Стандартные вычеты на себя, социальные вычеты по расходам на благотворительность, инвестиционные и профессиональные налоговые вычеты, вычеты по расходам на пенсионное обеспечение, страхование жизни и на накопительную пенсию

Содержание статьи

Стандартные вычеты на себя, или, другими словами, стандартные вычеты, предоставляемые налогоплательщику на самого себя, это возможность, предусмотренная НК (Налоговым кодексом РФ), уменьшить часть доходов налогоплательщика на определенные суммы, тем самым сократить налогооблагаемую базу и уменьшить подоходный налог (НДФЛ).

Вычеты на себя бывают двух видов:

– Герои Советского Союза и Герои РФ;
– инвалиды с детства, инвалиды I и II группы;
– родители и супруги военнослужащих, погибшие при защите СССР, РФ;
– иные лица, согласно ст. 218 НК РФ

Одновременно возможно получение только одного вида вычета: либо 500 рублей, либо 3 000 рублей.

Как вычеты помогают уменьшить налог?

Допустим, физлицо, являющееся Инвалидом I группы, имеет заработную плату в размере 20 000 рублей в месяц. Таким образом, такой сотрудник имеет право на стандартный вычет в размере 500 рублей в месяц.
Налог, подлежащий оплате в бюджет, составит 2 535 рублей (20 000 – 500 = 19 500*13 % = 2 535)
Ежемесячная экономия за счет вычета (или “надбавка” к зарплате) составит 65 рублей (500*13 % = 65)

Особенности получения налогового вычета на себя у работодателя (налогового агента):

Если налогоплательщик работает на нескольких работах и получает доходы в виде заработной платы, облагаемые по ставке – 13 %, он должен выбрать у кого из работодателей он будет получать вычет.
В таком случае, пишется заявление в произвольной форме на имя работодателя, а также прикладываются все необходимые документы, подтверждающие право на получение вычета.
Помимо работодателя, налоговым агентом также может быть любое иное лицо, которое выплачивает доходы налогоплательщику. У такого лица также можно получать стандартные вычеты на себя.
Но одновременно возможно получение вычетов на себя только у одного налогового агента.
В не зависимости от того, когда работник подал документы (в начале или в конце года), работодатель имеет право предоставить ему вычеты на самого налогоплательщика с начала года.
В случае, если работник работает на основании гражданско-правового договора, вычеты предоставляются только за месяцы действия данного договора.
По общему правилу, стандартные вычеты на себя предоставляются за каждый месяц в течение года. Но бывают случаи, когда физические лица получают доходы от налоговых агентов без заключения трудовых или гражданско-правовых договоров.
В таких ситуациях, вычеты на себя предоставляются только в месяцы получения данных доходов.
На практике также встречаются ситуации, когда в какие – то месяцы работники не получают никакого дохода (например, при уходе в отпуск без содержания).
В таких случаях, вычеты не “теряются”, работники их получат в следующие месяцы при наличии доходов.
Но если таких месяцев с доходами до конца года больше не было, тогда работник может подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и вернуть недополученную сумму вычета из налоговой инспекции.

Особенности предоставления налогового вычета на себя налоговым органом:

Физические лица, имеющие право на получение вычетов на себя, могут предоставить в налоговую инспекцию налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ с приложением необходимых документов.
Ситуации, когда физлица обращаются в налоговую инспекцию для получения вычета на себя:

работодатель (иной налоговый агент) не предоставил вычеты или предоставил их в меньшем размере;
если были получены доходы, которые облагаются по ставке 13 % от лиц, которые не являются налоговыми агентами.

Документы, необходимые для получения вычета

Согласно разъяснениям контролирующих органов, в зависимости от статуса налогоплательщика, предъявляются соответствующие подтверждающие документы.

