Налоговый вычет для самозанятых граждан. Налог на самозанятость

Новый режим для самозанятых вызывает немало вопросов. В первую очередь они касаются налогообложения: как считать, сколько платить, дает ли самозанятость право на налоговые вычеты, есть ли дополнительные льготы и т.д. Об этом мы и поговорим в нашей статье.

Кто такие самозанятые

Режим самозанятости может выбрать любое физическое лицо, оказывающее услуги другим физическим лицам, компаниям или ИП. Чаще всего на этот режим переходят мастера бьюти-услуг, швеи, копирайтеры, дизайнеры и многие другие.

Новый режим позволяет рассчитывать налогооблагаемую базу по пониженным налоговым ставкам:

• 4% — если оплата за работу/услуги поступила от физ.лица;
• 6% — если доход самозанятого был от организации или ИП.

Обратите внимание! Официальная работа по трудовому договору — не препятствие для того, чтобы быть самозанятым. Единственное ограничение состоит в том, что налогоплательщик на таком режиме не имеет право нанимать сотрудников и должен работать самостоятельно.

Налоговый вычет для самозанятых 10 тыс. рублей

Для самозанятых существует отдельная льгота — бонус для сокращения налоговой нагрузки. Он так и называется — налоговый вычет для самозанятых граждан. Его размер составляет 10 тыс. рублей.

Применяется бонус следующим образом:

Самозанятый обязан со своего дохода платить налоги — 4% или 6%. Если налогоплательщик использует сумму в размере 10 тыс. рублей, то расчет налога будет иным:

• 3% — если оплата самозанятому за работу/услуги поступила от физ.лица;
• 4% — если оплата поступила от организации или ИП.

Самозанятый Иванов получил за услуги 40 тыс. рублей от физ.лица. Официальный налог с 40 тысяч составит 1 600 руб. (40 000 * 4%). Но Иванов использует бонус для самозанятых, и налог к уплате будет 1 200 руб. (40 000 * 3%). Разница в 400 рублей (1 600 – 1 200) спишется с его бонусного счета. Таким образом, у Иванова еще остается 9 600 рублей, которые он может использовать впоследствии в качестве бонуса для налогообложения.

Эти ставки действуют, пока самозанятый не исчерпает положенные 10 тысяч. После окончания лимита налоговые ставки будут действовать как раньше — 4% и 6%.

Такой бонус предоставляется один раз — даже при остановке деятельности и последующем восстановлении получить бонус повторно не удастся.

Другие налоговые вычеты самозанятому

Если самозанятый дополнительно работает по трудовому договору или имеет другой доход, с которого уплачивает 13% в качестве НДФЛ, он может претендовать на налоговый вычет на общих основаниях.

С помощью такой льготы снижается налогооблагаемая база и, как следствие, НДФЛ к уплате. В этом случае речь идет о налоговой базе, которую физическое лицо заработало не в качестве самозанятого, а получило по трудовому договору с компанией или как иные доходы.

Если 13% уже были уплачены, их можно вернуть по окончании налогового периода в течение трех лет, оформив декларацию 3-НДФЛ. Если же год еще не закончился, вычет можно оформить через работодателя, отменив на какое-то время уплату 13% в бюджет государства.

Не забывайте реализовать свое право на имущественные, социальные и другие льготы, если платите НДФЛ по ставке 13%. Обращайтесь к нашим экспертам: мы за 2 дня заполним два вас декларацию 3-НДФЛ и отправим в ИФНС.

Правила получения возвратов

С 2021 года для всех граждан изменились правила получения имущественного, социального, стандартного возвратов. Если до 2021 возврат НДФЛ предоставлялся с любых доходов, облагаемых по ставке 13%, то теперь он будет рассчитываться только с:

Оплата по трудовому договору или договору ГПХ

Доход от сдачи в аренду квартиры

Продажа/получение в дар имущества (кроме ЦБ)

Страховые выплаты по пенсионному обеспечению

Имущественный вычет для самозанятых за покупку жилья

При наличии доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, самозанятый может претендовать на налоговый вычет. К таким вычетам относятся: имущественный — на покупку/строительство жилья или приобретение участка под ИЖС, социальный — за обучение/лечение/страхование жизни и прочее, стандартный — за себя и/или за детей и другие.

Имущественной льготе по налогам посвящена ст. 220 НК РФ.

• 260 тыс. рублей — максимальный возврат на сумму покупки жилья (13% от 2 млн рублей пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ)
• 390 тыс. рублей — максимальный возврат за фактически уплаченные проценты по ипотеке (13% от 3 млн рублей п. 4 ст. 220 НК РФ).

