Налоговые вычеты в России: виды, расчеты и порядок оформления

Что такое налоговый вычет, интересует многих людей. Каждый человек, при получении доходов, обязан выплачивать государству налоги. Для некоторых категорий граждан РФ, действует скидка относительно уплаты – налоговый вычет. Эти привилегии закреплены НК Российской Федерации. Они позволяют уменьшить базу, с которого уплачивается налог.

Понятия и определения

Что такое налоговый вычет знает далеко не каждый гражданин. Поэтому, многие люди просто теряют свое привилегированное право. Налоговые вычеты по НДФЛ – определенные суммы, с которых не платится налог по ставке 13 %. Они могут быть выражены в виде:

Поэтому, получить привилегию можно одним из вариантов: через место труда либо ИФНС. При использовании первого варианта, человек ежемесячно будет получать скидку по налогу.

Второй пункт подразумевает разовое обращение в инспекцию по окончанию отчетного периода и выплату общей суммы годового возмещения. Иначе говоря, налогоплательщик в обычном порядке уплачивает налоги, потом подает декларацию в уполномоченный орган и ему возвращают часть уплаченных средств.

Условия получения

Прежде чем обращаться к специалистам ИФНС, требуется понять, кому положен налоговый вычет, и за что можно получить налоговый вычет. Ведь рассчитывать на привилегированное право могут не все. Получение налогового вычета положено категориям лиц:

• Граждане, имеющие налогооблагаемый доход.
• Некоторые виды налоговых вычетов вправе оформить нетрудоустроенные пенсионеры. Закон разрешает данной категории граждан использовать уплаченный в бюджет налог за последние три года.

Не получится использовать льготы по НДФЛ безработным людям. Ведь, она предоставляется за счёт уплаченных или уплачиваемых налогов в бюджет.

Разновидности налоговых вычетов

На что можно получить налоговый вычет влияет на вид льготы. Законодательство предусматривает следующие разновидности:

Каждая из льгот имеет свои индивидуальные размеры и пределы.

Ограничения в льготах

Для некоторых из льгот, закон устанавливает ограничения. Рассмотрим их в виде таблицы:

Стандартный налоговый вычет

Данный вид льгот подразделяют на три типа:

1. Получение налогового вычета на несовершенных лиц осуществляется в следующих рамках:

Размер налогового вычета, руб.	Описание
1400	за 1 отпрыска
1400	на 2 ребенка
3000	на 3 и последующих детишек
12000	на каждого ребенка инвалида получит родитель
6000	на детей инвалидов получают опекуны и попечители

Вполне закономерно возникает вопрос, кто может получить такую льготу. Скидку предоставляют трудоустроенным законным представителям до момента совершеннолетия отпрысков. Также, если ребенок поступает на очное обучение, на него положена стандартная льгота до исполнения 24 лет. Только, ежегодно придется с учебного заведения брать справку об обучении.

Налоговые привилегии на каждого ребенка, обычно оформляют по месту трудоустройства. С момента написания соответствующего заявления в бухгалтерии, с работника ежемесячно удерживается меньшая сумма налога.

Расчет налогового вычета на детей:

Трудящийся имеет трёх детишек и заявил свое право на льготу. Его зарплата составляет 27 тыс. руб. за месяц. Получается, работодатель удерживает НДФЛ со скидкой:

(27000 – 1400 – 1400 – 3000) × 13 % = 2756 руб.

2. Кодекс описывает конкретный список граждан, которым полагается скидка в виде 3 тыс. рублей. Основные категории:

• Граждане, получившие инвалидность при Чернобыльской аварии.
• Лица, участвующие в ликвидации аварии Чернобыля.
• Участники сборки ядерных зарядов.
• Инвалиды войны.

3. Закон устанавливает категории граждан, которым положена ежемесячная скидка 500 рублей. К ним относятся:

• Герои РФ и СССР.
• Участники ВОВ.
• Инвалиды первых двух групп.
• Инвалиды с детства.

Здесь приведен лишь небольшой список льготников. Статья № 218 НК включает более обширный перечень.

Сколько раз можно получить налоговый вычет, не утверждено нормативными актами. Это ежемесячная привилегия, которая прекращает действие лишь при достижении предела. С начала следующего отчетного периода она предоставляется снова.

Социальные налоговые вычеты

Ст. № 219 НК описывает, что такое социальные вычеты по НДФЛ и условия их получения. Список, какие бывают льготы:

1. Возврат за обучение:
   • Свое;
   • Детей;
   • Братьев и сестер.
     Получить льготу за обучение родственников можно только до достижения ими 24 лет. Согласно закону льгота оформляется за сумму, потраченную на учёбу за прошедший год. Однако, сумма льготы по НДФЛ не может быть больше, чем установленный предел.
2. Вычет, связанный с расходами на лечение. Он может предоставляться за лечение не только себя, но также родителей и детей. Здесь тоже установлен определенный предел. Однако, при дорогостоящем лечении возмещение пройдет по всей сумме. То есть, если цена лечения 300 тыс. рублей, с этой суммы налог 13 % и будет возвращен. Но, больше, чем уплачено в бюджет, тоже забрать у государства не получится. К примеру, человек за год заплатил 30 тыс. руб. НДФЛ, а к возврату ему положено 40 тыс. рублей. Инспекцией произведется возмещение только 30000 рублей, так как именно столько он внес дань государству.
3. Привилегия по пожертвованиям. Предоставляется в размере фактических расходов, но не больше 25 % от суммы дохода за год.
4. Льгота на финансирование будущей пенсии. Предоставляется при отчислениях по договору в НПФ с целью финансирования пенсии. Он равен сумме фактических расходов, но не больше 120 тыс. рублей.

Социальные налоговые вычеты по НДФЛ первых двух видов являются самыми распространенными.

Имущественные вычеты

Что такое налоговый вычет относительно имущества, закреплено ст. 220 НК. Такие НДФЛ льготы могут предоставляться, когда осуществляется:

1. Приобретение либо строительство жилья.
2. Сбыт имущества, находящегося во владении меньше 5 лет.
3. Реализация долей уставного капитала организаций.
4. Уступка прав в договоре долевого участия.
5. Выкуп у физлица участка и стоящих на нём строений для государственных нужд.

Самый распространенный имущественный вычет при покупке или строительстве жилья. Его вправе оформить любой трудоустроенный официально человек. Сумма льготы по НДФЛ исчисляется на основании стоимости квартиры или иной недвижимости. Однако, не может быть больше установленного законом предела или уплаченного налога.

Рассмотрим, как рассчитать налоговый вычет по покупке жилья. Предположим, человек приобрел дом за 1, 5 млн. рублей. За отчетный период, он заплатил государству налог 70 тыс. руб. Ему положена льгота на сумму:

1, 5 млн. × 13 % = 195 тыс. руб.

Полученная цифра меньше предела 260 тыс. руб., но больше внесенного налога. Поэтому, сумма налогового вычета за год составит только 70000 рублей.

Исключение составляют пенсионеры. У них есть право оформить возврат НДФЛ за три предшествующих года.

Дополнительно, есть возможность оформить вычет по ипотечным процентам. Здесь тоже установлены максимальные пределы. Вернуть НДФЛ можно только за фактически уплаченные проценты. Поэтому, люди сначала подают документы на возврат налога по покупке, а потом возвращают налог с процентов.

Также зачастую людьми используется с подоходного налога вычет при продаже имущества, находящегося во владении менее пяти лет:

• При продаже жилой недвижимости или земельного участка – 1 млн. рублей.
• В результате реализации другого имущества – 250 тыс. рублей.

Предположим, продавая машину, находящуюся в собственности менее 5 лет и стоимостью 300 000 рублей. Налог нужно исчислять с суммы: 300 тыс. – 250 тыс. = 50 тыс. рублей.

Профессиональные налоговые привилегии

Такие привилегии положены:

• Предпринимателям общего режима налогообложения.
• Лицам, получающим вознаграждения.
• Нотариусам и адвокатам.

Получить их можно в сумме фактически произведенных расходов. Однако, когда налогоплательщики не могут их документально подтвердить, льгота равна 20 % от общей суммы доходов.

Процедура получения привилегии

Как получить налоговый вычет, зависит от того, кто желает её получить.

У трудоустроенных физических лиц есть право просить скидку по налогу через работодателя. Тогда, порядок действий, как оформить налоговый вычет выглядит так:

1. Сбор требуемой документации:
   • заявление;
   • паспорт;
   • документы – основания предоставления льготы по НДФЛ. К примеру, договор об обучении.
     Для оформления стандартных налоговых вычетов перечисленной документации достаточно.Однако, если оформляются другие виды привилегий, придется в ИФНС заблаговременно получить уведомление о праве на льготу.
2. Подача бумаг в бухгалтерию работодателя.
3. Ежемесячное получение налогового вычета по уплачиваемому налогу.

Если заявитель желает получить сразу внушительную сумму на руки, ему необходимо дождаться окончания отчетного периода и совершить несколько манипуляций. Тогда оформление налогового вычета происходит в несколько этапов:

1. Собрать документы для налогового вычета:
   • Заявление о вычете, а также переводе средств на банковский счёт.
   • Паспорт.
   • Справка 2 – НДФЛ. Если заявитель трудился в нескольких местах, справки придется взять с каждого из них.
   • Копия банковского счета и реквизитов.
   • Бумаги – основания для предоставления льготы по НДФЛ.
   • Декларация форма 3 – НДФЛ. Заполнение налоговой декларации по налогу можно осуществить самостоятельно на сайте ИФНС либо обратиться за платной помощью специалистов. Официальный сайт ИФНС содержит не только форму для заполнения декларации, но и подробную инструкцию.
2. 2. Передача документов в ИФНС одним из способов:
   • Лично.
   • С помощью представителя. Выбирая данный вариант необходимо позаботиться о доверенности.
   • Электронно. Необходима электронная подпись.
   • Почтой. Копию требуется правильно заверить. Ставится подпись владельца, её расшифровка и словосочетание «копия верна».
3. После проведения проверки заявителю вернут излишне заплаченный взнос за год общей суммой.

Срок возврата налогового вычета через ИФНС составляет два – три месяца.

Когда можно получить льготу зависит от способа обращения. Работодателю заявление пишется в любое удобное время. ИФНС принимает документы только по окончании отчетного периода.

Как получить налоговый вычет юридическому лицу, есть только один вариант. Осуществить это допускается исключительно через ИФНС и только по отдельным видам льгот. С этой целью требуется принести специалистам инспекции документы, подтверждающие право на налоговый вычет.

Инспекция вправе принят отрицательное решение о предоставлении положенного вычета, если получен не полный пакет документации либо в документах присутствуют ошибки.

Могут ли пенсионеры рассчитывать на привилегию

Согласно закону, пенсионеры вправе подавать документы на льготу за три предшествующих года. Это условие действует для всех граждан пенсионного возраста, даже если в настоящее время они не работают. Однако, за заявленные периоды должно присутствовать перечисление НДФЛ. Допустим, при покупке квартиры пенсионером в 2016 году, он вправе рассчитывать на возврат уплаченного налога за 2013 – 2015 года сразу.

Сколько раз можно воспользоваться налоговым вычетом неработающему пенсионеру – только один. Он за три года выберет весь уплаченный налог, и осуществлять компенсацию ему будет больше не с чего.

Максимальный период для возврата

За какой период можно вернуть налоговый вычет, довольно распространенный вопрос среди граждан. Человек вправе оформить возврат только за те годы, когда осуществлялось перечисление налога. Декларацию в налоговый орган нужно подавать в год, следующий за отчетным периодом. Если льгота не оформляется сразу, её допускается оформить позже. Однако, не более чем за 3 года. Например, человек купил жильё в 2015 году. В 2018 г. налогоплательщик имеет право претендовать на возмещение за 2015 – 2017 гг.

]]>