Социальный налоговый вычет. Соц вычет по НДФЛ

При совершении социально-значимых покупок государство дает налогоплательщикам возможность компенсировать часть расходов с помощью налоговых вычетов. В некоторых ситуациях вы можете вернуть часть ранее уплаченных налогов или же какое-то время не платить налоги с зарплаты в счет налогового вычета.

Есть множество ситуаций, при которых у налогоплательщика есть право вернуть НДФЛ. В этой статье мы поговорим о социальных налоговых вычетах.

Что такое социальные налоговые вычеты

Социальные вычеты — это уменьшение налоговой базы и, как следствие, снижение суммы налогов. Если налоги уже уплачены, с помощью налоговой льготы можно вернуть часть НДФЛ на счет налогоплательщика.

Социальные налоговые вычеты регулирует Налоговый кодекс (ст. 219 НК РФ).

Предусмотрено несколько видов вычетов:

негосударственное пенсионное обеспечение

добровольное пенсионное страхование

добровольное страхование жизни

накопительная часть пенсии

независимая оценка квалификации

Оформить социальный вычет может налоговый резидент РФ, имеющий официальный доход, с которого он уплачивает 13% НДФЛ (кроме дивидендов). То есть нерезиденты, безработные, ИП на спецрежимах и другие лица, не имеющие дохода с налоговой ставкой 13%, на возврат налога права не имеют.

С 2021 года изменились правила получения социального вычета. Если до 2021 вы имели право на возврат НДФЛ с любых доходов, облагаемых по ставке 13%, то теперь он будет рассчитываться только с доходов:

• по трудовым договорам;
• договорам ГПХ;
• оплаты за оказание услуг;
• сдачи имущества в аренду;
• продажи или получения в дар имущества (кроме ценных бумаг);
• страховых выплат по пенсионному обеспечению;
• некоторые другие виды дохода.

Важно! Для получения социального вычета должны быть выполнены оба условия: быть налоговым резидентом РФ и плательщиком НДФЛ. Только в этом случае можно вернуть часть средств, потраченных на лечение, обучение и другие социально-важные мероприятия.

Размер социальных налоговых вычетов

Суммарный размер всех социальных налоговых вычетов составляет 120 тыс. рублей в год. Это значит, что на счет налогоплательщика возвращается до 13% от фактических затрат в пределах этой суммы (абз. 8. п. 2. ст. 219 НК РФ).

Семенов потратил 80 тыс. рублей за лечение, 40 тыс. рублей за обучение и 50 тыс. рублей за фитнес. Несмотря на то, что суммарно он потратил 170 тыс. рублей, его льгота составит 120 тыс. рублей, так как это максимальный лимит для социальных вычетов. На счет Семенова вернется 15 600 рублей, то есть 13% от 120 тыс. рублей.

• Возврат налога за дорогостоящее лечение — в этом случае максимального порога по сумме нет, и государство возвращает 13% от всех затрат;
• Благотворительные пожертвования — расчет ведется от годового дохода налогоплательщика.
• Вычет за обучение ребенка — льгота применяется в пределах 50 тыс. рублей и возврат составляет 6500 рублей (13% от 50 000).

При расчете социального вычета учитываются расходы и доходы за один налоговый период. Если вы возвращаете налог за лечение или обучение, которое оплачивали в 2021 году, то и базой для возврата будет служить НДФЛ, уплаченный в 2021 году. Если расходы превысили налогооблагаемый доход или установленный лимит, то недополученный остаток льготы не переносится и сгорает.

Налоговый возврат предоставляется в течение трех лет после года, в котором вы понесли расходы. То есть в 2022 году вы можете вернуть налог 2021, 2020 и 2019 годы. Получить льготу за более ранние периоды уже нельзя. Опоздаете с подачей документов — вам откажут в возврате налога.

Рассмотрим подробнее, что включает в себя каждый из социальных налоговых вычетов.

