Список документов для налогового вычета в 2022 году. Документы для получения налогового вычета

Каждый налогоплательщик, который получает доход и выплачивает НДФЛ по ставке 13%, вправе претендовать на льготную компенсацию в случае произведения определенных расходов.

Вычет — это сумма льготы, на которую уменьшается налогооблагаемая база гражданина. Оформляют ее только те граждане, которые являются резидентами РФ и получают доход, облагаемый НДФЛ. Все заработанные средства, которые подлежат налогообложению по общему правилу, уменьшаются на сумму годового подоходного налога. В результате получится сниженная налогооблагаемая база. Также граждане вправе подать заявление в территориальную ИФНС о компенсации доли излишне уплаченного НДФЛ.

Гражданин вправе получить льготу как посредством материальной компенсации от территориальной ФНС, так и у работодателя, предоставив необходимые документы для возврата налога и заявление для оформления возврата. Зачастую в перечень документов входят разного рода подтвердительные бланки — различные свидетельства и справки для налогового вычета, уведомления.

Получают льготу только резиденты РФ, доход которых облагается ставкой 13%. Те работники, которые освобождены от уплаты налогов или выплачивают НДФЛ по иным ставкам (например, 6%, 9%, 15%, 30%), не вправе оформлять вычеты за отчетный год.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, какие вычеты есть по НДФЛ. Используйте эти инструкции бесплатно.

Виды налоговых вычетов

В зависимости от типа, меняются и пакет документов для получения налогового вычета налогоплательщиком. В НК РФ говорится, что налогоплательщики вправе претендовать на такие вычеты:

1. Стандартный — ст. 218 НК РФ. Стандартные льготы работники получают непосредственно у своих работодателей. Организации выступают налоговыми агентами. Стандартные налоговые вычеты оформляются «на себя» и на детей (одного ребенка, детей-инвалидов). Стандартная компенсация применяется по заявлению сотрудника с начала года до момента достижения заработной платой лимита в 350 000 рублей.
2. Социальный — ст. 219 НК РФ. Компенсирует излишне уплаченный НДФЛ при платном обучении самого сотрудника или его ближайших родственников, затратном лечении, физкультурно-оздоровительных услугах (фитнес), благотворительности, формировании накопительной части пенсии или в случае добровольного пенсионного страхования. Такую компенсацию получают у работодателя в текущем году после написания заявления и предоставления подтвердительной документации (чеки, договоры). Сотрудник вправе оформить пакет документов на компенсацию и в территориальную ИФНС. В налоговую обращаются только по истечении отчетного года.
3. Инвестиционный — ст. 219.1 НК РФ. Его вправе получать те граждане, которые в отчетном периоде осуществляли операции с ценными бумагами, вносили деньги на специальный инвестиционный счет или получали доходность от операций, проводящихся через индивидуальный инвестиционный счет. Компенсация предоставляется, начиная с 2017 года. Получают возврат как в ИФНС по истечении года, так и у работодателя. Для этого готовятся заявление и подтвердительные документы.
4. Имущественный — ст. 220 НК РФ. Предоставляется при приобретении квартиры или иной жилой недвижимости, строительстве жилья, продаже имущественных объектов или выкупе у иного налогоплательщика имущества для государственных, муниципальных нужд. Имущественный вычет оформляют либо в территориальной инспекции, либо у работодателя, предоставив необходимое заявление и надлежащие документы. Такая компенсация имеет определенный лимит. Максимум при приобретении жилья — 260 000 рублей (предельная сумма в 2 000 000 руб. × 13%). Налогоплательщики компенсируют и погашенные проценты по кредитным и ипотечным договорам и договорам рефинансирования ранее взятых кредитов. Лимит — 390 000,00 рублей (3 000 000 руб. × 13%).
5. Профессиональный — ст. 221 НК РФ. Профессиональный налоговый вычет предоставляется в случае получения доходности индивидуальными предпринимателями и лицами, занимающимися частной практикой (адвокаты, нотариусы и проч.). К облагаемым доходам относятся авторские вознаграждения и заработок по договорам гражданско-правового характера. Получают профессиональный налоговый вычет непосредственно у налогового агента, выплачивающего доход, предоставив заявление и все требуемые приложения. Компенсацию оформляют и инспекторы ИФНС.

Как оформить вычет через работодателя или в ИФНС

Практически каждый налогоплательщик задается вопросами: как компенсировать расходы, как восстановить затраты на образование или получить социальную компенсацию. В таблице указали, как оформить налоговый вычет и какие документы предоставляются работодателю.