– Инвалиды из числа военнослужащих, ставшие инвалидами I, II, III гр. в результате ранения при защите СССР, РФ:

удостоверение ветерана боевых действий;
справка ВТЭК (иной документ), в которой указано ранение или заболевание

– Лица, которые отдали костный мозг для спасения жизни других людей:

– Лица, которые принимали участие в боевых действиях на территории РФ, согласно решениям органов госвласти:

Социальные вычеты по расходам на благотворительность

Социальные вычеты на благотворительность (в том числе, пожертвования) – это возможность, предоставленная НК (Налоговым кодексом) РФ, вернуть часть денежных средств, потраченных на эти цели.

Благотворительная помощь, по которой можно получить вычет, должна быть оказана следующим организациям:

Благотворительные организации;
социально – ориентированные некоммерческие организации;
некоммерческие организации, которые осуществляют деятельность в области:
– науки
– культуры
– физической культуры и спорта (кроме профессионального спорта)
– образования, просвещения
– здравоохранения
– защиты прав и свобод
– социальной и правовой поддержки
– содействия защите граждан от ЧС
– охрана окружающей среды и защита животных
религиозные организации;
формирование или пополнение целевого капитала некоммерческих организаций.

Форма пожертвования при этом роли не играет: это могут быть денежные средства или имущество (автомобиль, оргтехника, игрушки и т.п.)

Вычет можно получить в пределах понесенных расходов на благотворительные цели, но не более 25 % от дохода налогоплательщика за календарный год и не более уплаченного подоходного налога за этот год (налоговым агентом, например, работодателем).

Налогооблагаемый доход Иванова И.И. за 2015 год составил 300 000 рублей. Работодатель, согласно справки 2-НДФЛ, удержал и перечислил в налоговую инспекцию 39 000 рублей (300 000*13 % = 39 000)
Пожертвования детскому дому за 2015 год составили 100 000 рублей.

Расчет: максимальная сумма вычета, на которую может рассчитывать Иванов И.И. составляет 75 000 рублей (300 000*0,25 = 75 000. То есть 25 % от дохода за год)
Таким образом, по итогам года, подав налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, Иванов И.И. сможет вернуть из налоговой 9 750 рублей (75 000*13 % = 9 750).

Следует иметь в виду, что недополученный остаток по вычету на следующий год не переносится и “сгорает” (например, налогоплательщик заявлял права на несколько социальных вычетов, при этом суммы уплаченного налога за год не хватило, чтобы вернуть все суммы по вычетам).

С 01.01.2019 года в НК РФ в ст. 219 и 286.1 внесены изменения, согласно которым:

Если получателями пожертвований являются государственные и муниципальные учреждения, осуществляющие деятельность в области культуры, а также некоммерческие организации (фонды) в случае перечисления им пожертвований на формирование целевого капитала в целях поддержки указанных учреждений, предельный размер вычета, установленный настоящим абзацем, может быть увеличен законом субъекта Российской Федерации до 30 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению. Указанным законом субъекта Российской Федерации также могут быть установлены категории государственных, муниципальных учреждений, осуществляющих деятельность в области культуры, и некоммерческих организаций (фондов), пожертвования которым могут быть приняты к вычету в увеличенном предельном размере

Вместе с налоговой декларацией по форме 3-НДФЛ, по окончании года, также в налоговую инспекцию, для получения вычета, необходимо подать следующие документы:

копии документов, которые подтверждают перечисление пожертвований (квитанции, чеки, банковские выписки и т.п.);
заявление на возврат НДФЛ;
справка по форме 2-НДФЛ (от работодателя)

Также, рекомендуется составить Опись (сопроводительное письмо) с указанием перечня предоставляемых документов. Подготовить ее необходимо в двух экземплярах и на втором экземпляре, который останется у налогоплательщика, попросить налогового инспектора поставить подпись и дату принятия документов.

Вычеты по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни

Социальные вычеты по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни – это возможность, предоставленная НК (Налоговым кодексом) РФ, вернуть часть денежных средств, потраченных на эти цели.