При расчете вычета учитывайте, что вы не сможете вернуть налогов больше, чем заплатили в течение отчетного периода, и что нельзя перенести недополученный остаток льготы на будущие периоды. Чтобы не потерять положенные по закону деньги, обращайтесь к нашим экспертам: мы в течение 2 дней заполним декларацию 3-НДФЛ и предоставим вам в формате pdf и xml.

Вычет на обучение

Этот вид налоговой льготы можно оформить за расходы на обучение не только в вузе, но и в других образовательных учреждениях, имеющих лицензию на оказание образовательных услуг (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Например, школе, детском саду, учреждениях дополнительного образования, разных курсах и т.п.

За кого можно получить вычет на обучение

Если вы оплачиваете свою учебу и своих родных:

• Собственное обучение любой формы: очная, заочная, вечерняя и т.д.;
• Обучение ребенка, брата или сестры до 24 лет только по очной форме обучения;
• Обучение опекаемых до 18 лет только по очной форме обучения.

Обратите внимание! Один супруг может оплатить учебу другого, но вычет ему при этом не положен. Но студент-супруг сам может вернуть НДФЛ по тем расходам, что понес его супруг (-а) несмотря на то, что оплата производилась не с его счета.

Размер вычета за учебу

Вычет за обучение входит в состав социальных вычетов и на него распространяется лимит в 120 тыс. рублей. То есть вернуть за свое обучение и обучение братьев/сестер можно не более 13% от лимита, то есть 15 600 рублей.

Социальный налоговый вычет за обучение детей считается по другим правилам. Его размер ограничен суммой в 50 тыс. рублей в год на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей, опекуна или попечителя (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). То есть максимальная сумма к возврату — 6 500 рублей за каждого из детей.

Вычет за учебу ребенка считается отдельно и не входит в 120 000 рублей. И если вы потратились на свое обучение и на обучение ребенка, вы имеете право вернуть до 15 600 рублей за свое обучение, и дополнительно до 6 500 рублей за обучение ребенка.

Ильин заплатил за свое обучение в автошколе 100 тыс. рублей и за обучение сына на курсах 40 тыс. рублей. Ильин вернет 13% от затрат на свое обучение (13 тыс. рублей) и 13% за обучение сына (5 200 рублей). То есть эти два вычета считаются отдельно. В итоге Ильин получит 18 200 рублей.

Документы на вычет за обучение:

Налоговый возврат можно оформить как через ФНС, так и через работодателя. Список документов для оформления социального налогового возврата на работе:

• Договор с образовательным учреждением;
• Лицензия образовательного учреждения, если ее реквизиты отсутствуют в договоре;
• Документы, подтверждающие расходы на оплату обучения;
• Документы, подтверждающие родственную связь с обучающимся;
• Справка из учебного заведения об очной форме обучения ребенка, брата, сестры.

При подаче документов через ФНС нужно приложить:

• Декларацию 3-НДФЛ;
• Справку 2-НДФЛ о доходах;
• Заявление на возврат налога — только для декларации за 2019 год, так как с 2020 года заявление входит в форму, и отдельно его подавать не нужно.

Вычет за лечение и медикаменты

Социальный налоговый вычет на лечение (п. 3 ст. 219 НК РФ) делится на два вида: за простое лечение и за дорогостоящее. Перечень дорогостоящих процедур указан в Постановлении Правительства РФ от 08.04.2020 N 458.

За кого можно получить вычет на лечение

Если вы оплачиваете свое собственное лечение, а также лечение своих близких:

Обратите внимание! Чтобы вернуть НДФЛ за медуслуги, оказанные родственникам, в пакет документов для ИФНС приложите копии документов, подтверждающих родство: свидетельства о рождении, о браке и т.п. В противном случае вам может быть отказано в предоставлении льготы или инспектор запросит дополнительные бумаги, что увеличит срок проверки.

Размер вычета за лечение

Размер налоговой льготы на медобслуживание различается в зависимости от вида лечения.

Чтобы определить вид лечения — простое или дорогостоящее, — необходимо запросить в клинике Справку об оплате медицинских услуг. Эта справка также входит в пакет документов для налоговой инспекции.

В справке указана стоимость лечения и код услуги: «01» — простое и «02» — дорогостоящее.

