Налоговый вычет за обучение | Как получить и заполнить, какие документы нужны, образец 3-НДФЛ налогового вычета за обучение

Содержание статьи

При оплате обучения вы можете вернуть себе деньги, уплаченные государству в виде налогов, либо уменьшить налогооблагаемую базу. Для этого необходимо оформить налоговый вычет. Рассмотрим, как получить данную льготу и в каком размере, кому она доступна и какие документы для налогового вычета за обучение понадобятся.

Что такое социальный вычет по обучению

Налоговый вычет уменьшает размер дохода, с которого взимается налог.

Часто доход, который вы получаете, — это только 87% от того, что вы заработали. Потому что оставшиеся 13% ваш работодатель (или иной налоговый агент) платит за вас в качестве налога на доходы физических лиц. Именно эти деньги в некоторых случаях государство возвращает налогоплательщику.

Вычет по расходам на обучение (ст. 219 НК РФ) — это один из видов социальных налоговых возвратов.

За чье обучение положен вычет

Нередки случаи, когда платить приходится не только за себя, но и за ребенка или кого-то близкого. Есть определенный круг лиц, за обучение которых разрешено компенсировать часть затрат:

Как рассчитать вычет и размер зачисления

Налоговый вычет уменьшает налогооблагаемую базу, то есть доход, с которого у вас удержали налог. На счет налогоплательщика поступает не вся сумма вычета, а 13% от нее, то есть то, что было ранее уплачено в виде НДФЛ. При этом нельзя забрать больше, чем было уплачено налогов за тот же отчетный период.

Например, 13% от 100 рублей — это 13 рублей. Вы имеете право на эти 13 рублей, только если заплатили за год не меньше 13 рублей налогов. В противном случае вы вернете только то, что заплатили.

Также при расчете необходимо учитывать лимит вычета, установленный законом. Если он составляет 120 000 рублей, ваш вычет не может быть больше, а размер зачисления — не больше, чем 13% от этого лимита, то есть 15 600 рублей. Вернуть можно только налоги, уплаченные с доходов по ставке 13%.

Важно! С 2021 г. такими доходами являются: доходы по трудовым договорам или договорам ГПХ, оплата за оказанные услуги, получение в дар или продажа имущества (кроме ЦБ), страховые выплаты по пенсионному обеспечению.

Максимальный размер вычета за обучение

Максимальный размер социальной льготы составляет сумму фактически понесенных расходов:

по собственному обучению и за брата или сестру — не более 120 000 рублей в год;
за каждого ребенка — не более 50 000 рублей в год суммарно для обоих родителей (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Также существует максимальный размер некоторых социальных налоговых вычетов вместе — 120 000 рублей в год.

Илья официально трудоустроен и платит налоги. Он поступил в институт на заочное отделение. Заплатил он 140 000 руб. Илья вернет 15 600, так как это 13% от максимально допустимого лимита.

Если вы претендуете одновременно на несколько видов социальных льгот, например, по лечению (тем видам, по которым размер ограничен), по собственному обучению, по пенсионному обеспечению, то всего за год вы имеете право на максимальный вычет в размере 120 тыс. рублей в год.

Алена заплатила за занятия сына 60 тыс. рублей. Также Алена учится в автошколе за 100 тыс. рублей. Алена оформит соц.вычет и вернет за сына 6 500 и за себя 13 тысяч. Итого на счет Алены зачислят 19 500 рублей.

Таким образом, делаем вывод:

Вычет за свое обучение и ребенка считаются отдельно, и 13% возвращается по обоим видам расходов. Наши налоговые эксперты в течение двух дней рассчитают максимальную сумму вычета и заполнят декларацию 3-НДФЛ, которую вы сможете скачать в удобном формате PDF или XML.

Условия для вычета по обучению

Социальный вычет за обучение предоставляется только при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает его статус учебного заведения. Это условие распространяется не только на российские образовательные учреждения, но и на зарубежные.

Налоговый вычет предоставляется в отношении расходов на образование в вузах, в университете (не только на первое образование), в колледже, в учреждениях дополнительного образования взрослых (курсы повышения квалификации, автошколы, центры изучения иностранных языков и т.п.), детей в детских садах, школах, музыкальных школах (спортивных, т.п.).

При оформлении социального вычета на детей, брата или сестру (в отличие от собственного обучения) допускается только очная форма. Льгота предоставляется каждый год при наличии расходов и подтверждающих документов.