Данные вычеты имеют право получить следующие лица:

Плательщики пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения (заключенных с негосударственным пенсионным фондом).
Это могут быть взносы за себя либо взносы в пользу членов семьи или близких родственников*
Плательщики страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования.
Это могут быть взносы за себя либо в пользу супруга(и) (вдовы, вдовца), родителей (в т.ч. усыновителей), детей-инвалидов (в т.ч. усыновленных, находящихся под опекой, попечительством).
Плательщики страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни (договор должен быть заключен на срок не менее 5 лет).
Это могут быть взносы за себя либо в пользу супруга(и) (вдовы, вдовца), родителей (в т.ч. усыновителей), детей-инвалидов (в т.ч. усыновленных, находящихся под опекой, попечительством).

В отношении уплаты налогоплательщиком иных взносов, в том числе, когда уплата таких взносов производится на основании добровольного вступления в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию, социальные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц Кодексом не установлены.

В соответствии со статьей 219 Налогового кодекса РФ, существуют определенные ограничения, в пределах которых может быть получен вычет: максимальный размер вычета составляет 120 000.

Это означает, что можно вернуть не более 15 600 рублей (120 000*13% = 15 600 рублей) за год.

Важно иметь в виду, что ограничение по расходам в размере 120 000 рублей является общим для следующих видов социальных налоговых вычетов:

вычет по расходам на собственное обучение, либо обучение брата или сестры;
вычет по расходам на лечение (за исключением расходов на дорогостоящее лечение), расходы на лекарства, а также страховые взносы по договорам добровольного личного страхования (в том числе страхования супруга, родителей, детей);
вычет по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни;
вычет по расходам на дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию.

Это означает, что, если у Вас были любые из вышеперечисленных расходов, тогда Вы имеете право самостоятельно выбрать, какие расходы и в какой части принять к вычету (но не более 120 000 рублей расходов за один год). Следовательно, по вышеуказанным расходам можно вернуть не более 15 600 рублей за один год (120 000*13% = 15 600).

В 2015 году у Иванова И.И. были следующие расходы:
– расходы на собственное обучение составили 85 000 рублей;
– расходы по договору на негосударственное пенсионное обеспечение – 30 000 рублей;
– расходы на лечение (не дорогостоящее) – 30 000 рублей;
– расходы на добровольное страхование жизни – 25 000 рублей.

Иванов И.И. имеет право претендовать на следующую сумму к возврату:
расходы на собственное обучение, на лечение, на страхование жизни и на негосударственное пенсионное обеспечение составили 170 000 рублей (к вычету можно принять только 120 000).

Итого: 120 000*13 % = 15 600 рублей. Это потенциальная сумма к возврату.

Существует еще одно очень важное ограничение:
в любом случае, вернуть можно не более, чем было заплачено подоходного налога (НДФЛ) за тот год, за который Вы претендуете на получение вычетов.

Узнать о сумме налога, который был удержан и перечислен в бюджет можно из справки 2-НДФЛ, полученной от налогового агента (своего работодателя).

Допустим, в вышеприведенном примере, заработная плата за 2015 год согласно справки 2-НДФЛ у Иванова И.И. составила 90 000 рублей. Работодатель удержал и перечислил в бюджет 11 700 (90 000*13 % = 11 700).

Таким образом, несмотря на то, что Иванов И.И. претендует на возврат из налоговой 15 600 рублей, он сможет вернуть не более 11 700 рублей. При этом, остаток 3 900 рублей (15 600 – 11 700 = 3 900) сгорает и не переносится на следующие год.

Вычеты могут быть получены по окончании года, в котором были соответствующие расходы, через налоговую инспекцию или до окончания года через работодателя.

Для того, чтобы получить вычет у налогового органа, необходимо заполнить и подать налоговую декларации по форме 3-НДФЛ, а также приложить необходимые документы, подтверждающие понесенные расходы.
В 2021 году можно подать налоговые декларации за 2018, 2019 и 2020 года в любое время для получения налоговых вычетов.