Простой вид ограничен суммой в 120тыс. рублей. То есть позволяет вернуть 13% от расходов на лечение и медикаменты, но не более 15600 рублей.

Котов заплатил 20 тыс. рублей за лечение сына, 50 тыс. рублей за маму и 130 тыс. рублей за жену. Все три лечения обозначены кодом «1» как простое. Несмотря на то, что суммарно Котов потратил 200 тыс. рублей, его льгота составит 120 тыс. рублей, так как это максимальный лимит для социальных вычетов. На счет Котова вернется 15 600 рублей, то есть 13% от 120 тыс. рублей.

Возврат налога за дорогостоящее лечение предоставляется без ограничений. Максимального порога по сумме вычета нет, и государство возвращает 13% от всех затрат.

Оба вида вычета указываются в декларации 3-НДФЛ и предоставляются независимо друг от друга.

Александров заплатил 120 тыс. рублей за простое лечение и 250 тыс. рублей за дорогостоящее. Александров получит 15 600 рублей (13% от 120 тыс) по коду «1» и 32 500 рублей (13% от 250 тыс.) по коду «2». Итого 48 100 рублей будет перечислено ему на счет.

Кроме затрат на медицинские услуги в декларацию 3-НДФЛ можно включить расходы на лекарства. Для этого лечащий врач выписывает рецепт на специальном бланке. В рецепте прописывается наименование лекарства, ставится печать и подпись врача, а также печать медучреждения.

Льготу можно получить только за лечение в российской клинике, имеющей лицензию на осуществление медицинской деятельности.

При визите к врачу не забывайте брать рецепт на все медикаменты, а также сохраняйте чеки из аптеки — эти документы подтвердят сумму ваших затрат и право на вычет. Чтобы получить максимальную льготу, обращайтесь к нашим экспертам: мы в течение 2 дней заполним декларацию 3-НДФЛ и передадим вам в формате pdf и xml.

Документы на вычет за лечение

Налоговый возврат можно оформить как через ФНС, так и через работодателя. Список документов для возврата 13 процентов на работе:

• Договор на оказание медицинских услуг с клиникой;
• Копия лицензии клиники на оказание медицинских услуг;
• Справка об оплате медицинских услуг, выданную клиникой;
• Платежные документы, подтверждающие оплату: чеки, квитанции, приходно-кассовые ордера и пр.
• Документы, подтверждающие родство — при возврате налога за лечение родителей, мужа/жены или детей.
• Рецепты на лекарства от лечащего врача.

При подаче документов через ФНС нужно приложить:

• Декларацию 3-НДФЛ;
• Справку 2-НДФЛ о доходах;
• Заявление на возврат НДФЛ — только для декларации за 2019 год, так как с 2020 года заявление входит в форму, и отдельно его подавать не нужно.

Вы имеете право получить социальную льготу в течение трех лет после года, в котором вы потратили деньги на лечение. То есть в 2022 году вы можете вернуть налог за лечение в 2021, 2020, 2019. Опоздаете с подачей документов — вам откажут в возврате налога.

Вычет на благотворительность

С помощью этого вычета можно вернуть часть средств, перечисленных в виде пожертвований (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ).

В какие организации можно внести пожертвование

НК РФ ограничивает перечень организаций, за оказание материальной помощи которым можно получить вычет:

• Благотворительные организации;
• Социально ориентированные некоммерческие организации;
• Некоммерческие организации, которые осуществляют свою деятельность в области науки, образования, здравоохранения, просвещения, защиты прав и свобод человека, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от ЧС, защиты животных и охраны окружающей среды;
• Религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности;
• Некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала.

Социальный налоговый вычет нельзя получить, если:

1. Пожертвование было произведено не напрямую в утвержденные НК РФ организации, а в адрес учрежденных ими фондов.
2. Если пожертвование было не как оказание бескорыстной помощи, а с целью получения какой-либо выгоды (передача имущества, реклама или другие услуги).
3. Пожертвование оказано другому физическому лицу.

Важно! Вы можете помочь конкретному человеку и перечислить ему деньги, но налоговый вычет вы не получите, даже если документально подтвердите факт и сумму пожертвования. Перечислять деньги нужно в специальную благотворительную организацию.

Размер вычета за благотворительность

С помощью этой социальной льготы вы можете вернуть 13% от произведенных взносов на благотворительность, но сумма пожертвования, участвующая в расчете вычета, не будет превышать 25% от вашего дохода за год (в исключительных случаях — 30%).

Документы на вычет за благотворительность

Оформить данный социальный налоговый возврат можно только через налоговую инспекцию.

• Договоры (соглашения) на пожертвование, оказание благотворительной помощи и т.п.;
• Платежные документы: чеки, квитанции, платежные поручения и т.д.;
• Справка 2-НДФЛ о доходах;
• Декларация 3-НДФЛ;
• Заявление на возврат НДФЛ — только для декларации за 2019 год, так как с 2020 года заявление входит в форму, и отдельно его подавать не нужно.

Вы имеете право получить социальный вычет в течение трех лет после года, в котором вы потратили деньги на пожертвование. То есть в 2022 году вы можете вернуть налог за 2021, 2020, 2019. Опоздаете с подачей документов — вам откажут в возврате НДФЛ.

Негосударственное пенсионное обеспечение

Таким социальным налоговым возвратом может воспользоваться человек, который направляет часть своего дохода на формирование негосударственной пенсии (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Вычет на НПО так же, как и остальные социальные вычеты, ограничен 120 тыс. рублей. Можно вернуть 13% от суммы пенсионных взносов, но не более 15 600 рублей.

За кого можно получить вычет на НПО

Вы можете заключить договор на негосударственное пенсионное обеспечение и делать взносы не только в свою пользу, но еще и в пользу:

• супругов;
• родителей;
• детей, в том числе усыновителей и усыновленных;
• Бабушек/дедушек;
• Внуков;
• Полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер;
• Детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством).

Обратите внимание на широкий список родственников, за которых можно получить вычет для НПО: оплачивайте за них взносы и возвращайте часть расходов. Обращайтесь к нашим экспертам и возвращайте деньги за взносы. Мы заполним для вас декларацию 3-НДФЛ и самостоятельно отправим ее в вашу ИФНС.

Документы на вычет за НПО

Получить социальный возврат можно в налоговой инспекции или на работе, если взносы удерживались из заработной платы.

Список документов для оформления социального налогового возврата на работе:

• Договор негосударственного пенсионного обеспечения;
• Платежные документы, подтверждающие оплату взносов: кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, оплаченные банковские квитанции.

При подаче документов через ФНС нужно приложить:

• Декларацию 3-НДФЛ;
• Справку 2-НДФЛ о доходах;
• Заявление на возврат налога — только для декларации за 2019 год, так как с 2020 года заявление входит в форму, и отдельно его подавать не нужно.

Вы имеете право получить социальный вычет в течение трех лет после года, в котором вы оплачивали взносы. То есть в 2022 году вы можете вернуть налог за 2021, 2020, 2019. Опоздаете с подачей документов — вам откажут в возврате налога.

Добровольное пенсионное страхование

Социальный налоговый вычет на добровольное пенсионное страхование ограничен суммой 120 тыс. рублей в совокупности с другими социальными льготами (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ). То есть максимальная сумма к возврату 15 600 рублей — 13% от этой суммы.

За кого можно получить вычет на пенсионное страхование

Вы можете заключить договор и делать взносы не только в свою пользу, но еще и в пользу:

• супруга (в том числе вдовы, вдовца);
• родителей (в том числе усыновителей);
• детей-инвалидов, в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством).

Обратите внимание! В списке родных, за которых можно получить налоговую льготу, отсутствуют дети без инвалидности. Это надо иметь в виду при заключении договора добровольного пенсионного страхования.

Документы на вычет за пенсионное страхование

Получить социальный возврат можно в налоговой инспекции или на работе, если взносы удерживались из заработной платы. Перечень документов для оформления социального налогового возврата на работе:

• Договор негосударственного пенсионного обеспечения;
• Платежные документы, подтверждающие оплату взносов (кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, оплаченные банковские квитанции и т. п.).

