Налоговые вычеты — виды и условия предоставления | Принцип права – интернет журнал

Стандартные, социальные, имущественные и другие вычеты по НДФЛ: полный перечень видов и условия их предоставления

Физические лица при соблюдении определенных условий могут рассчитывать на стандартные, инвестиционные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты. Виды налоговых вычетов и условия их предоставления описаны в ст. 218-221 НК РФ.

На рисунке ниже показано пять основных видов налоговых вычетов с указанием статей НК РФ, в которых описаны механизмы получения:

Получение разных видов налоговых вычетов позволяет гражданам экономить. Налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) облагается не весь доход, а уменьшенная на вычеты сумма.

• общие — их выполнение обязательно при получении вычета любого вида (наличие у гражданина доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, оформление заявления для получения вычета);
• специфические — эти условия характерны только для определенного вида вычета (соответствие получателя вычета определенным критериям, наличие подтверждающих документов, характерных для конкретного вычета, и др.).

Об одном из условий получения вычета по НДФЛ напомнили чиновники Минфина России в письме от 15.06.2018 № 03-04-05/40970. Оно касается граждан государств ЕАЭС, работающих в России и получающих облагаемую по ставке 13% зарплату. Эти лица не вправе претендовать на НДФЛ-вычеты, пока не станут резидентами РФ.

Ветераны, граждане с детьми, инвалиды: в какой сумме им положены стандартные вычеты по НДФЛ

Отдельным категориям граждан государство предоставляет возможность уплачивать НДФЛ в меньшем размере за счет уменьшения получаемого ими дохода на стандартные вычеты.

Стандартные вычеты — это фиксированные суммы, размер которых установлен в ст. 218 НК РФ. Их особенность — регулярность предоставления. Большинство можно получать ежемесячно на протяжении всего года.

Только у «детских» стандартных вычетов есть ряд дополнительных ограничений и преференций: размер вычета зависит от количества детей, их возраста, дохода родителей, исчисленного нарастающим итогом с начала года, и других нюансов.

Размеры стандартных вычетов и категории граждан, которым они могут предоставляться, показаны на рисунке:

Если налогоплательщик имеет право одновременно на стандартные вычеты в размере 3 000 руб. и 500 руб., ему будет предоставлен максимальный по размеру вычет. Возможность получения «детских» вычетов сохраняется вне зависимости от наличия права на другие стандартные вычеты (п. 2 ст. 218 НК РФ).

Механизм экономии на НДФЛ с помощью стандартных вычетов

Разберем на примере, как стандартные вычеты помогают сэкономить.

Слесарь-сантехник Тарасов Игорь Петрович имеет право на ежемесячный стандартный вычет 500 руб. по подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.

На его обеспечении находятся двое детей в возрасте четырех и одиннадцати лет. Сумма «детских» вычетов для него составляет 2 800 руб. (1 400 руб. × 2). В январе 2019 года Тарасову И. П.

1. Рассчитаем налог с учетом стандартных вычетов (НДФЛ1) и без их учета (НДФЛ2):
2. НДФЛ1 = 13% × (28 731 — 500 — 2 × 1 400) = 3 306 руб.
3. НДФЛ2 =13% × 28 731 = 3 735 руб.

Благодаря применению стандартных вычетов Тарасов И. П. сэкономит 429 руб. (3 735 — 3 306) в январе 2019 года.

В последующие месяцы (до конца года) по-прежнему можно экономить с помощью вычета в размере 500 руб.

Возможность экономии на «детских вычетах» сохранится до того момента, пока исчисленный нарастающим итогом с начала года доход Тарасова И. П. не превысит 350 000 руб. (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Как сэкономить на НДФЛ при покупке или строительстве жилья и когда имущественный вычет невозможен

Имущественный вычет — это предоставляемая государством льгота, дающая возможность после покупки или продажи имущества вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ или снизить его текущие удержания.

В Налоговом кодексе РФ предусмотрено четыре вида имущественных вычетов. Размер каждого из них ограничен максимальной суммой:

• Узнайте, как размер имущественного вычета зависит от вида продаваемого имущества и о других важных нюансах данного вида вычета.
• Имущественный вычет не предоставляется, если при покупке или строительстве жилой недвижимости (или приобретении земельного участка для индивидуального жилищного строительства) использованы средства работодателей или других лиц, а также материнский капитал.
• На вычет не стоит рассчитывать и в том случае, если сделка купли-продажи жилой недвижимости совершена между взаимозависимыми лицами.
• Когда граждане признаются взаимозависимыми лицами, рассказываем в этом материале.
• Имущественный вычет не предоставляется при реализации ценных бумаг и отдельных видов имущества (например, используемой в коммерческой деятельности недвижимости).