Важно иметь в виду, что у работодателя можно получить вычеты только в части расходов, по суммам, которые он лично удержал и перечислил в фонды или страховые организации.

Документы, которые необходимо предоставить для получения налоговых вычетов:

Через работодателя:
– заявление
– договоры негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни
– копии документов, подтверждающих родство налогоплательщика с лицами, в пользу которых перечислены взносы
– копии лицензии страховой организации
Через налогового агента (работодателя):
– платежные документы (квитанции, платежные поручения, банковские выписки)
– налоговая декларация 3-НДФЛ
– договоры негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни

Также, могут понадобиться: выписка из именного пенсионного счета налогоплательщика, копия лицензии негосударственного пенсионного фонда.

При получении вычетов у налоговой инспекции, рекомендуется составить Опись (сопроводительное письмо) с указанием перечня предоставляемых документов. Подготовить ее необходимо в двух экземплярах и на втором экземпляре, который останется у налогоплательщика, попросить налогового инспектора поставить подпись и дату принятия документов.

Вычеты по расходам на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию

Социальные вычеты по расходам на дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию – это возможность, предоставленная НК (Налоговым кодексом) РФ, вернуть часть денежных средств, потраченных на накопительную пенсию.

уплата дополнительного страхового взноса на накопительную пенсию осуществляется застрахованным лицом, самостоятельно уплачивающим указанный взнос, путем перечисления денежных средств в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации через кредитную организацию.

Но в то же время, согласно Письма Минфина России от 5 июля 2018 г. N 03-04-05/46686, плательщиком может являться и налоговый агент, действующий по поручению плательщика взносов:

социальный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 N 56-ФЗ “О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений”, либо при представлении налогоплательщиком справки налогового агента об уплаченных им суммах дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, удержанных и перечисленных налоговым агентом по поручению налогоплательщика, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Это означает, что можно вернуть не более 15 600 рублей (120 000*13% = 15 600 рублей) за год.

вычет по расходам на собственное обучение, либо обучение брата или сестры;
вычет по расходам на лечение (за исключением расходов на дорогостоящее лечение), расходы на лекарства, а также страховые взносы по договорам добровольного личного страхования (в том числе страхования супруга, родителей, детей);
вычет по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни;
вычет по расходам на дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию.

В 2015 году у Иванова И.И. были следующие расходы:
– расходы на собственное обучение составили 55 000 рублей;
– расходы по договору на негосударственное пенсионное обеспечение – 25 000 рублей;
– расходы на уплату дополнительных страховых взносов на накопительуню пенсию – 60 000 рублей.

Иванов И.И. имеет право претендовать на следующую сумму к возврату:
расходы на собственное обучение, на негосударственное пенсионное обеспечение и по расходам на уплату дополнительных страховых взносов на накопительуню пенсию – 140 000 рублей (к вычету можно принять только 120 000).

Итого: 120 000*13 % = 15 600 рублей. Это потенциальная сумма к возврату.

Допустим, в вышеприведенном примере, заработная плата за 2015 год согласно справки 2-НДФЛ у Иванова И.И. составила 110 000 рублей. Работодатель удержал и перечислил в бюджет 14 300 (110 000*13 % = 14 300).

Таким образом, несмотря на то, что Иванов И.И. претендует на возврат из налоговой 15 600 рублей, он сможет вернуть не более 14 300 рублей. При этом, остаток 1 300 рублей (15 600 – 14 300 = 1 300) сгорает и не переносится на следующие год.

Важно иметь в виду, что у работодателя можно получить вычеты только в части расходов, по суммам, которые он лично удержал из зарплаты работника и перечислил в Пенсионный Фонд РФ.

Для получения вычета через налоговую инспекцию, понадобятся следующие документы:

налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
документы, которые подтверждают расходы: копии, представляемые в ПФ РФ платежных документов, подтверждающие уплату через кредитные организации (банки);
справка 2-НДФЛ (от налогового агента, например, работодателя);
справка от налогового агента (работодателя) о суммах, которые были им удержаны и перечислены по поручению физлица.

