Институт налоговых вычетов для физических лиц от государства не получил дополнительных улучшающих мер. Хотя международный опыт некоторых стран показывает, что другие страны со вниманием отнеслись к этому вопросу в ситуации распространения COVID-19. Так, некоторыми странами сокращены сроки рассмотрения заявлений и деклараций на стандартные, имущественные и социальные вычеты. В условиях пандемии гражданам целесообразно обратить внимание на такой инструмент как налоговые вычеты за прошлые периоды. Тем более, что обратиться в налоговую инспекцию по этому вопросу можно через электронные сервисы, несмотря на режимы самоизоляции.
Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог. Кроме того, под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физических лиц, например, в связи с расходами на обучение, лечение, покупкой квартиры и т.д. Возврату подлежат расходы в пределах размера, установленного Налоговым Кодексом РФ вычета, а также, как указано выше, в пределах ранее уплаченного налога. Получить вычет может гражданин РФ, который получал и получает доходы, облагаемые по ставке 13%.
По общему правилу вычеты предоставляются по окончании календарного года налоговой инспекцией по месту жительства физического лица при подаче им налоговой декларации (форма 3-НДФЛ) с приложением соответствующих документов. При этом возврат возможен за 3 года, т.е. в 2020 г. физическое лицо имеет право подать декларацию и получить вычет за 2017, 2018, 2019 гг., а также за 2020 г. при обращении с заявлением к работодателю, предварительно подтвердив право на вычет в налоговом органе. В случае, если человек пенсионер, который уже не работает, возврат возможен за предыдущие 4 года.
Далее мы приводим сводный перечень электронных сервисов налоговой службы по данной теме:
Декларация 3-НДФЛ за нужный период
Форму декларации можно скачать с сайта ФНС России https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/form_ndfl/ (за нужный период)
Примеры заполнения налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ можно скачать с сайта ФНС России
Программу «Декларация 2019» (2018, 2017, 2016) можно скачать с сайта ФНС России
Справка 2-НДФЛ за нужный период
Оригинал справки 2-НДФЛ, необходимо получить у работодателя.
Заявление на возврат налога за нужный период
Образец заявления на возврат НДФЛ можно скачать с сайта ФНС России
Форма заявления – Приложение № 8 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@
Заявление должно содержать реквизиты банковского счета, на который будет возвращен налог.
Копия паспорта (главная страница и страницы прописки)
Документы, имеющие отношение к конкретному виду вычета
Различаются. Представлены при описании видов вычетов.
Документы могут быть представлены:
физическим лицом лично в налоговую инспекцию или через своего представителя;
ценным письмом по почте с описью вложения, сейчас работают почтовые отделения;
через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России;
проверка представленных материалов проводится в течение 3 месяцев;
возврат осуществляется в течение 1 месяца со дня получения налоговым органом заявления на возврат, но не ранее окончания соответствующей налоговой проверки.
Рассмотрим детально виды налоговых вычетов по НДФЛ:
стандартные вычеты (ст. 218 НК РФ);
социальные вычеты (ст. 219 НК РФ);
инвестиционные вычеты (ст. 219.1 НК РФ);
имущественные вычеты (ст. 220 НК РФ);
профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ);
налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке (ст. 220.1 НК РФ).
Рассмотрим более детально существующие социальные вычеты:
социальный вычет по расходам на благотворительность;
социальный вычет по расходам на обучение;
социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов;
социальный вычет по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни;
социальный вычет по расходам на накопительную часть трудовой пенсии.
Налогоплательщик вправе самостоятельно выбирать, какие виды расходов и в каком размере учитывать в пределах максимальной суммы в 120 000 рублей в год при расчёте размера социального вычета (за минусом расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение).
]]>