Виды социальных вычетов

Социальный вычет — это законодательно закрепленная возможность физического лица, потратившего средства на обучение, лечение и некоторые другие цели социального характера, вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ или снизить текущие обязательства по налогу.

Виды социальных вычетов представлены на рисунке:

Подробнее о каждом виде социальных вычетов читайте в материале.

Для кого предусмотрен профессиональный вычет

1. Профессиональный вычет — это возможность для ИП, частнопрактикующих граждан, исполнителей договоров ГПХ или получающих авторское вознаграждение лиц при исчислении НДФЛ уменьшить полученные доходы на сумму документально подтвержденных расходов.
2. Узнайте о том, какие нюансы учесть каждой категории получателей профессионального вычета.

Специфические операции для инвестиционного вычета

Инвестиционному вычету посвящена ст. 219.1 НК РФ, введенная законом «О внесении изменений…» от 28.12.2013 № 420-ФЗ.

• получало доход от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;
• вносило личные сбережения на свой ИИС (индивидуальный инвестиционный счет);
• получало доход по операциям, размещенным на ИИС.

О нюансах применения организациями инвестиционного вычета рассказываем в статье «Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль с 2018 года».

Итоги

Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты — наиболее часто применяемые виды налоговых вычетов по НДФЛ.

Они доступны физическим лицам, получающим доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, при выполнении определенных условий (при наличии детей, статуса инвалида или ветерана, купле-продаже имущества и т. д.).

Профессиональные и инвестиционные вычеты встречаются реже и предоставляются ограниченному кругу лиц.

Участвуйте в конкурсе на нашем форуме!

Налоговый вычет: как получить, срок возврата налога, виды вычета

Почти все виды официальных доходов, получаемых гражданином, облагаются НДФЛ по ставке 13%. Поступления отправляются в казну и составляют значительную часть бюджета. В ряде случаев налогоплательщик может вернуть излишне уплаченную сумму налога или вовсе быть от него освобожден на некоторый период времени. С этой целью оформляется особая налоговая льгота, называемая вычетом.

Что такое вычет

1. Сумма, снижающая объем дохода, облагаемого по ставке 13%.
2. Сумма, с которой можно компенсировать часть своих расходов, а именно 13%.
3. Сумма ранее уплаченного налога, подлежащая возврату. При этом вернуть больше удержанного НДФЛ нельзя.

Годовой доход Петрова С. Н. составляет 500000 руб. С этой суммы удержат НДФЛ – 500000*0,13 = 65000 руб.

У Петрова есть право на льготу в объеме 80000. База налогообложения составляет: 500000-80000 = 420000., а НДФЛ: 420000*0,13=54600.

Компенсация равна: 65000-54600 = 10400 руб.

По условиям предыдущего примера расходы, с которых Петров С. Н. вправе возместить налог, составляют 80000.

Выплата составляет: 80000 * 0,13 = 10400. Она меньше отчислений, значит, Петров получит ее полностью.

Получить вычет могут все официально работающие граждане РФ, отчисляющие 13%.

Виды налоговых вычетов

В главе 23 НК РФ определено 7 видов компенсаций, предоставляемых в различных ситуациях на определенных условиях в пределах установленного размера.

Стандартные

1. Для отдельных категорий граждан. Например, жертв аварии на Чернобыльской АЭС, героев СССР, инвалидов и т. д. РФ. Полный список лиц закреплен пп. 1 и 2 п. 1 ст. соответствующей статьи. Льгота составляет 3000 или 500 рублей в зависимости от категории. Если гражданин относится к нескольким категориям, предоставляют максимальную компенсацию из возможных.
2. Для родителей, усыновителей, попечителей, имеющих на обеспечении детей в возрасте до 18 лет либо до 24 лет при условии очного обучения. На итоговый размер влияют количество детей и состояние их здоровья. Он варьируется в пределах от 1400 до 12000 рублей. Льгота предоставляется независимо от получения других компенсации.

Если налогоплательщик по каким-то причинам не получал возмещение, он может вернуть излишне уплаченный налог только за 3 года.

ВАЖНО! Ограничения в уровне дохода действует только на возврат за детей. Он предоставляется до получения совокупного заработка в 350000 руб.

• Используя свое право на нее, Иванова уменьшила налогооблагаемый доход на сумму:
• 1400 + 1400 + 3000 = 5800 руб., где:
• 1400 – за первых двух детей,
• 3000 – за третьего ребенка.
• Ежемесячно с нее будет удержан налог: (35000-5800) * 0,13 = 3796.
• Выгода составляет: 4550 – 3796 = 754 руб.

Право уменьшить налогооблагаемую базу сохранится за Ивановой до октября текущего года включительно, так как в октябре ее годовой доход составит 350000 руб. Начиная со следующего года выплаты продолжатся.

