Содержание статьи
Военнослужащие — особая категория граждан, которым государство гарантирует предоставление различных льгот. При этом налоговый вычет военнослужащим оформляется на общих основаниях, то есть для получения льготы необходимо иметь статус налогового резидента РФ и платить НДФЛ по ставке 13%.
Военнослужащие имеют право претендовать на любые типы вычетов, например, на стандартный — как ветераны боевых действий, социальный — за лечение, обучение и прочее, имущественный — при покупке и продаже жилой недвижимости и другие.
Сегодня расскажем об имущественном вычете для военнослужащих, включая военную ипотеку — как и на каких условиях можно использовать льготу и вернуть часть расходов на приобретение жилья, какая сумма участвует в расчете возврата, как получить максимальный размер. Также приведем список документов, необходимых для компенсации НДФЛ.
Имущественный вычет для военнослужащего
Военный со своего денежного довольствия платит государству подоходный налог в размере 13%, значит, при покупке новой жилой недвижимости он может получить возврат НДФЛ.
Но есть нюансы. Давайте разбираться.
Так как определенным категориям граждан государство выделяет бесплатную квартиру или дает компенсацию на приобретение, часто военнослужащий получает жилье, не используя личные средства. Как тогда оформить компенсацию и за что?
Для приобретения жилой недвижимости военные используют накопительно-ипотечную систему (НИС) жилищного обеспечения. Средства по этой программе выделяются из федерального бюджета и они имеют целевое назначение — покупка жилья по военной ипотеке. Мы не будем вдаваться в подробности работы этого механизма, так как налоговую льготу невозможно получить на средства, выделенные из бюджета.
Так когда можно оформить налоговую льготу по военной ипотеке?
Важно! Получить налоговый вычет при покупке жилья на бюджетные средства невозможно. Это касается и военнослужащих. Имущественные вычеты рассчитываются без учета средств НИС.
Как получить вычет по военной ипотеке
Военнослужащий может оформить вычет при покупке квартиры по военной ипотеке, если он:
- документально подтвердил, что частично приобретал недвижимость на собственные средства, то есть увеличил сумму, за которую было приобретено жилье;
- уплатил проценты по ипотеке за счет собственных средств без компенсации со стороны государства;
- понес расходы на отделочные материалы и работы, если квартиру купил в новостройке без отделки.
Сидорову положена квартира с общей площадью 36 м2, но он выбрал квартиру 54 м2. То есть норматив превышен на 18м2. Сидоров внес свои личные накопления и выкупил квартиру большей площади. Значит, налоговый возврат он может получить на ту сумму, которую он заплатил сам. Ему нужно собрать пакет подтверждающих документов и обратиться в ИФНС.
Если военнослужащий приобретает жилую недвижимость на личные средства, то именно на них он имеет право получить возврат налога. Например, если квартира, которую приобрел военнослужащий, большей площади, чем положено по Закону, то на сумму доплаты он может вернуть ранее уплаченный налог (Письмо ФНС от 22.07.2015 № БС-4-11/12866@)
Возврат может быть предоставлен только на собственные затраты при приобретении жилья или погашении задолженности по целевому жилищному займу — ипотечному кредиту (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ). Обращайтесь к нашим экспертам: мы рассчитаем максимальный размер имущественной льготы, составим декларацию и предоставим вам в формате pdf.
Максимальный размер налогового вычета для военнослужащего
Условия предоставления и размер имущественного вычета для военнослужащего ничем не отличается от аналогичной льготы для остальных категорий граждан.
Основной имущественный вычет ограничен суммой 2 000 000 руб. Если военнослужащий покупает квартиру на свои деньги, налоговый возврат составит 13% от фактических затрат, но не более 260 000 руб (13% от 2 000 000 руб).
Сидоров доплатил 1 500 000 руб. собственных средств за 18м2 превышения площади квартиры. Он может вернуть 195 000 руб. (1 500 000 руб. * 13%).
При покупке жилой недвижимости в ипотеку помимо основного возврата можно получить 13% от фактически уплаченных банку процентов. Вычет по военной ипотеке по уплаченным процентам ограничен 3 000 000 рублей. На счет возвращается до 390 000 рублей.
Максимальный размер налогового вычета
260 000 руб. (13% х 2 млн руб.)
390 000 руб. (13% х 2 млн руб.)
*До 1 января 2014 года максимальный размер налогового вычета за фактически уплаченные проценты по ипотеке не имел верхнего предела. Для такой недвижимости расчет НДФЛ осуществляется по старым правилам — на всю сумму процентов.
Документы для налогового вычета военнослужащему
На следующий год после оформления права собственности военнослужащему необходимо подготовить и передать в ИФНС следующие документы:
- Заполненная декларация 3-НДФЛ;
- Справка 2-НДФЛ;
- Документ, подтверждающий право собственности;
- Договор о приобретении недвижимости;
- Платежные документы, подтверждающие самостоятельную оплату: банковские выписки, квитанции, чеки и т.д.
Если военнослужащий бесплатно получил жилье из федеральной собственности и заплатил за дополнительные метры из своих средств, то у него, скорее всего, не будет договора купли-продажи. Ему необходимо приложить соглашение на доп оплату.
Проверка документов в ИФНС займет около 4 месяцев: три месяца на саму проверку, 10 дней на принятие решения и 30 дней на перечисление средств на счет.
Если военнослужащий воспользовался правом на имущественный налоговый вычет, но стоимость жилья меньше 2 млн рублей, остаток вычета можно учесть в будущем при покупке нового жилья.
Частые вопросы
Если я продаю квартиру, купленную по военной ипотеке, и покупаю новую, смогу ли я получить налоговый вычет?
Да, если, приобретая жилье, вы использовали личные средства. Именно на них будет предоставлена имущественная льгота.
Купил жилье по военной ипотеке. Проценты плачу самостоятельно. Могу ли я сдать эту квартиру в аренду? Не повлияет ли это на возврат налога?
На возврат налога это не повлияет, но сдачу квартиры в наем необходимо согласовать с банком. При этом у вас могут возникнуть другие сложности. Несмотря на то, что сдача жилья в аренду не является предпринимательской деятельностью, доход от подобного рода сделки может считаться доходом от другой оплачиваемой деятельности. Получение такого дохода запрещено Федеральным законом “О статусе военнослужащих” (п. 7 ст. 10).
Могу ли я по военной ипотеке купить квартиру у отца, доплатить из собственных средств и получить налоговый вычет?
Вы не сможете совершить такую сделку, так как банк откажет вам в выдаче военной ипотеки. Покупка квартиры у ближайшего родственника быть расценена банком как попытка вывести средства ЦЖЗ. Получить имущественный вычет также не удастся, так как налоговая льгота не предоставляется при покупке жилья у взаимозависимого лица.
Заключение эксперта:
Теперь вы знаете, как получить налоговый вычет военнослужащим, какие документы необходимо собрать и по каким правилам рассчитывается сумма возврата. Обратите особое внимание на ограничения при получении имущественной льготы: на бюджетные деньги вычет не предоставляется, и вернуть можно только те средства, что были потрачены из личного бюджета.
Публикуем только проверенную информацию
Составляет налоговые декларации 3-НДФЛ для физлиц. Помогает клиентам получить вычет даже в сложных случаях, защищает интересы клиентов на камеральных проверках, составляет претензии в отношении результатов проверки, оказывает устные и письменные консультации
]]>