• заявление в свободной форме о предоставлении НВ;
• справка о доходах и суммах налога физического лица, если сотрудник работает неполный период (подтверждение права на НВ);
• свидетельство о рождении ребенка (детей);
• справка с места обучения ребенка (до 24 лет);
• справка ЖКХ о совместном проживании ребенка с родителями;
• удостоверение для инвалидов и участников боевых действий и лиц, перенесших лучевую болезнь вследствие чернобыльской катастрофы;
• справка, подтверждающая факт и группу инвалидности (для детей-инвалидов);
• для вычета на ребенка в двойном размере — документ, подтверждающий отсутствие второго родителя либо подтверждающий отказ от компенсации другого родителя.

• уведомление от ИФНС;
• заявление.

• уведомление от ИФНС;
• заявление.

• заявление.

В этой таблице — какие документы предоставляются в налоговую для получения налогового вычета в 2022 году:

Если гражданин нарушил срок подачи документации работодателю (заявление необходимо подать в бухгалтерию до конца отчетного года), то он предоставляет в ИФНС декларацию 3-НДФЛ, заявление о НВ и аналогичные подтвердительные документы.

• декларация 3-НДФЛ;
• заявление установленной формы;
• справка о доходах и суммах налога физического лица;
• при компенсации лечения близких родственников — свидетельства, подтверждающие родство;
• платежные документы — договор, чеки, справка с перечнем лекарств.

• декларация 3-НДФЛ;
• заявление унифицированного формата;
• справка о доходах и суммах налога физического лица;
• копия договора с образовательным учреждением;
• квитанции об оплате обучения — копия и оригинал.

Одно из условий его получения — включение организации или ИП, предоставляющих спортивные услуги, в специальном перечне Минспорта, который публикуется на сайте. Его формируют на год.

Вычет «заработал» в 2022 году, следовательно, у работодателя можно получить вычет уже в этом году, а через ИФНС — начиная с 2023 года, но сохранять документы следует уже сейчас.

Вот какие документы нужны для подачи декларации в налоговую для подтверждения права на НВ:

• декларация 3-НДФЛ;
• заявление;
• справка о доходах и суммах налога физического лица;
• копия договора на физкультурно-оздоровительные услуги;
• платежные документы;
• при получении вычета на ребенка — его свидетельство о рождении.

Самый популярный вид налоговой льготы. Действует на приобретенное имущество и на кредит или ипотеку, выданные на покупку жилья. Налогоплательщикам (физическим лицам) для возврата налогового вычета необходимы следующие документы в 2022 году:

• декларация 3-НДФЛ;
• заявление;
• справка о доходах и суммах налога физического лица;
• договор купли-продажи имущественного объекта (договор долевого участия);
• выписка из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП) или иной правоустанавливающий документ;
• платежные документы — чеки, банковские выписки и квитанции, расписки, подтверждающие передачу денег, и проч.;
• договор ипотечного кредитования с приложениями (при наличии);
• справка об уплаченных процентах из банка (в случае ипотеки).

• декларация 3-НДФЛ;
• справка о доходах и суммах налога физического лица;
• заявление;
• отчеты брокера, подтверждающие срок нахождения реализованных ценных бумаг в собственности.

Отметим, что справка о доходах и суммах налога физического лица (по форме КНД 1175018) заменяет прежнюю справку 2-НДФЛ для налогового вычета, форма такой справки утверждена Приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. Применяется с 2021 года.

Вот какая справка нужна для налогового вычета физлицу:

Что касается уведомления от ИФНС, то с 01.01.2022 больше не нужно посещать налоговый орган в целях получения уведомления о подтверждении права на получение имущественных и социальных налоговых вычетов для предоставления работодателю (закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ).

Налоговый орган по итогам рассмотрения заявления налогоплательщика самостоятельно направит соответствующее уведомление работодателю, указанному в заявлении.

Получение вычета в упрощенном порядке

С 21.05.2021 появилась возможность применения упрощенного порядка получения вычета. Он применим в отношении расходов на приобретение (строительство) жилья, включая проценты по займам и кредитам на приобретение, и при внесении средств на ИИС, которые возникли не ранее 01.01.2020.

Получение вычета максимально упрощено. От вас потребуется только подписать заявление, которое вы найдете в вашем личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС (п. 4 ст. 221.1 НК РФ, информация ФНС России), без необходимости направления в налоговые органы декларации 3-НДФЛ и пакета подтверждающих право на вычет документов.

Заявление заполняется автоматически на основании сведений, поступающих в налоговые органы, например, данных о ваших доходах, суммах удержанного налога — от вашего налогового агента и произведенных вами расходах — от банков и брокеров (пп. 6 п. 3 ст. 219.1, п. 8.1 ст. 220, п. 3 ст. 221.1, п. 2 ст. 230 НК РФ, информация ФНС России).

Форма заявления, которое придет в личный кабинет:

Получить НВ в упрощенном порядке можно после окончания года, в котором понесены расходы.

Сроки, когда в личном кабинете появляются данные для подачи заявления:

• не позднее 20 марта — если сведения предоставлены налоговым агентом (банком) до 1 марта года, следующего за тем, за который подаются сведения;
• в течение 20 рабочих дней, следующих за днем предоставления сведений, — если сведения поданы после 1 марта.