Для получения вычета у налогового агента (работодателя) до окончания года необходимо последнему предоставить Заявление, подписанное работником.

Инвестиционные налоговые вычеты

Инвестиционные налоговые вычеты – это возможность, предоставленная НК (Налоговым кодексом) РФ, вернуть часть уплаченного НДФЛ в бюджет, а также сократить (вплоть до 0) налогооблагаемую базу по налогу на доходы физических лиц.

Инвестиционные вычеты предоставляются только налоговым резидентам РФ.

Инвестиционные вычеты делятся на три вида:

Вычет на сумму денежных средств, внесенных на ИИС (Индивидуальный инвестиционный счет).
ИИС открывается брокером или доверительным управляющим согласно брокерского договора или договора доверительного управления ценными бумагами. Счет создается для конкретного физлица, для индивидуального учета денежных средств или ценных бумаг налогоплательщика.
Вычет на сумму положительного финансового результата (когда доходы превышают расходы, разница) по операциям, которые учитываются на ИИС;
Вычет на сумму положительного финансового результата при продаже ценных бумаг, которые обращаются на организованном рынке ценных бумаг.

Вычет на сумму денежных средств, внесенных на ИИС

Физическое лицо, являющееся налоговым резидентом, имеет право на открытие ИИС. Для получения вычета, договор должен быть заключен на срок не менее 3 лет.
Налоговая инспекция будет возращать 13 % от суммы, внесенной на ИИС в конкретном году, но не более 52 000 рублей и не более уплаченного подоходного налога за год (налоговым агентом, например, работодателем).

То есть, максимальный взнос за 1 год на ИИС, с которого можно получить вычет равен 400 000 рублей. Максимальная сумма к возврату за 1 год составляет 52 000 рублей (400 000*13 % = 52 000) (письмо Минфина России от 4 июля 2018 г. N 03-04-05/46184).

При этом, если за какой – то год взносов не было, тогда и вычеты в таком году не положены.

Иванов И.И. открыл инвестиционный счет в 2015 году. Сумма взносов за 2015 год составила 500 000 рублей. За 2016 год сумма взносов составила 350 000 рублей.
Иванов И.И. имеет право на возврат из налоговой инспекции:
за 2015 год – 52 000 рублей (400 000*13 % = 52 000. 400 000 – это максимальная сумма взносов, учитываемая для получения вычета);
за 2016 год – 45 500 рублей (350 000*13 % = 45 500. С предыдущего года нельзя перенести 100 000 рублей (500 000 – 400 000 = 100 000) и дополучить вычет до 52 000 рублей; также нельзя будет и в 2017 году дополучить вычет за 2016 год).

В примере показан рассчет максимально допустимого вычета для Иванова И.И., но на конечную сумму к возврату повлияют также доходы и сумма удержанного налога работодателем (налоговым агентом):
Допустим, заработная плата Иванова И.И. составила:
за 2015 год – 280 000 рублей (согласно справки 2-НДФЛ, работодатель удержал и перечислил в бюджет 36 400 рублей (280 000*13 % = 36 400));
за 2016 год – 380 000 рублей (работодатель перечислил 49 400 рублей (380 000*13 % = 49 400)) подоходного налога.
В таком случае, максимальный возврат из налоговой за 2015 год составит 36 400 рублей, за 2016 год – 45 500 рублей (итого 81 900, несмотря на то, что Иванов претендует на 97 500 (52 000 + 45 500)).

Для получения вычета также должен быть только один действующий договор на ИИС, который был заключен позднее 01.01.2015 г. (письмо Минфина России от 12 июля 2018 г. N 03-04-05/48702).

Описанный вид вычета можно получить только через налоговую инспекцию, для это необходимо предоставить следующие документы:

налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
справка по форме 2-НДФЛ;
договор с брокером (или доверительным управляющим);
документы, которые подтверждают зачисление средств на ИИС.