Социальные

Государство предусмотрело налоговую помощь для граждан, потративших собственные деньги на услуги или дополнительные взносы в различные организации в социальной сфере. Вычеты этой категории делятся на 5 основных групп и имеют свои особенности:

На благотворительностьНа учебуНа оплату медобслуживания, лекарств или добровольного медицинского страхованияНа страхование жизни, негосударственное обеспечение пенсии и добровольное пенсионное страхованиеНа накопительную часть пенсии

Размер — не более 25% годового дохода. Например, годовой заработок гражданина 400000 руб., максимальный объем – 100000	Предоставляется за обучение в лицензированном образовательном учреждении себя, детей до 18 лет или 24 лет, обучающихся очно, брата/сестры	Оформляется за оказанные услуги в лицензированной клинике себя, детей до 18 лет, близкого родственника (родители, супруг)	За себя, супруга, родителей, детей-инвалидов.	Рассчитывается на основе дополнительных взносов, произведенных непосредственно физическим лицом
Список организаций, за благотворительные взносы в которые возникает право на вычет, утвержден кодексом	Сумма обучения себя и брата/сестры ограничена 120000 руб., на детей – 50000	Перечень услуг и медикаментов, по которым предоставляется возврат, утвержден ПП № 201 от 19.03.2001 г.	Возврат предоставляется, даже если взносы удерживались с зарплаты	Если взносы платил работодатель, возмещение не предоставляется
Платежные документы оформлены на заявителя

Общий объем средств, которые учтут при подсчете возврата – 120000 руб., т. е. максимальная компенсация равна 15600. Расходы на дорогостоящее лечение и учебу детей рассчитываются отдельно. Срок давности – 3 года, т. е. в 2018 году компенсируются расходы, понесенные в 2015-2017.

Имущественные

При совершении сделки купли-продажи объекта недвижимости одна сторона несет расходы, другая получает доход. И покупатель, и продавец могут претендовать на льготу.

Покупка

• Стоимость приобретения или строительства самого объекта недвижимости.
• Цену земельного участка с расположенным жилым домом или купленного под его строительство.
• Затраты на ремонт и проведения коммуникаций (газ, свет, вода).

Если жилье куплено в ипотеку, дополнительно можно оформить процентный возврат в пределах 3 млн. руб.

ВАЖНО! Если недвижимость приобретена до 2014 года, право получить льготу возникает единожды. Если позднее, возврат предоставляется частями, до достижения верхней границы налогового вычета – 2 млн.

Петров Н. М. купил квартиру в 2013 году за 1 млн руб. и получил выплату в размере 130000. В 2016 г. он приобрел еще одну квартиру за 1 млн. В этом случае возврат ему не положен, так как он его уже получал.

Предположим, Петров Н. М. купил первую квартиру в 2014 году. Тогда он вправе претендовать на возмещение НДФЛ за вторую квартиру. Так как их общая стоимость равна 2 млн, он получит максимальную выплату – 260000. Больше на вычет он претендовать не может.

Продажа

• 1000000 – при продаже недвижимости или долей.
• 250000 – при продаже других видов имущества: автомобиль, гараж и пр.
• В сумме расходов на приобретение имущества. Если она превышает цену продажи, налог не платится.

ВАЖНО! Предельный размер выплат действует на все объекты, проданные в течение одного периода, а не на каждый из них.

Петров О. Н. купил в 2015 году квартиру за 3 млн руб. В 2017 году он продал ее за 3,5 млн.

Применив вычет в размере 1 млн он обязан уплатить налог (3 млн – 1 млн) *0,13 = 260 тыс.

Если он подтвердит свои расходы на приобретение, тогда НДФЛ составит (3,5 млн – 3 млн) * 0,13 = 65 тыс. руб.

Инвестиционные

Большинство граждан, имея сбережения, стараются их приумножить. Один из способов – совершение операций на инвестиционном рынке. С 2015 года жители страны, наряду с покупкой ценных бумаг, имеют возможность вкладывать денежные средства на особые индивидуальные инвестиционные счета (ИИС). В дальнейшем они могут быть использованы на покупку различных инструментов фондового рынка.

Профессиональный

• индивидуальным предпринимателям, работающим на ОСНО;
• нотариусам, адвокатам, а также лицам, занимающимся частной практикой;
• гражданам, оказывающим услуги по гражданско-правовым договорам;
• авторам, получающим вознаграждения за свои работы, изобретения и т. д.

Размер вычета равен сумме понесенных расходов на осуществление этой деятельности, подтвержденных соответствующими документами: накладные, счет-фактуры, квитанции, чеки и т.д. Если невозможно документально подтвердить затраты, используются утвержденные нормативы, представляющие собой фиксированные процент от полученного дохода. Подробнее об этом мы рассказываем в этой статье.

