Содержание статьи
В этой статье мы расскажем, какой предусмотрен налоговый вычет для инвалидов, в каком размере и кто его может получить, какими документами необходимо подтвердить право на получение льготы по НДФЛ для инвалидов.
Что такое налоговый вычет по инвалидности
Стандартный налоговый вычет чаще всего получают через работодателя. Льгота предусмотрена как за самого работника, так и за детей работника.
Речь в данном случае идет не о единовременной выплате, а об уменьшении налогооблагаемой базы, с которой рассчитывается подоходный налог. Как и любая стандартная льгота по НДФЛ, вычет по инвалидности позволит получать зарплату в чуть большем размере, чем если бы такой льготы не было.
Разберемся далее, кому положен такой вид возврата налога, и какие есть ограничения.
Кто может получить вычет по инвалидности?
Стандартный вычет на себя получает сам работник, если он инвалид с детства, является инвалидом I или II группы или стал инвалидом в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС — как принимавший участие в ликвидации аварии, так и просто пострадавший от лучевой болезни.
Возврат налога полагается каждому из родителей за каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет (включительно). Если инвалид I или II группы учится по очной форме обучения, то до достижения им 24 лет (включительно).
Правила получения вычета инвалидом
От инвалидности зависит не право на возврат налога, а размер этого возврата. О точных размерах стандартного вычета по инвалидности мы поговорим чуть позже, а пока расскажем о важных правилах получения налогового возврата для инвалидов 1 и 2 группы как на детей, так и на самих работников.
Если с ребенком с ограниченными возможностями вы совместно не проживаете, то должны подтвердить расходы на его содержание. Например, таким подтверждением будет выплата алиментов.
По общему правилу льготный расчет налога продолжается до того месяца, пока суммарный доход сотрудника с начала года не достигнет порога в 350 000 руб. Как только доход превысил 350 000 руб — налоговая льгота больше не предоставляется, и налог рассчитывается с полной налогооблагаемой базы. Это же правило действует, когда вы получаете вычет по инвалидности в увеличенном размере.
Как посчитать суммарный доход, чтобы определить до какого месяца вам положен вычет по инвалидности сына или дочери?
Зарплата инженера Голованова — 45 000 руб. Он хочет получать на работе зарплату по льготным условиям за сына с ограниченными возможностями.
Считаем совокупный доход. Итак, за первый, второй и третий месяц зарплата Голованова будет равна 135 000 руб, за четвертый суммарно — 180 000 руб, за пятый — 225 000 руб. и т.д. Каждый месяц прибавляем доход и смотрим, когда он будет равен 350 000 руб. Получается, что в седьмом месяце налоговый вычет на сына по инвалидности Голованову еще положен (его доход в сумме равен 315 000 руб.), а за восьмой уже нет, так как доход превысит 350 000 рублей.
Размер вычета для инвалида
Стандартный налоговый вычет рассчитывается ежемесячно в размере:
- 500 руб. — инвалиду с детства, а также I и II групп инвалидности;
- 3000 руб. — если сотрудник стал инвалидом в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС — как принимавший участие в ликвидации, так и просто пострадавший от лучевой болезни.
Налоговая льгота по НДФЛ на детей с ограниченными возможностями состоит из:
- основного стандартного вычета по очередности рождения;
- повышенного размера налоговой льготы за инвалида.
1 400 руб. — за первого и за второго ребенка;
3 000 руб. — за третьего и за последующих детей.
12 000 руб. — для родителя, супруга родителя, усыновителя за инвалида до 18 лет и инвалидов I и II групп до 24 лет, если они учатся очно.
6 000 руб. — для опекуна, супруга опекуна, попечителя за инвалида до 18 лет и инвалидов I и II групп до 24 лет, если они учатся очно.
Если вы одновременно являетесь инвалидом (с детства, либо I и II групп инвалидности) и принимали участие в ликвидации (или пострадали от катастрофы) на Чернобыльской АЭС, то вам положена только одна налоговая льгота — та, которая больше.
Орлов инвалид с детства, кроме того он пострадал от катастрофы на Чернобыльской АЭС и имеет дополнительную льготу по налогу на доход. Но так как он претендует на обе выплаты (и 500 руб., и 3000 руб.), то получит только ту, которая больше — 3000 рублей.
Но если сотрудник сам с ограниченными возможностями и имеет ребенка-инвалида, то он получит обе выплаты НДФЛ по инвалидности — на себя самого и на своего ребенка.
Давайте посмотрим на примере, как рассчитать льготу по налогу на третьего ребенка-инвалида в семье.
В семье Савельевых две дочери — 7 и 13 лет, в 2019 году у них родилась третья дочь — с ограниченными возможностями. Отец семейства работает и имеет право получить льготу в размере 17 800 руб.:
- на первого и второго — 2800 руб. (1400 руб.*2);
- на третьего — 15 000 руб. (3000 руб. основной вычет +12 000 руб. повышенный как родителю инвалида).
