Содержание статьи
Расходы на лечение, включая обследования и лекарства, на покупку полиса ДМС можно частично компенсировать. Из нашей статьи вы узнаете, кто вправе вернуть потраченные на медицину средства, какие документы нужно собрать и сколько денег можно вернуть на свой счет.
Что такое налоговый вычет за лечение
Это налоговая льгота, которую дает государство на оплату медицинских услуг и лекарств, а также на добровольное страхование здоровья.
Расходы на лечение входят в группу социальных налоговых вычетов, регулируемых Налоговым кодексом РФ. Медуслуги, за которые можно вернуть НДФЛ, перечислены в Постановлении Правительства РФ от 08.04.2020 № 458.
Компенсировать расходы можно не только за свое лечение, но и за лечение ближайших родственников – супругов, родителей, детей (в т.ч. усыновленных) и подопечных до 18 лет.
Как работает этот механизм? За счет вычета снижается налогооблагаемый доход и, соответственно, НДФЛ, подлежащий уплате в бюджет.
Пример. Заработная плата менеджера за 2021 год составила 840 тыс. рублей. Удержанный из зарплаты и уплаченный в бюджет НДФЛ — 109 200 рублей (840 000 * 13%). В этом же году он заплатил за лечение зубов 100 тыс. рублей.
Налоговую базу (зарплату) сотрудник вправе уменьшить на свои расходы: 840 000 – 100 000 = 740 000. Так как НДФЛ был уплачен со всего дохода, то он может вернуть 13 тыс. рублей (100 000 * 13%). Для этого в 2022 году ему нужно подать декларацию и сопутствующие документы в ИФНС по месту прописки.
Если сумма уплаченного НДФЛ оказалась меньше суммы, заявленной к возврату, то налог вернется только в пределах его уплаты. Например, за год заплатили налога 40 тыс. рублей, а 13% от расходов — 45 тыс. рублей, можете вернуть только 40 тысяч.
В отличие от имущественного остаток социального вычета на следующий год не переносится и сгорает.
Размер социального вычета
Ежегодный размер социального вычета ограничен 120 тысячами рублей. Это значит, что общую сумму всех расходов за год: учеба, лечение, спорт, пенсионное страхование и другие можно уменьшить не более, чем на 120 тыс. рублей. Максимальная сумма, которую вы можете вернуть за все расходы, подпадающие под социальный вычет, — это 15 600 рублей (120 000 * 13%).
Есть исключение из этого правила — расходы на дорогостоящее лечение. Принципиальное различие между простым и дорогостоящим лечением — неограниченный размер налогового вычета. Это значит, что вы можете заявить все фактически понесенные расходы и вернуть 13% от этой суммы.
Главное, чтобы ваш вид лечения был указан в Перечне дорогостоящих видов лечения, установленном Правительством РФ. Но не обязательно искать лечение заболевания в длинном списке Перечня. Достаточно справки об оплате медицинских услуг, которую выдает клиника. В справке вид услуги обозначен специальным кодом:
- Код 01 — простое лечение. Можно заявить к вычету до 120 тыс. рублей и вернуть 13% — до 15 600 рублей.
- Код 02 — дорогостоящее лечение. Такие расходы не входят в 120 тыс. рублей и считаются отдельно. Вернуть можно 13% от фактических затрат, но не более суммы уплаченного за год НДФЛ.
Пример из практики налоговых экспертов онлайн-сервиса НДФЛка.ру
Наш клиент Роман П. обратился за расчетом и оформлением налогового вычета. Он предоставил документы через онлайн-сервис НДФЛка.ру, в которых содержалась следующая информация.
В 2021 году Роман потратил на восстановление зубов 135 тыс. рублей. В этом же году он оплатил жене дорогостоящую операцию на коленном суставе, которая обошлась в 250 тыс. рублей.
Зарплата Романа в течение 2021 года составила 960 тыс. рублей. Из нее было выплачено 124,8 тыс. рублей НДФЛ.
Налоговый эксперт внимательно проверил документы и пришел к выводу. По документам услуги стоматолога не относятся к дорогостоящим, поэтому клиент не сможет предъявить к вычету более 120 тыс. рублей. Но операция по замене сустава присутствует в списке дорогостоящих манипуляций, и она подтверждена справкой с кодом «2». Это значит, что клиент вправе получить вычет на всю сумму расходов на операцию жены.
Расчет получился такой: (120 тыс. рублей (лечение зубов) + 250 тыс. рублей (операция)) х 13% = 48,1 тыс. рублей. Так как эта сумма меньше выплаченных Романом в течение 2021 года налогов, в 2022 году он вправе заявить к возврату всю сумму.
На какие лечебные расходы можно получить налоговый вычет
- Оплата медицинских услуг за себя, супруга, родителей или детей/подопечных в возрасте до 18 лет. При этом не важно, на чье имя заключен договор с клиникой, главное, чтобы было подтверждение того, что оплата производилась именно вами. Медицинская клиника должна быть лицензирована и находиться на территории России.
- Оплата любых медикаментов. Медикаменты назначены лечащим врачом и оплачены вами для собственного лечения, супруга, родителей или детей в возрасте до 18 лет.