По видам образования, по которым не проводится лицензирование, например, разовый семинар, льгота не предоставляется. Если вы занимаетесь с репетитором, который зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и не имеет работников-педагогов, то для получения социальной льготы по оплате обучения у такого предпринимателя наличие лицензии не требуется.

Что такое социальный вычет за обучение ребенка

Налоговый вычет предоставляется до того года, в котором сыну или дочери исполняется 24 года включительно. То есть за год, в котором исполняется 24, льгота предоставляется полностью. В случае опекаемого подопечного (подопечных) — в возрасте до 18 лет.

Налоговый возврат не применяется в случае, если оплачивали обучение за счет материнского капитала. Академический отпуск (правильно оформленный) не лишает права на льготу.

Если родители платят за несколько лет вперед, то смогут оформить компенсацию только один раз (максимум 6 500 рублей), то есть только за один год. Поэтому более выгодно оплачивать обучение поэтапно (в разные налоговые периоды), чтобы возвращать деньги каждый год.

В случае если подтверждающие документы для возврата налога за обучение (договор и платежные документы) оформлены на одного из супругов, то другой супруг также вправе получить льготу за обучение ребенка.

Когда и за какой период предоставляется вычет

Заявить на получение «компенсации» за обучение допустимо только за те годы, когда непосредственно производилась оплата. При этом вернуть деньги через налоговый орган, подав декларацию, можно лишь в году, следующем за годом оплаты. И если оплата была в 2021 г., то социальный вычет за 2021 г. вы сможете оформить только в 2022 г.

Но если вы хотите подать заявление работодателю и оформить льготу через него, сделать это можно в том же году, в котором были расходы на учебу.

Вернуть часть расходов допустимо не более, чем за три предыдущих года. В 2022 г. допускается оформить льготу за обучение только за 2021, 2020 и 2019 гг., подав три отдельные декларации. Наши налоговые эксперты за два дня заполнят все бумаги и направят их в налоговую инспекцию.

Документы для налогового вычета за обучение

Чтобы оформить возврат налога, вам нужно подготовить пакет документов по списку:

Заполненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
Заявление с реквизитами банковского счета, на который вам перечислят деньги (с 2020 года входит в состав декларации);
Справка(-и) 2-НДФЛ о доходах за тот год, за который вы хотите вернуть налоги, выданная работодателем (оригинал);
Договор с учебным заведением, в котором указана стоимость;
Копии лицензии образовательного учреждения, если информация о такой лицензии отсутствует в договоре (за исключением, когда договор заключен с индивидуальным предпринимателем, который услуги оказывает лично);
Платежные документы для возврата НДФЛ, подтверждающие факт оплаты (обычно это платежные поручения, квитанции или кассовые чеки с приходно-кассовыми квитанции и т.п.).

При оплате за детей дополнительно предоставляются следующий перечень документов:

Копия свидетельства о рождении сына или дочери;
Справка из образовательного учреждения, подтверждающая очную форму. В ИФНС подается оригинал справки;
Копия свидетельства о браке (требуется, если документы оформлены на одного супруга, а возврат 13 процентов за ребенка оформляет другой).

Скачайте список необходимых документов на получение вычета у нас на сайте.

Частые вопросы

Нет, налоговая декларация подается одна — общая. Там указываются все ваши расходы, которые вы хотите заявить к вычету.

К сожалению, нет, так как вернуть 13% разрешается только за тот период, в котором у вас были налогооблагаемые доходы.

Нет, вы имеете право оформить льготу только за себя, брата/сестру и детей. За жену или мужа компенсировать затраты нельзя.

Вернуть деньги за учебу разрешается за предыдущие три года. То есть в 2022 г. оформляйте декларации за 2021, 2020 и 2019 гг.

Заключение эксперта

У налогоплательщика есть право вернуть 13% за оплату своего образования, своего ребенка, брата или сестры, оформив социальный вычет. Сделать это можно за предыдущие три года — не опаздывайте с оформлением, чтобы не потерять деньги. Для этого необходимо внимательно подготовить документы для возврата налога за обучение и подать их в ИФНС по месту постоянной регистрации.

Публикуем только проверенную информацию

Специалист по разработке и сопровождению it- продуктов, связанных с расчетом налогов, налоговое консультирование по налогообложению операций с ценными бумагами, анализ сложных кейсов инвесторов, корпоративное обучение сотрудников

]]>