Как видите, разные виды налоговых льгот суммируются и выплачиваются отдельно. То есть большая сумма не поглощает меньшую.
Напомним, что для 3 группы инвалидности специальной налоговой льготы по НДФЛ нет.
Стандартный вычет на ребенка с ограниченными возможностями может получить не только родитель, усыновитель, опекун или попечитель, но и супруг родителя или усыновителя. Обращайтесь к нашим экспертам, мы определим ваше право на возврат и, при необходимости, в двухдневный срок составим декларацию 3-НДФЛ.
Двойной вычет на ребенка с инвалидностью
В некоторых случаях льгота по налогу выплачивается в удвоенном размере.
1. Возврат в двойном размере полагается, если родитель юридически признан единственным, например, матерью-одиночкой. Или документально подтверждено, что второй родитель умер или пропал без вести.
Если мама после развода самостоятельно воспитывает малыша и не получает алименты, она не сможет рассчитывать двойные расчеты как мать-одиночка. Формально у ребенка есть отец, и мать не может претендовать на двойной вычет.
Если мать-одиночка получает двойной стандартный вычет и выходит замуж, то право на двойную льготу прекращается с момента вступления в брак.
2. Еще одно основание для получения двойной льготы — если один родитель отказывается от положенного ему возврата в пользу другого.
И у матери, и у отца должен быть доход, облагаемый по ставке 13% и право на вычет. Отказавшемуся от льготы необходимо ежемесячно подтверждать доходы и предоставлять справку 2-НДФЛ.
Важно! Вы можете оформить стандартный налоговый вычет, если официально работаете и платите налог на доход по ставке 13%. Если нет дохода, облагаемого по ставке 13%, то и на льготу у вас права нет, даже если в семье родился инвалид.
Документы на вычет для инвалида
Возврат НДФЛ можно получить через работодателя или через ИФНС.
Для каждого случая будут свои документы. В целом они похожи, но разница есть.
Для налоговой инспекции подготовьте:
- декларацию по форме 3-НДФЛ;
- справку о доходах по форме 2-НДФЛ;
- заявление на вычет с реквизитами для перечисления средств (если оформляете документы за 2018 и 2019 год, с 2020 года заявление включено в форму декларации);
- свидетельство о рождении или усыновлении;
- справка об инвалидности;
- справка из образовательного-учреждения, с указанием очной формы обучения, если оформляете документы за студента.
Для получения возврата в двойном размере дополнительно возьмите документ, подтверждающий статус единственного родителя или заявление об отказе от второго родителя.
Документы передайте в налоговую инспекцию. Камеральная проверка обычно длится три месяца. Затем в течение 10 дней выносится решение, и еще месяц потребуется на перечисление средств на ваш счет.
Для стандартного вычета через работодателя вам понадобятся те же документы, кроме декларации, справки 2-НДФЛ и заявления на перечисление средств.
Передайте документы в бухгалтерию на работе и напишите заявление на возврат НДФЛ. Со следующего месяца вашу зарплату начнут рассчитывать с учетом налоговой льготы.
Налоговый вычет у работодателя можно получить только за текущий год. Если вы несколько лет не оформляли стандартные выплаты, вернуть налог можно за три последних года. Оформить такой возврат разрешено только через налоговую инспекцию.
Обратите внимание! Если второй родитель отказывается от своего вычета в вашу пользу, документы удобнее подавать через налоговую инспекцию, чтобы ежемесячно не предоставлять справку 2-НДФЛ с места работы второго родителя.
Частые вопросы
Инвалиды детства имеют право на уменьшение налоговой базы на 500 рублей. Значит от вашей зарплаты в 40 000 отнимаем 500 рублей и с остатка платится НДФЛ. Его размер за счет налоговой льготы составит 5 135 рублей. После уплаты налога вы получите на руки 34 865 рублей.
Вам нужно сложить: 3000 рублей (ваша льгота) + 1400 (за первого ребенка) + 1400 (за второго) = 5800 рублей. Эта сумма будет вычтена из вашей зп и с остатка платится НДФЛ.
Если у вас нет налогооблагаемых доходов, то нет. Таким доходом может быть не только заработная плата, но и сдача в аренду недвижимости или транспорта, если вы уплачиваете 13% НДФЛ.
Заключение эксперта:
Теперь вы знаете, в каком размере положен налоговый вычет инвалидам 1 и 2 группы, что нужно сделать, чтобы его получить, кто имеет право на возврат НДФЛ по инвалидности и за какой период можно вернуть деньги. Обязательно сохраните эту статью, чтобы полезная информация была под рукой.
Публикуем только проверенную информацию
Специалист по разработке и сопровождению it- продуктов, связанных с расчетом налогов, налоговое консультирование по налогообложению операций с ценными бумагами, анализ сложных кейсов инвесторов, корпоративное обучение сотрудников
]]>