При подаче документов через ФНС нужно приложить:

• Декларацию 3-НДФЛ;
• Справку 2-НДФЛ о доходах;
• Заявление на возврат НДФЛ — только для декларации за 2019 год, так как с 2020 года заявление входит в форму, и отдельно его подавать не нужно.

Вы имеете право получить социальный вычет в течение трех лет после года, в котором вы оплачивали взносы. То есть в 2022 году вы можете вернуть налог за 2021, 2020, 2019. Не опаздывайте с подачей документов на возврат 13 процентов — в противном случае вам откажут в вычете.

Добровольное страхование жизни

Социальный налоговый вычет на добровольное страхование жизни ограничен суммой 120 тыс. рублей в совокупности с другими социальными льготами (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ). То есть максимальная сумма к возврату 15 600 рублей — 13% от этой суммы.

Чтобы получить льготу и вернуть деньги, договор со страховой компанией должен быть заключен не менее чем на 5 лет.

За кого можно получить вычет на добровольное страхование жизни

Вы можете заключить договор и делать взносы не только в свою пользу, но еще и в пользу:

• супруга (в том числе вдовы, вдовца);
• родителей (в том числе усыновителей);
• детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством).

Обратите внимание! Возраст застрахованных детей значения не имеет. Главное, чтобы у вас на руках были платежные документы, подтверждающие родство и то, что именно вы осуществляли платежи. Только в этом случае у вас есть право на налоговую льготу.

Документы на вычет за ДСЖ

Получить социальный возврат можно в налоговой инспекции или на работе, если взносы удерживались из заработной платы.

• Договор добровольного страхования жизни — страховой полис;
• Лицензия страховой компании, если в договоре нет реквизитов;
• Справка о сумме страховых взносов на страхование жизни;
• Платежные документы: чеки, квитанции, платежные поручения и т.д.

При подаче документов через ФНС нужно приложить:

• Декларацию 3-НДФЛ;
• Справку 2-НДФЛ о доходах;
• Заявление на возврат НДФЛ — только для декларации за 2019 год, так как с 2020 года заявление входит в форму, и отдельно его подавать не нужно.

Вы имеете право получить социальный вычет в течение трех лет после года, в котором вы оплачивали взносы. То есть в 2022 году вы можете вернуть налог за 2021, 2020, 2019.

Вычет на накопительную часть трудовой пенсии

Чтобы оплачивать дополнительные взносы на накопительную часть пенсии (пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ), необходимо написать заявление в пенсионный фонд. Обычно это делается через работодателя, но можно подать заявление лично, через МФЦ или на сайте госуслуг и делать отчисления самостоятельно.

Социальный налоговый вычет на накопительную часть трудовой пенсии ограничен суммой 120тыс. рублей в совокупности с другими социальными льготами. То есть максимальная сумма к возврату 15600 рублей — 13% от этой суммы.

Важно! Вернуть налог можно только в том случае, если взносы в НПФ вы делали самостоятельно. Если дополнительные взносы за вас делает работодатель, вычет получить нельзя. Льготу предоставят только в том случае, если работодатель это делает по вашему поручению.

Вычет на спорт

Новый вид вычета начал применяться с 1 января 2022 года. Физкультурно-оздоровительные услуги, оплаченные с этого времени, будут участвовать в расчете налоговой льготы и входить в общий лимит 120 тыс. рублей.

Условия возврата налога стандартные: Необходимо быть налоговым резидентом РФ и налогоплательщиком НДФЛ по ставке 113%, а расходы на спорт должны быть произведены из собственных средств.

За кого можно получить вычет на спорт

Вернуть налог можно при оплате физкультурно-оздоровительных мероприятий за себя и за детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет (пп. 7. п. 1. ст. 219 НК РФ).

Обратите внимание! Вычет на спорт за супруга получить нельзя. Один супруг может оплатить спортивные занятия другого, но вычет ему при этом не положен. Но супруг, чьи занятия спортом оплатил второй супруг, может сам вернуть НДФЛ по тем расходам, что понес его супруг (-а). Все расходы в официальном браке считаются общими.

