Содержание статьи
Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13%, установленная пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ), налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов.
Налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц — это возможность уменьшения налоговой базы налогоплательщика в случаях и порядке, предусмотренных НК РФ.
В соответствии с требованиями пункта 3 статьи 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику только одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода. Если вы продолжаете работать и получаете в Фонде негосударственную пенсию, вы можете обратиться за предоставлением стандартного налогового вычета к своему работодателю или в Фонд.
Налогоплательщикам, имеющим право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов. При этом вычет на детей предоставляется независимо от предоставления других стандартных налоговых вычетов.
Лица, пострадавшие от последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, инвалиды Великой Отечественной войны и другие лица, перечисленные в подпункте 1 пункта 1 статьи 218 НК РФ
Герои СССР и Российской Федерации, лица, награжденные Орденом Славы трёх степеней, участники Великой Отечественной войны и боевых действий в Афганистане, инвалиды I и II групп и другие лица, перечисленные в подпункте 2 пункта 1 статьи 218 НК РФ
Лица, имеющие на иждивении детей в возрасте до 18 лет, а также детей, обучающихся по очной форме обучения в возрасте до 24 лет и другие лица, перечисленные в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ
Вычет на ребенка (детей) предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 000 рублей. Начиная с месяца, в котором доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет не применяется.
| Размер вычета | На кого распространяется |
| 1400 рублей за каждый месяц налогового периода на первого, второго ребенка. (налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет). |
На родителя, супруга(супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, а также супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок. |
| 3000 рублей за каждый месяц налогового периода на третьего и каждого последующего ребенка. (налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет). |
На родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, а также супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок. |
| 12000 рублей за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или IIгруппы. | На родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок. |
| 6000 рублей за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или IIгруппы. | На опекуна, попечителя. приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок. |
| В двойном размере за каждый месяц налогового периода. (налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет). |
На единственного родителя (приемного родителя), усыновителя, опекуна, попечителя). |
Документы, которые необходимо предоставить в Фонд:
В случае направления документов почтовым отправлением необходимо заполнить, собственноручно подписать Заявление о предоставлении стандартных налоговых вычетов, приложить к нему оригинал справки о доходах и суммах налога физического лица (в случае ее предоставления) и копии указанных в настоящем перечне документов, подтверждающих право на стандартный налоговый вычет.
В случае личного обращения в офис Фонда необходимо предоставить оригинал действующего документа, удостоверяющего личность, оригинал справки о доходах и суммах налога физического лица (в случае ее предоставления) и оригиналы или копии указанных в настоящем перечне документов, подтверждающих право на стандартный налоговый вычет. Уполномоченный представитель Фонда поможет с оформлением Заявления о предоставлении стандартных налоговых вычетов и подготовит копии с представленных оригиналов документов.
- Справку о доходах и суммах налога физического лица в случае, если Вы осуществляли трудовую деятельность в текущем году (в налоговом периоде, за исключением случаев, когда вы обращаетесь за назначением стандартного налогового вычета в первом месяце налогового периода) ИЛИ трудовую книжку в случае, если Вы не осуществляли трудовую деятельность в текущем году (в налоговом периоде, за исключением случаев, когда вы обращаетесь за назначением стандартного налогового вычета в первом месяце налогового периода)
- Документы, подтверждающие право на получение вычета на ребенка (детей)*:
- свидетельство о рождении или усыновлении (удочерении) ребенка**;
- паспорт гражданина Российской Федерации, в котором имеются сведения о детях;
- документ жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем.
- постановление органа опеки и попечительства или выписку из решения (постановления) указанного органа об установлении над ребенком опеки (попечительства);
- договор об осуществлении опеки или попечительства;
- договор о приемной семье и др.
- документ, удостоверяющий, что родитель (усыновитель) не вступил в брак (паспорт) и любой из перечисленных документов***:
- свидетельство о смерти второго родителя;
- решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим или выписка из решения суда;
- справку о рождении ребенка.