Вычет на сумму положительного финансового результата (когда доходы превышают расходы, разница) по операциям, которые учитываются на ИИС

При выборе данного вида вычета, его размер не ограничен. Доход, полученный в результате операций на ИИС подлежит возврату в неограниченном размере, но в то же время не более удержанного налога налоговым агентом, согласно справки 2-НДФЛ.
Данный тип вычета выгоден, если, к примеру, кроме доходов, согласно справки 2-НДФЛ были еще какие – то доходы, подлежащие налогообложению (налогооблагаемую базу можно будет также уменьшить, согласно доходам по данному типу вычета).

Вычет можно получить только по окончании срока действия договора, который должен быть заключен на срок не менее 3 лет (Письмо Минфина России от 9 июля 2018 г. N 03-04-06/47624).

Для получения вычета также должен быть только один действующий договор на ИИС, который был заключен позднее 01.01.2015 г.

Неизрасходованную сумму вычета на следующий год переносить нельзя.

Указанный тип вычета может быть получен:

у налогового агента (брокера, доверительного управляющего) на дату закрытия ИИС: необходимо предоставить заявление на получение вычета, справку из налоговой, что у физлица только один ИИС и что такому физлицу не предоставлялся описанный ранее вычет (на сумму денежных средств, внесенных на ИИС). Налоговый агент применит вычет к операциям на ИИС. Если закрытие ИИС происходит на конец года, тогда вычет будет применен к налоговой базе по всем совершенным через налогового агента операциям (не только по операциям на ИИС).
через налоговую инспекцию: необходимо предоставить налоговую декларацию 3-НДФЛ, справку 2-НДФЛ (от брокера, доверительного управляющего) с указанием доходов и расходов от операций на ИИС, а также сумм удержанного и перечисленного налога в бюджет, документы по иным доходам, подлежащим налогообложению по ставке 13 %.

Вычет на сумму положительного финансового результата при продаже ценных бумаг, которые обращаются на организованном рынке ценных бумаг

Данный вид вычета ограничен следующим размером: доходы за вычетом расходов не подлежат налогообложению в пределах 3 000 000 рублей, умноженных на количество полных лет владения проданными (погашенными) ценными бумагами.
Допустим, если налогоплательщик продал ценные бумаги, которые находились у него в собственности 3 года, вычет (то есть доходы, которые не будут облагаться налогом) составит 9 000 000 рублей (3 000 000*3 = 9 000 000).

Указанный тип вычета уменьшает налогооблагаемую базу базу всех операций с ценными бумагами и всех доходов, облагаемых налоговой ставкой – 13 %.

Неизрасходованную сумму вычета на следующий год переносить нельзя.

Условия получения вычета:

ценные бумаги должны быть в вашей собственности более трех лет и приобретены позднее 01.01.2014 г.;
ценные бумаги должны обращаться на организованном рынке ценных бумаг и не учитываться на ИИС.

Вычет может быть получен как у налогового агента (профессионального учатника(ов) рынка ценных бумаг) – при подаче заявления, так и через налоговую инспекцию – при подаче налоговой декларации 3-НДФЛ, справки 2-НДФЛ, также документы, которые подтверждают срок нахождения ценных бумаг в собственности физлица (догоры, выписки из реестра, отчеты брокера).

Профессиональные налоговые вычеты

Профессиональные налоговые вычеты – это вычеты, позволяющие уменьшить налогооблагаемую базу (вплоть до 0) по доходам, облагаемым налоговой ставкой 13 %, тем самым, значительно сократив размер подоходного налога (НДФЛ), подлежащего оплате в бюджет.

Профессиональные вычеты могут применить следующие категории налогоплательщиков:

Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой;
физические лица, получающие доходы от выполнения работ и оказания услуг по договорам гражданско-правового характера;
физические лица, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание произведений науки, культуры, создание иных результатов интеллектуальной деятельности и пр.