Вычет при переносе убытков от инвестиционной деятельности

Доход, полученный на рынке ценных бумаг, является базой для налогообложения. Не всегда по итогам года владелец таких финансовых активов получает положительный результат. Понесенные убытки в текущем периоде переносятся на будущий год и учитываются при определении налоговой базы. Условия получения льгот в данных случаях закреплены ст. 220.1 и 220.2 НК РФ.

По операциям с финансовыми инструментами

• Размер равен объему убытков в прошлых периодах, но не более величины полученной прибыли.
• К расчету принимаются убытки, понесенные за последние 10 лет.
• Остаток неучтенных сумм можно переносить.

ВАЖНО! Налоговая компенсация предоставляется по финансовым операциям, совершенным только на организованном рынке.

В 2016 году Иванов Н. Н. купил облигацию стоимостью 300 руб., а в конце года продал ее за 100. Убыток составил 200 руб.

В 2017 году он купил новую облигацию за 50 руб. и продал ее за 200. Доход составил 150 руб. С него он должен заплатить 150*0,13 = 19,5 руб.

Для уменьшения налоговой нагрузки Иванов вправе учесть убыток за 2016 год. Так как объем дохода в 2017 году меньше убытка, вычет предоставляется в полной мере и НДФЛ платить он не будет.

От участия в инвестиционном товариществе

Инвестиционное товарищество – объединение двух и более людей без образования юридического лица, созданное для получения прибыли от осуществления совместной инвестиционной деятельности.

Уменьшение налоговой базы на сумму убытков происходит по аналогии с предыдущим вычетом. Однако, в случае отрицательного результата льгота предоставляется и по убыткам от операций, совершенных на неорганизованном рынке.

Как получить вычет

1. Через работодателя. Получение возможно в том же периоде, в котором произведены затраты. Предоставив нужные сведения в инспекцию, вам выдадут специальную справку, которая подтвердит право на выплату. С ней налогоплательщик обращается в бухгалтерию работодателя. Уже со следующего месяца с зарплаты не будет удержан НДФЛ до полной выплаты компенсации. Остаток недополученного возврата оформляется через ИФНС.
2. Через ИФНС. В этом случае выплаты произведут по окончании года после предоставления 3-НДФЛ и проверки документов. Например, за расходы, произведенные в 2017 году, данные можно подавать в 2018.

Иванова К. П. в марте 17 года оплатила свое лечение стоимостью 100000 руб. Ее доход равен: 300000 в год (25000 в месяц), а удержанный НДФЛ – 39000 (3250).

Размер выплаты, на который претендует Иванова: 100000*0,13 = 13000 руб.

Она может получить всю сумму единовременно в 2018 году через инспекцию. Либо взять в ИФНС специальное уведомление и подать запрос на возмещение работодателю.

Предположим, она написала заявление на получение возврата на работе в мае 17 года. Уже в июне с ее зарплаты не удержат 3250 руб. Иванова К. П. будет получать доход без удержания 13% до тех пор, пока расходы не компенсируются, в ее случае – до сентября включительно.

Когда подаются документы

Срок предоставления зависит от выбранного способа получения выплаты и срока давности самого вычета. Заявления принимают в течение года без ограничений как в текущем периоде, так и по его окончании.

За какой период вернут налог

Возврат ограничен возможностью предоставления декларации 3-НДФЛ. Согласно ст. 78 НК РФ, подать данный налоговый документ можно только за 3 прошедших года, т. е. в 2018 году к расчету объема выплаты примут удержанный налог за 2015-2017 г.г.

Сколько раз можно получать вычет

Практически все вычеты многоразовые. Получение возможно до тех пор, пока налогоплательщик может подтвердить свои права на компенсацию.

Исключение – имущественный. Получать его можно 1 раз, если жилье куплено до 2014 года. После допускается выплата частями, если квартира стоит менее 2 млн. до достижения лимита выплаты.

Виды налоговых вычетов и особенности их использования определены законом. Основания для получения компенсации от государства различны: затраты на обучение или лечение, покупка квартиры. А также он предоставляется гражданам, относящимся к определенным категориям.

Право на возвращение излишне уплаченного налога может возникать несколько раз в жизни в зависимости от ситуаций. Процесс оформления и получения налогового вычета происходит в несколько этапов: сбор документов, их предоставление и проверка в ИФНС, получение выплаты или отказ в ней.

Виды налоговых вычетов

Налоговый вычет — это сумма, уменьшающая расчетную базу при
исчислении налога на доходы физических лиц, облагаемых по ставке 13%. Полученный
доход за год, подлежащий налогообложению по ставке 13%, может быть уменьшен на
сумму налогового вычета.