* предоставляется любой из перечисленных документов (в документе должна быть указана степень родства с налогоплательщиком).
** предоставляется на каждого ребенка, даже если они старше 24 лет
*** Предоставление стандартного налогового вычета в двойном размере прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления в брак, и касается только единственного родителя.
Налогоплательщики, утратившие статус опекуна или попечителя, в частности, в связи с достижением их подопечными возраста 18 лет, право на стандартный налоговый вычет, установленный подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ, не имеют.
3000 рублей за каждый месяц налогового периода
- На лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;
- На лиц, принимавших в 1986-1987 годах участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС;
- На инвалидов Великой Отечественной войны;
- На инвалидов из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо полученных вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, либо из числа бывших партизан.
- На других лиц, перечисленных в подпункте 1 пункта 1 статьи 218 НК РФ.
500 рублей за каждый месяц налогового периода
- На Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации, а также лиц, награжденных орденом Славы трех степеней;
- На участников Великой Отечественной войны, боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав армии, и бывших партизан;
- На лиц, находившихся в Ленинграде в период его блокады в годы Великой Отечественной войны с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944 года независимо от срока пребывания;
- На бывших узников концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистской Германией и ее союзниками в период Второй мировой войны;
- На инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп;
- На лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах гражданского или военного назначения, а также в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
- На лиц, эвакуированных (в том числе выехавших добровольно) в 1986 году из зоны отчуждения Чернобыльской АЭС, подвергшейся радиоактивному загрязнению вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, или переселённых (переселяемых), в том числе выехавших добровольно, из зоны отселения в 1986 году и в последующие годы, включая детей, в том числе детей, которые в момент эвакуации находились в состоянии внутриутробного развития;
- На других лиц, перечисленных в подпункте 2 пункта 1 статьи 218 НК РФ.
Документы, которые необходимо предоставить в Фонд
Обращаем внимание, в случае направления документов почтовым отправлением, необходимо заполнить и собственноручно подписать заявление о предоставлении стандартных налоговых вычетов, приложить к нему оригинал справки о доходах и суммах налога физического лица (в случае ее предоставления) и копии указанных в настоящем перечне документов, подтверждающих право на стандартный налоговый вычет.
В случае личного обращения в офис Фонда, необходимо предоставить оригинал действующего документа, удостоверяющего личность, оригинал справки о доходах и суммах налога физического лица (в случае ее предоставления) и оригиналы или копии указанных в настоящем перечне документов, подтверждающих право на стандартный налоговый вычет. Уполномоченный представитель Фонда поможет Вам с оформлением заявления о предоставлении стандартных налоговых вычетов и подготовит копии с представленных Вами оригиналов документов.
- Справку о доходах и суммах налога физического лица в случае, если Вы осуществляли трудовую деятельность в текущем году (в налоговом периоде, за исключением случаев, когда Вы обращаетесь за назначением стандартного налогового вычета в первом месяце налогового периода) ИЛИ трудовую книжку физического лица в случае, если Вы не осуществляли трудовую деятельность в текущем году (в налоговом периоде, за исключением случаев, когда Вы обращаетесь за назначением стандартного налогового вычета в первом месяце налогового периода);
- Документы, подтверждающие право на получение вычета:
- Удостоверения*;
- Справки**.
*Удостоверения, действующие бессрочно, предоставляются один раз.
** Справки, действующие ограниченный период времени, необходимо повторно предоставлять в Фонд по мере истечения срока действия предыдущего документа.
Способы подачи документов в Фонд
почтовым отправлением Почтой России или иными способами отправки корреспонденции по адресу: 117556, г. Москва, Симферопольский б-р, д. 13
Обращаем внимание, что в случае изменения ваших персональных данных (данных документа, удостоверяющего личность, адресных, контактных и иных данных), в Фонд необходимо подать Согласие на обработку персональных данных с приложением надлежащим образом заверенных копий подтверждающих документов и Опросного листа физического лица (при необходимости).
]]>