Вычет предоставляется в сумме расходов, которые обязательно должны быть подтверждены документально, должны быть обоснованны и направлены для получения прибыли.

По крайней мере, следующие расходы всегда можно учесть в составе вычета:

Налоги (кроме НДФЛ, “входящего” НДС и Земельного налога), например, налог на имущество, которое используется в предпринимательской деятельности;
Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, обязательные взносы в Фонд социального страхования за своих работников.

В случаях, когда нет возможности документально подтвердить расходы, к вычету можно принять только 20 % от суммы доходов. Это не применяется для лиц, которые не являются ИП, но при этом осуществляют предпринимательскую деятельность также без образования юрлица.

При получении дохода по договору гражданско-правового характера к вычету можно принять все документально подтвержденные расходы, которые осуществлялись непосредственно для выполнения работ по данному договору: налоги (кроме НДФЛ), госпошлины, страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование и пр.
На вычет по таким доходам имеют права любые физлица (в том числе, не являющиеся индивидуальными предпринимателями).

При этом, к гражданско – правовым договорам относятся следующие договоры:

договоры подряда;
договоры на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ;
договоры возмездного оказания услуг.

По другим договорам (например, по договорам найма жилого помещения, аренды) вычеты не положены.

Вычет по договорам гражданско-правового характера может быть получен:

У налогового агента: необходимо предоставить письменное заявление и документы, подтверждающие расходы (договоры, товарные чеки, кассовые ордера, банковские выписки и пр.);
Через налоговую инспекцию по окончании года: в том случае, если доходы получены от лица, не являющегося налоговым агентом. Необходимо предоставить налоговую декларацию 3-НДФЛ, документы, подтверждающие расходы (Налоговый кодекс РФ не обязывает предоставлять документы, подтверждающие расходы, но, во избежание споров с налоговыми органами, это рекомендуется).

При получении авторских вознаграждений или вознаграждений за использование или создание произведений науки, искусства и тому подобных – вычеты предоставляются в размере документально подтвержденных расходов.

Если нет возможности подтвердить расходы, тогда к вычету можно принять только определенный процент:

Нормативы затрат в процентах (процент от дохода, который можно принять к вычету)
Создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка	20
Создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна	30
Создание произведений скульптуры, монументально-декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике	40
Создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов)	30
Создание музыкальных произведений: музыкально-сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок	40
Создание других музыкальных произведений, в том числе подготовленных к опубликованию	25
Исполнение произведений литературы и искусства	20
Создание научных трудов и разработок	20
Изобретения, полезные модели и создание промышленных образцов (к сумме дохода, полученного за первые два года использования)	30

Одновременно нельзя применять вычеты по расходам и по нормативам в процентах, согласно таблице выше.

Вычет может быть получен через налогового агента (необходимо предоставить заявление и документы, подтверждающие расходы), а также, в случае получения дохода от лица, которое не является налоговым агентом – через налоговую инспекцию (необходимо предоставить налоговую декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие расходы).

*К членам семьи или близким родственникам относятся: супруг(а), родители (в том числе усыновители, дети (в том числе усыновленные), дедушки, бабушки, внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общего отца или мать), братья и сестры, дети-инвалиды, находящиеся под опекой (попечительством).

Если Вы официально трудоустроены, Вы имеете право на возврат из налоговой инспекции до 13 % расходов на обучение, лечение или покупку жилой недвижимости!

Заполните декларацию 3-ндфл прямо сейчас:

Рассчитайте онлайн сумму компенсации, которую можно получить из налоговой инспекции, официально работая, по расходам на обучение, лечение или покупку квартиры!

Узнайте, сколько можно вернуть из налоговой:

]]>

Социальные вычеты по расходам на благотворительность

Вычеты по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни

Вычеты по расходам на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию

Инвестиционные налоговые вычеты

Профессиональные налоговые вычеты

Читайте статьи по теме:

Добавить комментарий Отменить ответ