Если НВ не может быть предоставлен в упрощенном порядке, в личном кабинете появится сообщение об этом с указанием причин.

Воспользоваться упрощенным порядком смогут те налогоплательщики, в отношении которых участниками информационного обмена с ФНС России — банками, брокерами — будут переданы соответствующие сведения.

Актуальный перечень участников информационного взаимодействия размещен на сайте ФНС России.

Для уточнения возможности получения НВ в упрощенном порядке следует обратиться к налоговому агенту (банку), с которым заключен договор по приобретению имущества или договор на ведение индивидуального инвестиционного счета.

Подчеркнем, что до появления предзаполненного заявления в личном кабинете на сайте ФНС России от налогоплательщика не требуется никаких действий.

Комментарии ФНС относительно упрощенного порядка содержатся в письме ФНС от 05.05.2021 № ПА-4-11/6227.

Введение упрощенного порядка не отменяет возможности получения имущественного и инвестиционного вычетов в стандартном порядке.

Порядок обращения за налоговым вычетом

Процедура и последовательность действий для каждого вида льгот аналогичны. Если гражданин оформляет компенсацию через работодателя, то обращение формируется непосредственно в отчетный период. Например, при оформлении стандартного налогового вычета пишем заявление на имя руководителя и прикладываем копии всех подтвердительных документов (свидетельств о рождении, о браке, справку или свидетельство об инвалидности, документы об опеке и т. п.).

Процедура оформления возврата через ИФНС едина для всех видов вычетов. Пакет подтверждающей документации по списку документов для налогового вычета подается строго по истечении отчетного периода — на следующий год после приобретения жилья, оплаты за обучение или лечение, совершения операций с ценными бумагами и проч. Обращение подается в течение всего года, следующего за отчетным, срок подачи никак не регламентируется. Вместе с заявлением на налоговый вычет в составе пакета подтвердительных документов предоставляется декларация по форме 3-НДФЛ.

Обращаем внимание, что начиная с формы декларации за 2020 год, заявление о возврате или зачете налога в рамках декларации формируется в составе декларации. Если по каким-либо причинам такое заявление не сформировали, то подайте его отдельно.

Специалисты ФНС утвердили порядок оформления налогового вычета и перечень документов для подачи декларации 3-НДФЛ в 2022 году:

• паспорт гражданина РФ (при личном обращении в инспекцию);
• ИНН (при личном обращении в инспекцию);
• справка о доходах и суммах налога физического лица от работодателя;
• все необходимые копии (договоры, чеки, свидетельства, удостоверения, справки об уплаченных процентах и суммах, платежные поручения).

Гражданин вправе выбрать — вернуть излишне уплаченный подоходный налог на расчетный счет или зачесть его в счет будущих периодов.

Если документы подаются непосредственно налоговому инспектору, то вместе с копиями предъявите все оригиналы для ознакомления. Заявитель вправе составить обращение через личный кабинет налогоплательщика на сайте ИФНС.

В обновленную форму декларации добавлены строки для отражения налогового вычета, предоставленного в упрощенном порядке (приложение 7 строки 2.3.1 и 2.4.1 декларации).

Сроки возврата

Декларацию, удостоверяющую доходность налогоплательщика и подтверждающую сумму уплаченного подоходного налога, предоставляют в ИФНС по истечении отчетного периода, в котором произошла оплата услуги, дающей возможность вернуть НДФЛ.

В гл. 23 НК РФ разъясняется, как подать документы на налоговый вычет: подавайте документацию в бумажном или электронном виде (через личный кабинет налогоплательщика) в течение всего года, следующего за отчетным. Памятка налогоплательщикам: возврат льготы (независимо от ее вида) осуществляется только за последние 3 года. Для пенсионеров возможен возврат за 4 предыдущих года. Например, в 2022 году гражданам вернут излишне уплаченные средства за 2019, 2020, 2021 годы (для пенсионеров доступен и 2018 год).

После подачи документации в ИФНС в обязательном порядке проводится камеральная проверка. Инспектор проверяет бумаги в течение трех месяцев. После проверки гражданин получит уведомление о вынесенном положительном или отрицательном решении о возврате. Если ответ удовлетворительный, то денежные средства будут перечислены на расчетный счет, указанный в заявлении, в течение 1 месяца после принятия положительного решения.

При упрощенном порядке налоговый орган проводит камеральную проверку в течение 30 дней со дня предоставления заявления. По окончании проверки инспекция примет решение о предоставлении вычета полностью или частично либо об отказе в нем (п. 5 ст. 221.1 НК РФ). В случае принятия решения о предоставлении вычета возврат налога производится в течение 15 рабочих дней со дня принятия такого решения.

В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.

]]>