Содержание статьи
Налоговый спецрежим для самозанятости появился в 2019 году, и за все время его существования им воспользовались 1,5 млн человек. Но по мнению экспертов, потенциальный рынок самозанятых составляет 7,5 млн человек – то есть сегодня множество людей, чья неофициальная деятельность соответствует данному режиму, предпочитают оставаться в тени. Для того чтобы привлечь их к новой форме налогообложения, власти постоянно улучшают условия режима – например, предлагают специальные вычеты. Рассмотрим, как использовать налоговый вычет для самозанятых в 2021 году.
Вычет для самозанятых: что это
Налоговый вычет – сумма в 10000 р. в год, которую государство однократно предоставляет самозанятому авансом для снижения начисленной суммы налога. Даже если самозанятый воспользовался вычетом, снялся с учета, а затем вновь зарегистрировал самозанятость, повторный вычет он не получит.
Самозанятому не нужно отправлять в ФНС заявление для получения вычета – он будет рассчитан и использован в автоматическом порядке. Пока действует вычет, самозанятый будет платить 3% дохода вместо 4% при работе с физлицами или 4% вместо 6% при работе с ИП и юрлицами.
Вычет предоставляется каждому самозанятому. Неважно, есть ли у него ИП, какую деятельность он ведет и какие доходы с нее получает. Достаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог» – остальное система сделает самостоятельно.
Как работает налоговый вычет? Пример: человеку пришла за февраль сумма от юрлица за оказанные услуги в размере 50 тыс. рублей. 2% от этой суммы – доля налога, входящая в вычет (250 рублей). Самозанятый освобождается от ее оплаты и перечисляет в бюджет государства только 4% от полученной суммы, то есть из 3 000 рублей (6%) вычитается 250 рублей (2%). Сумма налога, которую необходимо оплатить самозанятому, составляет 2750 рублей. Самому все это рассчитывать не надо – в платежках уже будет указана необходимая сумам к оплате. После использования вычета в 250 рублей его общая сумма снизится и составит 9 750 рублей. Как только самозанятый исчерпает лимит, вычет закончится.
Особенности и нюансы
Если человек встанет на учет в качестве самозанятого в 2021 году, но не использует вычет полностью или частично до 2022 года, то данная государственная поддержка будет аннулирована.
На текущий момент действует постановление властей о том, чтобы предоставить несовершеннолетним самозанятым дополнительный налоговый вычет, сумма которого составит 12 130 рублей. Таким образом, самозанятые младше 18 лет, зарегистрировавшиеся на данном спецрежиме с 1.01.2021, смогут воспользоваться общим и дополнительным налоговым вычетом, совокупная сумма которых составит 22 130 рублей. Эти средства допускается направить только на уплату будущих налогов – перевести их на карту, обналичить или использовать их каким-либо иным способом не получится.
Внимание! Для того чтобы стать самозанятым с 14 до 18 лет, необходимо получить письменное разрешение родителей или стать дееспособным после регистрации брака (с 16 лет).
В 2020 году государство по причине пандемии коронавируса вернуло самозанятым все налоги, которые они оплатили за 2019 год – общая сумма возврата составила 1,6 млрд рублей. Возврат был доступен даже тем людям, которые снялись с учета, но успели в 2019 году оплатить налоги в бюджет государства. Однако налоги, которые самозанятые оплатили в 2020 году, в 2021 не возвращают. Также возврат недоступен для ИП.
Дополнительно в качестве меры поддержки государство выделило самозанятым с 1 июня 2020 года дополнительный налоговый капитал в 12 130 рублей, добавленный к первоначальному вычету. Таким образом, обновленный капитал для всех самозанятых (а не только для несовершеннолетних) составлял на 2020 год 22 130 рублей. Вычет нужно было потратить до начала 2021 года.
Положены ли самозанятым стандартные вычеты
Самозанятым и индивидуальным предпринимателям стандартные налоговые вычеты за обучение, при покупке недвижимости по ипотеке, за лечение и т. д. не предоставляются. Это объясняется тем, что стандартный вычет представляет собой возврат человеку 13% НДФЛ, который он оплачивает с получаемых доходов. А самозанятые уплачивают льготный налог в размере 4% или 5%. Поскольку они НДФЛ не платят, то государство не может им ничего вернуть.
А налоговый вычет в 10 000 или в 22 130 рублей, выдаваемый в качестве поддержки, не имеет отношения к стандартным вычетам, поскольку он идет только на оплату налогов.
Но если у человека еще до самозанятости было право на вычет, то оно не сгорает – он так же может им воспользоваться. То же самое относится к ситуации, если самозанятый снимется с учета, устраивается на официальную работу и начинает платить НДФЛ в размере 13%.
Право на стандартный вычет может появиться у самозанятого и в том случае, если у него возникнет доход, подлежащий налогообложению в размере 13%. Например, если самозанятый продаст квартиру, то с полученного после продажи дохода необходимо оплатить 13% НДФЛ. После проведения сделки ему станут доступны все виды вычетов, положенные и обычным работникам, получающим зарплату по трудовому договору. Начисленный налог можно будет вернуть посредством вычета при покупке недвижимости, за лечение, за учебу ребенка в вузе.
Также право на стандартный вычет действует у самозанятого, если он совмещает свою деятельность с работой по найму по договору ГПХ или по трудовому договору. Тем самым самозанятый получает возможность оставить себе стабильный источник дохода и все причитающиеся с ним льготы наподобие стандартных имущественных, лечебных, образовательных вычетов, одновременно пробуя работать на себя.
Самозанятый вправе занимать на основной официальной работе любую должность. Однако оказывать услуги действующему или бывшему работодателю в 2-летний период с момента ухода с работы он не может. В дальнейшем при увеличении дохода можно полностью перейти на самозанятость, работая по удобному для себя графику.
]]>