к нашим экспертам, мы определим ваше право на возврат и, при необходимости, в двухдневный срок составим декларацию 3-НДФЛ.

Право налогоплательщика на собственный вычет

Наверняка многие слышали про стандартный налоговый вычет 500 рублей, но не все понимают, кому он полагается.

Такая стандартная компенсация положена нескольким категориям граждан, а именно:

• инвалидам с детства;
• героям России;
• ликвидаторам чернобыльской аварии;
• родителям и супругам погибших военнослужащих;
• воинам-афганцам и многим другим.

Петров инвалид с детства, работает удаленно и получает зарплату 50 тыс. рублей, с которой работодатель платит налоги. По факту на руки Петров получает 43 500 руб. Но Петров может оформить стандартный налоговый вычет, и тогда 13% будет рассчитываться не с 50 тыс. рублей, а с 49 500 рублей. И Петров станет получать 43 565 рублей.

Существует несколько категорий граждан, которым выплачивается повышенный размер стандартного вычета — 3 000 рублей (пп.1 п. 1 ст. 218 НК РФ).

В эту группу, например, входят инвалиды Великой Отечественной войны; военнослужащие, которые стали инвалидами I, II и III групп из-за ранения, контузии или увечья, полученных во время боевых действий; ликвидаторы-чернобыльцы, получившие инвалидность и еще несколько категорий.

Размер стандартного вычета на детей

Деньги за детей выплачиваются до месяца, в котором ваш доход с начала года нарастающим итогом достигнет 350тыс. рублей. Разберемся, что это значит.

Зарплата Алексеева 35 тыс. рублей. В ноябре его суммарный доход с начала года достигнет 350 тыс. рублей, поэтому последние два месяца года у него не будет льготы. Но с начала следующего года бухгалтерия возобновит начисление.

Размер льготы зависит от количества детей и очередности их рождения (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). На льготный расчет за детей имеют право оба родителя.

1 400 руб. — за первого и за второго ребенка;

3 000 руб. — за третьего и за последующего.

12 000 руб. — для родителя, его супруга, усыновителя за инвалида до 18 лет и инвалидов I и II групп до 24 лет, если они учатся очно.

6 000 руб. — для опекуна, попечителя, приемного родителя, его супруга (супругу), на обеспечении которых находится инвалид до 18 лет и инвалидов I и II групп до 24 лет, если они учатся очно.

При расчете общей суммы компенсации необходимо сложить основной вычет и повышенный.

В семье Захаровых двое дочерей — 5 и 10 лет. В 2021 у них родилась третья дочь — инвалид. Захаров работает и имеет право на льготу в размере 17 800 руб.:

• на первого и второго: 2800 руб. = 2 х 1400
• на третьего (инвалида): 15 000 руб. = 3000 (основной) +12 000 (повышенный).

Налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Как рассчитать вычет на ребенка

Если у вас несколько детей, на которых можно оформить возврат НДФЛ, то стандартные льготы суммируются. Рассмотрим несколько примеров, чтобы стало ясно, как рассчитать стандартный налоговый вычет.

У Сидоровых трое детей: одному 26 лет, второму 14, третьему 7. Сидоровым положен стандартная компенсация только за двух — 1 400 рублей за четырнадцатилетнего и 3 000 рублей за семилетнего, так как он является третьим по счету.

Итого размер налогового вычета для каждого родителя составит 4 400 рублей в месяц (1400 + 3 000).

Чтобы определить очередность, нужно учитывать всех детей, в том числе и совершеннолетних, на которых налоговая льгота уже не предоставляется.

Дети от предыдущих браков, которые находятся у вас на иждивении, тоже учитываются и считаются от старших к младшим.

У Сидорова трое сыновей — один от первого брака, двое от второго. Сидоров платит алименты, то есть участвует в содержании первого сына. Таким образом, Сидоров может оформить стандартный налоговый вычет за троих сыновей в размере 5 800 рублей (1400 + 1400 + 3000).

Повышенный налоговый вычет распространяется на детей-инвалидов. Если у вас на иждивении ребенок с инвалидностью, вы имеете право получать как обычную льготу в 1400 или 3000 (в зависимости от очередности рождения), так и повышенную. Эти льготы суммируются.

У Ивановых двое детей — одному 22 года и он учится в вузе на очной форме обучения. Второму 17 лет и он инвалид. Ивановы могут оформить стандартные налоговые вычеты:

1400 руб. (за первого) + 1400 руб. (за второго) + 12 000 руб. (за инвалидность второго).

Таким образом, общая сумма стандартного налогового вычета для каждого родителя составит 14 800 руб в месяц.

Двойной вычет на ребенка

В некоторых случаях льгота по НДФЛ выплачивается в удвоенном размере.

1. Возврат в двойном размере полагается, если родитель юридически признан единственным, например, матерью-одиночкой. Или документально подтверждено, что второй родитель умер или пропал без вести.

Если мама после развода самостоятельно воспитывает ребенка и не получает алименты, она не сможет рассчитывать двойные расчеты как мать-одиночка. Формально у ребенка есть отец, и мать не может претендовать на двойной вычет.

Если мать-одиночка получает двойной налоговый вычет и выходит замуж, то право на двойную льготу прекращается с момента вступления в брак.

2. Еще одно основание для получения двойной льготы — если один родитель отказывается от положенного ему возврата в пользу другого.

И у матери, и у отца должен быть доход, облагаемый по ставке 13% и право на вычет. Отказавшемуся от льготы необходимо ежемесячно подтверждать доходы и предоставлять справку 2-НДФЛ.

Важно! Вы можете оформить налоговый вычет, если официально работаете и платите НДФЛ по ставке 13%. Если нет дохода, облагаемого по ставке 13%, то и на налоговую льготу у вас права нет.

Документы на стандартные налоговые вычеты

Оформить налоговую льготу можно через работодателя или через ФНС. Рассмотрим, какие необходимы документы на налогоплательщика и на ребенка, если вы обращаетесь за стандартным вычетом.

Стандартный вычет на работника

В этом случае в бухгалтерию предприятия необходимо предоставить документ, подтверждающий право на льготу. Например, удостоверение ветерана боевых действий или справка из МСЭ об установлении инвалидности.

Документы на вычет на ребенка

Для налоговой инспекции подготовьте:

• налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
• справку о доходах по форме 2-НДФЛ;
• заявление с реквизитами для перечисления средств (если оформляете документы за 2018 и 2019, с 2020 года заявление включено в форму декларации);
• свидетельство о рождении или усыновлении;
• справка об инвалидности для ребенка-инвалида;
• справка из образовательного-учреждения, с указанием очной формы обучения, если оформляете документы за студента.

Для получения льготы в двойном размере дополнительно возьмите документ, подтверждающий статус единственного родителя или заявление об отказе от второго родителя.

Документы передайте в налоговую инспекцию. Камеральная проверка обычно длится три месяца. Затем в течение 10 дней выносится решение, и еще месяц потребуется на перечисление средств на ваш счет.

Для налогового вычета через работодателя вам понадобятся те же документы, кроме декларации, справки 2-НДФЛ и заявления на перечисление средств.

Передайте документы в бухгалтерию на работе и напишите заявление на возврат НДФЛ. Со следующего месяца вашу зарплату начнут рассчитывать с учетом налоговой льготы.

Налоговую компенсацию у работодателя можно получить только за текущий год. Если вы несколько лет не оформляли стандартные выплаты, вернуть налог можно за три последних года. Оформить такой возврат разрешено только через налоговую инспекцию.

Обратите внимание! Если второй родитель отказывается от своего вычета в вашу пользу, документы удобнее подавать через налоговую инспекцию, чтобы ежемесячно не предоставлять справку 2-НДФЛ с места работы второго родителя.

Частые вопросы

Нет, так как на двойные выплаты имеет право только единственный родитель или тот, в чью пользу написан официальный отказ. Лишение родительских прав одного не делает единственным другого.

Нет, если у отца вашего сына нет налогооблагаемых доходов. Чтобы отказаться от льготы, отец должен иметь право на эту льготу. А у безработного его нет.

Несмотря на то, что за совершеннолетних сыновей вы уже не возвращаете налог, все они участвуют в определении очередности. Ребенок, не достигший еще совершеннолетия, родился третьим, значит родители получают за него по 3 тыс. рублей. Если третий сын — инвалид, вычет увеличивается на 12 тыс. рублей. В итоге льгота составит по 15 тыс. рублей для каждого родителя.

Заключение эксперта:

Теперь вы знаете, что такое стандартные налоговые вычеты, кто имеет право на такого вида льготу, в каком размере она предоставляется и как правильно оформить документы. Теперь вы сможете самостоятельно рассчитать сумму возврата и сумму зарплаты, которую вам выплачивают на руки. Не забывайте о своих правах, возвращайте налоги!

Публикуем только проверенную информацию

Составляет налоговые декларации 3-НДФЛ для физлиц, сопровождает клиентов на камеральных проверках, проводит экспертизу документов для налоговых вычетов, решает спорные вопросы с ИФНС, отслеживает новые законопроекты, консультирует клиентов по НДФЛ

]]>