Оплата ДМС (добровольное медицинское страхование) для себя, супруга, родителей или детей до 18 лет. Полис ДМС должен быть оплачен лично вами. Полисы, оплаченные работодателем, к вычету не принимаются. Страховой договор заключен только на оказание услуг по лечению. Страховая компания имеет лицензию на подобный вид деятельности.
Кому положен социальный вычет за лечение
Социальные налоговые вычеты, в т.ч. на лечение, предоставляются налоговым резидентам России, имеющим официальный доход.
Например, вы трудоустроены и ваш работодатель ежемесячно платит в бюджет 13 % от вашей зарплаты, вы вправе вернуть часть денег, потраченных на лечение и медикаменты. Фактически это ваши деньги, которые вы уплатили государству в виде налога на доходы. Поэтому сумма к возврату не может быть больше суммы НДФЛ, уплаченного вами за тот же год.
Можно возвращать НДФЛ и с других доходов, например: сдача имущества в аренду, продажа имущества (кроме ценных бумаг) и прочих.
С 2021 года применять вычеты можно не ко всем доходам. Специалисты НДФЛка.ру проконсультируют вас на предмет ваших доходов, а также по всем остальным вопросам.
Налоговый вычет за лечение ребенка
Законодательно установлен предельный возраст детей — 18 лет. Льгота также распространяется на усыновленных и опекаемых детей до 18 лет.
Каждый из родителей имеет право на социальный налоговый вычет за лечение ребенка. И если расходы семьи за год превысили 120 тыс. рублей, декларации могут подать оба родителя, независимо от того, кто был плательщиком. Один родитель получает вычет в пределах установленного лимита, а второй — на сумму превышения.
Пример из практики налоговых экспертов онлайн-сервиса НДФЛка.ру
Мама Саши консультировалась на предмет, можно ли заявить всю сумму, потраченную на лечение ребенка, к вычету. Лечение мальчика в 2021 году стоило 210 000 рублей. Из документов видно, что лечение проводилось простое, поэтому налогоплательщик вправе вернуть налог в пределах 15 600 рублей. (120 000 (максимальная сумма вычета) * 13%).
Наш эксперт выяснил, что мама и папа Саши официально трудоустроены. Поэтому мы подготовили для родителей Саши декларации 3-НДФЛ за 2021 год, где мама заявляет к вычету 120 тыс. рублей, папа — 90 тыс. рублей. Возврат НДФЛ за лечение составит: у мамы — 15 600 рублей, у папы — 11 700 рублей. ИТОГО: 27 300 рублей.
Заказав услугу «Быстровычет» в онлайн-сервисе НДФЛка.ру, родители Саши вернули деньги через 7 дней после того, как ФНС подтвердила получение отчетности.
Если родители разведены, то каждый может получить налоговый вычет за медицинские услуги для ребенка в пределах уплаченной им суммы.
Рекомендуем родителям, подающим документы для налогового вычета на лечение ребенка, получать в клинике раздельные справки об оплате медицинских услуг — персонально на имя каждого из родителей с указанием суммы расходов на ребенка.
Если так сделать не удастся, например, все платежи шли со счета одного из родителей, плательщик предоставляет оригинал справки и копию свидетельства о рождении ребенка, а второй родитель — дубликат справки (можно заказать в медучреждении), свидетельства о рождении ребенка и свидетельства о заключении брака.
Как получить налоговый вычет за лечение
Для того чтобы получить налоговый вычет, нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ и собрать полный пакет подтверждающих расходы документов. В обязательном порядке прикладывается копия договора с клиникой, справка об оплате медицинских услуг, платежные и прочие документы. Состав документов формируется в зависимости от того, чье лечение вы оплачивали: свое или родственника.
Декларация заполняется по окончании отчетного года. Например, вы оплачивали медуслуги в 2021 году — документы на возврат НДФЛ за лечение подавайте в ИФНС не ранее 2022 года.
Законодательно разрешено подавать декларацию в течение трех лет с момента оплаты лечения. Например, оплаченное в 2021 году лечение можно задекларировать в 2022, 2023 или 2024 году.
После получения документов ИФНС начнет проверку, которая может занять до трех месяцев. Если результат проверки будет положительный, то в течение 30 дней вам на счет поступят деньги.
Налоговики могут выставлять требования о внесении изменений и/или представлении недостающих документов. Проверяющий может потребовать письменные пояснения или вызвать в инспекцию. Если вы не исправили ошибки и не представили пояснения, ИФНС может вынести решение об отказе. Придется все делать заново.
Вычет на лечение можно оформить через работодателя. Сначала нужно взять уведомление о праве на вычет в инспекции. Для этого в ИФНС подается заявление и пакет документов, подтверждающие право на вычет. Уведомление о сумме подтвержденного вычета инспекция направит работодателю самостоятельно по истечении 30 дней с момента подачи заявления.
Работодатель предоставит вычет только за текущий год. Если до конца года вы не успеете использовать весь вычет, остатки придется дополучать через ИФНС.
]]>