Петров зарегистрировал режим самозанятости, а кроме того работает программистом по ТД в компании. При покупке жилой недвижимости Петров может вернуть до 260 000 рублей.

Социальный возврат для самозанятых

Этим видам льгот посвящена ст. 219 НК РФ. Сюда входят расходы на обычное лечение, обучение (кроме оплаты за обучение ребенка), взносы в НПФ, добровольное медицинское страхование, страхование жизни. Лимит вычета составляет 120 тыс. рублей.

За дорогостоящее лечение (с кодом 02 в справке об оплате медицинских услуг) можно вернуть до 13% от фактических расходов.

Налоговый вычет на обучение ребенка составляет 50 тыс. рублей в год за каждого ребенка суммарно на обоих родителей.

Траты на обучение детей и дорогостоящее лечение не входят в сумму лимита социального вычета и считаются отдельно.

Сидоров выбрал режим самозанятости, параллельно работает по найму и платит 13% НДФЛ. Сидоров потратил 150 тыс. рублей на свое обучение и 60 тыс. рублей на обучение сына. Он может вернуть за свое обучение 15 600 рублей и за ребенка 6 500 рублей.

Стандартный вычет для самозанятых

Этот тип налоговой льготы описан в ст. 218 НК РФ. На себя или на ребенка (предоставляется при наличии доходов, о которых говорили выше).

Вычет на налогоплательщика уменьшает налогооблагаемую базу на 500 или 3 000 руб.

1 400 руб. — за первого и за второго ребенка;

3 000 руб. — за третьего и за последующих.

12 000 руб. — для родителя, супруга родителя, усыновителя за инвалида до 18 лет и инвалидов I и II групп до 24 лет, если они учатся очно.

6 000 руб. — для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга приемного родителя за инвалида до 18 лет и инвалидов I и II групп до 24 лет, если они учатся очно.

Такой вид льготы позволяет ежемесячно платить меньше НДФЛ.

Зайцев самозанятый, при этом он работает маляром в местном ДК. Его зарплата официально составляет 20 000 руб. У Зайцева трое несовершеннолетних детей, один из которых инвалид. С его заработной платы ежемесячно удерживается 2 600 рублей в качестве НДФЛ (20 000 * 13%). Если он напишет заявление руководителю на стандартный налоговый вычет, НДФЛ будет рассчитываться не с 20 000 рублей, а с 5 200. От его з/п отнимается сумма стандартного вычета за троих детей: 14 800 = 1 400 + 1 400 + 12 000. Остаток 5 200 рублей (20 000 – 14 800) и будет налогооблагаемой базой.

Инвестиционный вычет для самозанятых

Самозанятый может помимо своей деятельности заниматься инвестированием. Для того чтобы получить вычет по взносам (ст. 219.1 НК РФ), у него должны быть доходы, которые включены в основную налоговую базу. Это оплата по трудовым договорам, договорам ГПХ и некоторые другие виды. Максимальный размер возврата составляет 52 тыс. рублей.

О каждой из перечисленных льгот вы можете подробнее узнать из наших основных статей.

Частые вопросы

Нет, такая льгота предоставляется единоразово. И даже по истечении срока повторное получение недопустимо.

Зарегистрируйтесь в сервисе «Мои налоги». Там вы сможете оформить статус и там же будут формироваться ваши налоги.

Нет, самозанятый не подает данные в налоговую инспекцию. Все взаимодействие с госорганами происходит в программе «Мои налоги». Там на основании ваших доходов будут рассчитываться и уплачиваться налоги.

Предельная годовая сумма дохода составляет 2,4 млн рублей.

Заключение эксперта:

Теперь вы знаете, что налогообложение самозанятых отличается от налогообложения физических лиц. Благодаря специальным льготам, самозанятый сотрудник может снизить налог на доход, полученный от физлица до 3%, а от юрлица — до 4%. Это происходит за счет единоразового налогового вычета в 10 тыс. рублей, по исчерпании которого возвращается стандартная схема исчисления налога: 4% — для дохода от физлиц и 6% — от организаций.

Публикуем только проверенную информацию

Составляет налоговые декларации 3-НДФЛ для физлиц. Помогает клиентам получить вычет даже в сложных случаях, защищает интересы клиентов на камеральных проверках, составляет претензии в отношении результатов проверки, оказывает устные и письменные консультации

]]>