Условия предоставления вычета

Получить налоговый вычет можно только за фактически оплаченные услуги;

Перечень спортивных мероприятий, на которые распространяется льгота, утверждается Правительством Российской Федерации. Перечень формируется ежегодно до 1 декабря накануне налогового периода;

Спортивная организация или ИП включены в перечень организаций и ИП, осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности.

Документы на вычет за спорт

Налоговый возврат можно оформить как через ФНС, так и через работодателя.

Чтобы подтвердить свое право на льготу за спорт, необходимо подготовить:

• Договор на оказание физкультурно-оздоровительных услуг;
• Платежные документы, подтверждающие оплату: чеки, квитанции, приходно-кассовые ордера и пр.
• Документы, подтверждающие родство — при возврате налога за детей.

При подаче документов через ФНС нужно приложить:

Вы имеете право получить социальную льготу в течение трех лет после года, в котором вы потратили деньги на спорт. То есть вернуть налог за услуги, оплаченные в 2022 году, можно будет в 2023, 2024 или 2025 году.

Как получить социальный налоговый вычет

Существует два варианта возврата налога: через ИФНС и через работодателя.

Через налоговую инспекцию

Вычет через инспекцию можно получить после окончания календарного года, в котором были расходы.

Вам необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и вместе с сопутствующими документами передать в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации.

Камеральная проверка обычно длится три месяца. Затем в течение 10 дней выносится решение, и еще месяц потребуется на перечисление средств на ваш счет.

Через работодателя

Возврат налога через работодателя можно оформить в том же году, когда были социальные расходы. В Личном кабинете на сайте ФНС заполните специальную форму и приложите необходимые документы. В течение 30 дней инспектор проверит ваши бумаги и вынесет решение о предоставлении вычета. Будет составлено Уведомление, которое налоговая служба самостоятельно переправит вашему работодателю.

После этого бухгалтерия предприятия приостановит удержание НДФЛ из вашей заработной платы и вернет налоги, выплаченные вами с начала года. Так будет происходить до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма возврата или до конца календарного года — в зависимости от того, что наступит ранее.

Частые вопросы

Да, супруги могут получать вычет как за себя, так и друг за друга. Запросите в клинике две справки об оплате медицинских услуг — одну на ваше имя, например, на 120 тыс. рублей, и вторую на супругу, на 80 тыс. рублей. Важно, чтобы оплата происходила со счета получателя вычета.

Да, вы имеете право на налоговую льготу в размере 50 тыс. рублей в год на каждого ребенка. Кому ее получать — вам или супруге — ваше право. Вы можете разделить вычет и, например, за одного ребенка получите вы, а за двух — ваша жена. Или кто-то из супругов вернет налог за всех детей и получит 19 500 рублей (3 * 6500).

За любые. Главное, чтобы они были назначены и выписаны вашим лечащим врачом. Сохраняйте рецепт — врач выдаст вам два экземпляра, один из которых вы отдадите в аптеке, а второй вместе с чеками из аптеки приложите к документам для ИФНС.

Для определения вида лечения — простого или дорогостоящего — стоимость лечения значения не имеет. Важно только то, присутствует ли данный вид лечения в перечне Постановления Правительства РФ от 08.04.2020 N 458. На основании этого документа клиника проставляет код лечения в Справке об оплате медицинских услуг.

Заключение эксперта

Теперь вы знаете, что такое социальный налоговый вычет по НДФЛ, какой размер льготы, кто имеет право ее получить и как оформить возврат налога. Обратите внимание, что деньги можно вернуть не только за себя, но и за своих близких. Главное — сохранить все платежные документы, сделать копии договоров и сформировать правильный пакет для ИФНС.

Публикуем только проверенную информацию

Составляет налоговые декларации 3-НДФЛ для физлиц. Помогает клиентам получить вычет даже в сложных случаях, защищает интересы клиентов на камеральных проверках, составляет претензии в отношении результатов проверки, оказывает устные и письменные консультации

]]>