Оставшаяся после вычета сумма доходов называется
налогооблагаемой базой. Вычеты предоставляются гражданам являющиеся резидентами
РФ, получающие доход на территории РФ и выплачивающие налоги по ставке 13%.

• Подготовка полного пакета документов;
• Составление декларации 3-НДФЛ, заявления на предоставление имущественного вычета и заявления на возврат подоходного налога;
• Подача готовой декларации в налоговую инспекцию по почте заказным письмом с уведомлением.

Стандартный налоговый вычет

К стандартному налоговому вычету относится:

• лицам, получивших лучевую болезнь и другие заболевания,
  связанные вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, либо с работами по
  ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС

• участникам ликвидаций ядерных аварий и ядерных испытаний

• инвалидам из числа военнослужащих, ставших инвалидами I,
  II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных на военной
  службе, либо полученных вследствие заболевания в период прохождения службы и
  д.р.

3) Вычет на каждого ребенка в семье до 18 лет
предоставляется родителям, усыновителям, опекунам, на обеспечении которых
находится ребенок.

Налоговый вычет предоставляется ежемесячно, до момента,
когда доход последних, рассчитанный нарастающим итогом с начала налогового
периода, превысит 280 тысяч рублей.

Данный вычет также распространяется на
детей в возрасте старше от 18 лет до 24 лет, являющихся студентами дневного
очного отделения, аспирантами, ординаторами, курсантами или на детей инвалидов.

Предоставление вычета в двукратном размере установлено для одиноких родителей и
вдов.

• 1 400 рублей на
  первого ребенка;

• 1 400 рублей на
  второго ребенка;

• 3 000 рублей на
  третьего и каждого последующего ребенка;

• 3 000 рублей — на
  каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является
  ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора,
  интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II
  группы.

Социальный налоговый вычет

1) Социальный вычет за обучение предоставляется родителям
за обучение своих детей, до достижения ими возраста 24 года на очной форме обучения. В случае
если учебу будет оплачивать опекун, то срок получения выплаты отводится до наступления 18 лет.

Согласно статьи 219
Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право получить налоговый вычет за
обучение в сумме произведенных расходов на обучение за прошедший отчетный год.
Но сумма вычета не может быть более установленного размера налогового вычета.

Установленная сумма налогового вычета в обоих случаях будет равна не более 50
000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.

В случае, если вы сами за себя
получаете социально налоговый вычет, то применимы все формы обучения (очная, заочная,
вечерняя и т.д.), а предельная сумма
налогового вычета составит не более 120 000 рублей.

2) Социальный вычет за лечение предоставляется в
сумме фактических затрат, уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде за
прошедший год, за услугу предоставленную супругу(супруге), родителям, либо
детям до 18 лет медицинскими организациями, либо индивидуальными
предпринимателями, которые осуществляют медицинскую деятельность, а также со
стоимости медикаментов в соответствии с перечнем лекарственных средств,
утвержденных Правительством РФ. Вычет предоставляется в размере фактически
произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом
периоде.

В случае дорогостоящего лечения,
перечень которого утверждается постановлением Правительства РФ в медицинских
организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую
деятельность, сумма налогового вычета принимается в размере фактически
произведенных расходов, то есть без ограничений

3)
Социальный вычет за пожертвование
предоставляется благотворительным организациям,
социально ориентированным некоммерческим организациям, некоммерческим
организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической
культуры, образования и т.д. Вычет предоставляется в размере фактически
произведенных расходов, но не более 25% от суммы дохода, полученного в
налоговом периоде и подлежащего налогообложению.

4)
Социальный вычет на финансирование будущей
пенсии предоставляется налогоплательщику, осуществляющему отчисления по
договору в негосударственный фонд с целью финансирования своей пенсии и равен
сумме фактических расходов на страховые взносы в налоговом периоде, но не более
120 тысяч рублей.

Имущественный налоговый вычет

1) Имущественный налоговый вычет предоставляется
при покупке квартиры, дома, дачи, земельного участка, или их доли. Максимальная
сумма налогового вычета составляет 2 000 000 рублей.

Иными словами
если вы купили недвижимость, то имеете право получить от государства 13% от
суммы вычета, и размер полученного подоходного составит 260 000 руб.

Также
вычет может производиться с выплаченных процентов, в случае если недвижимость
приобретена в ипотеку.

2) Имущественный
налоговый вычет в случае продажи имущества ( при продаже квартир, дач,
земельных участков) находившихся в
собственности налогоплательщика менее трех лет, будет составлять
1 000 000 рублей.

Профессиональный налоговый вычет предоставляется
индивидуальным предпринимателям, находящиеся на общем налоговом режиме, лицам
получающим авторские и другие вознаграждения по гражданско-правовому договору,
а также нотариусы и адвокаты.

Налоговые вычеты — какие бывают и сколько по ним можно получить

Рассмотрим подробно кто и в каком порядке может получить данную льготу, какие виды вычетов установлены действующим законодательством и в какой сумме можно вернуть истраченные средства.

В статье приводится краткий обзор основных налоговых вычетов

Условия получения налоговых вычетов

Не имеют права на вычет неработающие граждане, предприниматели, не уплачивающие подоходный налог вследствие нахождения на спецрежимах, а также те физлица, которые на момент заявления льготы дохода не имели.

То есть, если, например, в 2013 году гражданин оплатил свое обучение, но официально не работал, а в 2014 году, после устройства на работу, решил возместить расходы по обучению, налоговый орган в данном праве ему откажет.

Виды налоговых вычетов :

Всего налоговым кодексом РФ предусмотрено 5 видов налоговых вычетов:

Стандартные налоговые вычеты

Условно данный вычет можно разделить на две подгруппы

В меньшем размере получить льготу могут участники ВОВ и иных боевых действий, носители ордена Славы трех степеней, блокадники, инвалиды первой и второй группы, в том числе с детства, и иные категории граждан, указанные в пп. 2 п.1 ст. 218 НК РФ.

• 1 400 руб. на первого и второго ребенка;
• 3 000 руб. на третьего и каждого последующего;
• 6 000 руб. для опекунов и попечителей несовершеннолетнего ребенка-инвалида, а также ребенка-инвалида первой и второй группы до достижения им 24 лет, если он обучается очно, является аспирантом, ординатором, магистратом или студентом;
• 12 000руб. для усыновителей и родителей детей-инвалидов

Налоговым кодексом определен лимита дохода, после превышения которого данный вычет не предоставляется: 350 тыс. руб. Доход определяется с начала года.

Социальные налоговые вычеты

Подразделяются на пять подвидов по типу произведенных расходов

Данный соцвычет предполагает возврат части денег, пущенных в отчетном году на благотворительные цели. НК РФ четко определен перечень организаций, признаваемых благотворительными и поименован в пп.1 п. 1 ст. 219 НК РФ.

• Размер «благотворительного» вычета – не более 25% от суммы всех доходов за год.
• 2) На пенсионное обеспечение, страхование жизни и здоровья в добровольном порядке
• Вернуть часть средств, истраченных на заключение договоров негосударственного пенсионного обеспечения, страхования жизни и здоровья, в рамках данной льготы можно не только за себя, но и за ближайших родственников: супругов, родителей и детей-инвалидов.

Максимальный размер льготы – 120 тыс. руб.

3) На накопительную часть пенсии

Возмещению подлежат затраты на допвзносы на накопительную часть пенсии

Размер возмещения также 120 тыс. руб. по всем соцвычетам

4) На лечение, в том числе и дорогостоящее

Льгота предоставляется по затратам на лечение и покупку лекарств для себя, родителей, несовершеннолетних детей и супруга. Условием получения является покупка лекарств или оплата лечение за свой счет. Стоит особо отметить, что не по всем медуслугам можно получить льготу, а лишь по строго указанным в законе, в частности, в Постановлении Правительства от 19.03.2001 № 201.

• 120 тыс. руб. если медуслуги и лекарства — не дорогостоящие (в справке, выданной медучреждением стоит код «1»)
• В полном размере истраченных средств – если услуги и лекарства, являются дорогостоящими (в справке стоит код «2»)

Может быть заявлен как за собственное обучение, так и за оплату обучения детей, братьев и сестер. Особым условием является наличие соответствующего разрешения у образовательной организации (лицензии).

• 50 тыс. руб. если оплачено обучение детей
• 120 тыс. руб. на собственное обучение или его оплату для братьев и сестер

Особенностью соцвычетов является срок давности их заявления, в отличие от, например, имущественных, и составляет 3 года с момента осуществления расходов. Также предельная сумма по всем соцвычетам ограничена 120 тыс. руб., кроме НВ за обучение детей и расходов по дорогому лечению.

Имущественные налоговые вычеты

1. В зависимости от основания заявления можно выделить 5 видов данного вычета
2. 1) На покупку квартиры (как на вторичном рынке, так и новостройки), доли в ней или комнаты

• 2) Строительство дома или покупку земли под строительство;
• В затраты, которые можно вернуть в данном случае включается больше оснований, а именно расходы по строительству будущего коттеджа, отделке, прокладке коммуникаций, составлению сметной документации.

1. 3) Выкуп имущества, изымаемого для муниципальных и госнужд;
2. Если имущество изымается для целей государства, то доход, который получает собственник не подлежит налогообложению.
3. Вычет предоставляется в размере всей полученной стоимости изъятого имущества.
4. 4) Погашение ипотечных процентов или процентов по перекредитованным кредитам
5. Может заявляться отдельно от основного (по приобретенной квартире или построенному дому) и отличие его состоит в том, что получить его можно только по одному объекту, его остаток, в отличие от НВ при покупке, нельзя дозаявить впоследствии.

• По недвижимости, что была куплена до 2014 года всю переплату по ипотеке можно возместить, без указанного ограничения.
• 5) Продажу имущества

Отличие данного вычета от других имущественных состоит в том, что на руки гражданин ничего не получает, ему лишь предоставляется право уменьшить сумму полученной от продажи квартиры и иной собственности прибыли на сумму налогового вычета.

Право на данную льготу возникает в случае, если продается имущество, находившееся в собственности менее установленного законом срока.

На 2015 год срок владения имуществом, порождающим обязанность уплатить подоходный налог, составляет пять лет и менее, за исключение имущества полученного в дар в порядке наследования, приватизации или договора пожизненного содержания. Для указанных категорий срок остался прежним – 3 года.

Данный налоговый вычет предоставляется в сумме:

• 1 млн. руб. для недвижимости (домов, земли, квартиры, долей в них и комнат);
• 250 тыс. руб. для остального имущества

Профессиональные налоговые вычеты

Предоставляются ИП, нотариусам, адвокатам частной практики гражданам, получающим прибыль от работ по договорам гражданско-правового характера.

• 100% всех затрат, при наличии подтверждения их обоснованности;
• 20% от суммы всей прибыли – если подтверждения нет

Связанный с убытками по операциям на рынке ценных бумаг, а также с инструментами срочных сделок

Если по операциям с ЦБ и инструментами срочных сделок получен убыток, его можно учесть при расчете налога за текущий и последующий года (при его переносе).

Материал подготовлен редакцией сайта pravila-deneg.ru

Виды налоговых вычетов по ндфл и порядок их предоставления

На протяжении своей жизни многие из нас тратятся на покупку квартиры, лечение и обучение детей и себя, а кто – то тратит деньги на развитие экономики страны. В каждом из этих случаев государство предоставляет возможность гражданам, которые работают официально, уменьшить размер НДФЛ с дохода, либо получить назад от налогового органа часть потраченных средств.

Что такое налоговый вычет

Изначально следует учитывать, что налоговые вычеты доступны только для тех граждан, которые трудятся официально и со своих доходов отчисляют в бюджет налог по ставке 13%. Вычеты предоставляются только гражданам России.

Налоговый вычет – это своеобразная форма поддержки для официально работающего населения. При использовании некоторых вычетов уменьшается сумма дохода, с которого берется налог, а в некоторых случаях налоговый орган возвращает часть суммы, которая была потрачена по конкретному назначению.

Общая сумма налогового вычета может превышать сумму возвращенных налогоплательщику средств по итогу года. В этом случае возврат производится в течение нескольких периодов. Сумма возврата за год зависит от суммы НДФЛ, перечисленной за этот же срок в бюджет. Все вычеты делятся на несколько групп.

Группа стандартных налоговых вычетов

• На налогоплательщика – 3000 или 500 рублей, в зависимости от категории получателя дохода. Все лица, которым положен такой вычет, перечислены в пункте 1 статьи 218 НК РФ
• Вычет на детей зависит от их количества и ситуации в семье. На первого и второго ребенка дается по 1400 рублей, на третьего и следующих детей – 3000 рублей, на ребенка – инвалида или учащегося инвалида I и II группы дается 12000 рублей родителям или 6000 рублей опекунам

Нужно знать, что вычет на ребенка предоставляется всегда, не зависимо есть ли право на другие вычеты. При праве на получение нескольких вычетов, выбрать нужно максимальный.

В том случае, когда сотрудник трудится у нескольких работодателей, вычет предоставляется обычно только по основному месту работы. Если работодатель не предоставлял работнику стандартный вычет в течение года или делала это в меньшем размере, то налогоплательщик может получить вычет в инспекции самостоятельно.

Группа социальных налоговых вычетов

• Расходы на благотворительность
• Расходы на лечение
• Расходы на обучение
• Расходы, связанные с пенсионными накоплениями граждан

• – школа
• -дополнительное образование взрослых
• -дополнительное образование детей

1. Лечение супруга, родителей, детей до 18 лет
2. Медикаменты по рецепту врача
3. Страховые взносы на добровольное медицинское страхование

• документы должны быть оформлены на заявителя
• у учреждений обязательно должна быть лицензия на деятельность

При получении вычета на лечение следует помнить, что оно может проводиться как в государственном учреждении, так и в частном, проводиться как в России, так и за границей. Если лечение дорогостоящее, то никаких ограничений по вычету не устанавливается. Узнать является лечение дорогостоящим или нет можно из справки об оплате, по коду.

Кроме того, вычет предоставляется не на все медикаменты и услуги, а только на те, которые поименованы в Постановлении Правительства №201 от 19.03.2001 года.

Приведем пример применения вычета на обучение.

Бухгалтер Смирнова решила получить второе высшее образование. Её зарплата составляет 50000 рублей в месяц. Год обучения в институте стоит 100000 рублей, обучаться нужно 3 года. Вся сумма за время обучения оплачена единовременно, то есть 300000 рублей.

Максимально возможный вычет 120000 рублей, то есть вернуть можно: 120000 * 13% = 15600 рублей. В 2019 году с заработка Смирновой перечислено в бюджет НДФЛ на 78000 рублей. Таким образом, вычет будет предоставлен исходя из максимальной суммы.

Если бы оплата производилась ежегодно, то сумма возврата была бы больше.

Имущественный вычет при покупке недвижимости

1. В случае, когда происходит продажа имущества
2. При покупке недвижимости, строительстве или покупке земли под строительство
3. Когда происходит выкуп имущества у государственных и муниципальных организаций

Налогоплательщик может получить как сам вычет, так и возврат части средств, затраченных на покупку имущества. При покупке недвижимости вычет ограничен суммой в 2000000 рублей. Причем вычет может распространяться на несколько объектов, главное соблюсти максимальное значение.

Вычет возможен и для продавца, если имущество находилось в его собственности меньше, чем установлено законом. Стоимость жилой недвижимости при этом ограничивается 1000000 рублей, а нежилой – 250000 рублей

Группа инвестиционных вычетов

1. В сумме полученной прибыли от продажи ценных бумаг
2. В размере взноса на инвестиционный счет
3. В сумме прибыли по операциям по инвестиционному счету

Следует помнить, что инвестировать средства можно исключительно в российские проекты. Если по декларации возникла сумма к возмещению, то одновременно можно подать заявление на возврат части средств.

Какие еще бывают вычеты

1. Профессиональный. Вычет применяется к доходам предпринимателей, нотариусов, адвокатов, по договорам ГПХ, авторским вознаграждениям. Вычет равен либо сумме подтвержденных расходов, либо 20% от полученного дохода. Декларация подается до 30 апреля, налог перечисляется до 15 июля
2. Вычеты, касающиеся переноса убытков по ценным бумагам. Касается только тех, кто проводит операции с ценными бумагами и получает от этого убыток. Учет и перенос таких убытков производится в декларации 3НДФЛ. Хранить документы, подтверждающие убытки, нужно все время, пока убыток учитывается при расчете налога

Порядок предоставления вычетов по НДФЛ

• ü Свидетельство о рождении детей
• ü При необходимости справка об инвалидности
• ü Справка с места учебы
• ü Иные документы

1. ü Копии документов об оплате
2. ü Копии документов, подтверждающих право на вычет
3. ü При необходимости – заявление на возврат средств

Список конкретных документов можно узнать в налоговой инспекции, либо в Налоговом кодексе.

Документы подаются в рамках 3 лет после наступления права на вычет. Стандартные вычеты предоставляются ежемесячно, социальные и имущественные в рамках 4 месяцев с момента подачи документов.

Вопросы и ошибки по рассматриваемой теме

• Вопрос 1
• Нужно ли учитывать совершеннолетних детей при предоставлении стандартного вычета?
• Да, таких детей учитывать нужно, но вычет на них предоставляться не будет.
• Вопрос 2
• Может ли получить налоговый вычет продавец имущества, владеющим им менее установленного законодательством срока?
• Да, может. Максимальное значение вычета при продаже жилой недвижимости составит 130000 рублей, а нежилой – 32500 рублей
• Ошибка

У одного из сотрудников организации есть ребенок, который учится на втором курсе института. На него предоставляется стандартный вычет.

Позже выяснилось, что ребенок вступил в брак и некоторое время вычет предоставлялся незаконно. Бухгалтеру пришлось пересчитывать НДФЛ в связи с открывшимися обстоятельствами. В такой ситуации нужно очень внимательно следить за подобными изменениями и настоятельно попросить всех сотрудников оперативно доносить информацию по таким фактам.

Государство предоставляет своего рода привилегии работающим гражданам в виде налоговых вычетов по НДФЛ. Такие вычеты можно получить при затратах на покупку недвижимости, лечение, образование или вложении средств в различные области экономики. Для их получения необходимо подать в налоговый орган декларацию с определенным пакетом документов.

]]>