Наталья Корниенко, Елена Минина: Об актуальности налоговых вычетов в условиях пандемии (Институт Гайдара)

Налоговые вычеты;

Институт налоговых вычетов для физических лиц от государства не получил дополнительных улучшающих мер. Хотя международный опыт некоторых стран показывает, что другие страны со вниманием отнеслись к этому вопросу в ситуации распространения COVID-19. Так, некоторыми странами сокращены сроки рассмотрения заявлений и деклараций на стандартные, имущественные и социальные вычеты. В условиях пандемии гражданам целесообразно обратить внимание на такой инструмент как налоговые вычеты за прошлые периоды. Тем более, что обратиться в налоговую инспекцию по этому вопросу можно через электронные сервисы, несмотря на режимы самоизоляции.

Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог. Кроме того, под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физических лиц, например, в связи с расходами на обучение, лечение, покупкой квартиры и т.д. Возврату подлежат расходы в пределах размера, установленного Налоговым Кодексом РФ вычета, а также, как указано выше, в пределах ранее уплаченного налога. Получить вычет может гражданин РФ, который получал и получает доходы, облагаемые по ставке 13%.

По общему правилу вычеты предоставляются по окончании календарного года налоговой инспекцией по месту жительства физического лица при подаче им налоговой декларации (форма 3-НДФЛ) с приложением соответствующих документов. При этом возврат возможен за 3 года, т.е. в 2020 г. физическое лицо имеет право подать декларацию и получить вычет за 2017, 2018, 2019 гг., а также за 2020 г. при обращении с заявлением к работодателю, предварительно подтвердив право на вычет в налоговом органе. В случае, если человек пенсионер, который уже не работает, возврат возможен за предыдущие 4 года.

Далее мы приводим сводный перечень электронных сервисов налоговой службы по данной теме:

Декларация 3-НДФЛ за нужный период

Форму декларации можно скачать с сайта ФНС России https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/form_ndfl/ (за нужный период)

Примеры заполнения налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ можно скачать с сайта ФНС России

Программу «Декларация 2019» (2018, 2017, 2016) можно скачать с сайта ФНС России

Справка 2-НДФЛ за нужный период

Оригинал справки 2-НДФЛ, необходимо получить у работодателя.

Заявление на возврат налога за нужный период

Образец заявления на возврат НДФЛ можно скачать с сайта ФНС России

Форма заявления – Приложение № 8 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@

Заявление должно содержать реквизиты банковского счета, на который будет возвращен налог.

Копия паспорта (главная страница и страницы прописки)

Документы, имеющие отношение к конкретному виду вычета

Различаются. Представлены при описании видов вычетов.

Документы могут быть представлены:

физическим лицом лично в налоговую инспекцию или через своего представителя;

ценным письмом по почте с описью вложения, сейчас работают почтовые отделения;

через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России;

проверка представленных материалов проводится в течение 3 месяцев;

возврат осуществляется в течение 1 месяца со дня получения налоговым органом заявления на возврат, но не ранее окончания соответствующей налоговой проверки.

Рассмотрим детально виды налоговых вычетов по НДФЛ:

стандартные вычеты (ст. 218 НК РФ);

социальные вычеты (ст. 219 НК РФ);

инвестиционные вычеты (ст. 219.1 НК РФ);

имущественные вычеты (ст. 220 НК РФ);

профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ);

налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке (ст. 220.1 НК РФ).

Рассмотрим более детально существующие социальные вычеты:

социальный вычет по расходам на благотворительность;

социальный вычет по расходам на обучение;

социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов;

социальный вычет по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни;

социальный вычет по расходам на накопительную часть трудовой пенсии.

Налогоплательщик вправе самостоятельно выбирать, какие виды расходов и в каком размере учитывать в пределах максимальной суммы в 120 000 рублей в год при расчёте размера социального вычета (за минусом расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение).

]]>




Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *