Налоговые вычеты при покупке квартиры — возврат подоходного налога при покупке квартиры

Содержание статьи

Налоговый вычет при покупке квартиры (жилой недвижимости, в том числе земли) – это возможность, предоставленная НК (Налоговым кодексом) РФ, вернуть часть денежных средств, потраченных на приобретение недвижимого имущества.

Вы можете заполнить декларацию онлайн для получения вычета по расходам, связанным с покупкой или строительством жилой недвижимости (в том числе земли).

Кто может получить вычет при покупке квартиры

На налоговый вычет на приобретение недвижимого имущества имеют право физлица, официально работающие и имеющие доходы, облагаемые подоходным налогом (НДФЛ) по ставке 13 % (за исключением доходов в виде дивидендов). Указанные физлица обязательно должны иметь статус налоговых резидентов.

Вычет может быть получен только в части собственных денежных средств, израсходованных на приобретение недвижимости. Таким образом, в части бюджетных средств, работодателей, иных лиц или средств материнского капитала – вычет не может быть предоставлен.

Также, вычет не может быть предоставлен, если сделка по приобретению недвижимости была проведена между взаимозависимыми лицами (супруги, родители, усыновители, дети, усыновленные, полнородные и не полнородные братья и сестры, опекуны, попечители, подопечные) (Письмо ФНС 17 августа 2018 г. N ПА-4-11/15946@).

На сайте Вы можете заполнить декларацию 3-ндфл онлайн на налоговый вычет по расходам на покупку квартиры и отправить ее на проверку нашему специалисту.

Вычет может быть получен родителями (в т.ч. усыновителями, приемными родителями, опекунами, попечителями), которые приобретают жилье с его оформлением на своих детей (в том числе подопечных) в возрасте до 18 лет. При этом дети в будущем право на имущественный вычет не теряют.

Виды недвижимого имущества, по которым можно получить вычет

Имущественный вычет может быть получен на следующие объекты недвижимого имущества:

жилые дома, квартиры, комнаты;
доли в жилых домах, квартирах, комнатах;
земельные участки под ИЖС (индивидуального жилищного строительства);
доли в земельных участках под ИЖС;
земельные участки, на которых расположены приобретенные жилые дома;
доли в земельных участках, на которых расположены приобретенные жилые дома;
жилые дома с земельным участком.

Указанный выше перечень является закрытым, следовательно, по расходам на приобретение любого другого имущества вычет получить нельзя!

В каком размере может быть получен вычет при приобретении жилой недвижимости

Имущественный вычет на приобретение (в том числе строительство) недвижимого имущества условно можно разделить на 2 вычета (письмо Минфина России от 11 июля 2018 г. N 03-04-05/48306):

расходы, на гашение процентов по кредитам (например, по договору ипотеки) или процентов по кредитам, которые направлены на перекредитование ранее взятых кредитов.

1) Если налогоплательщик заявил право на вычет (в том числе вычет по ипотеке) по объекту, право собственности на который возникло до 01.01.2014 года, в будущем, по другим объектам, вычеты уже получать нельзя.
Вычет может быть получен в пределах 2 000 000 рублей (по объекту, право собственности на который возникло до 01.01.2008 года – 1 000 000 рублей) расходов, связанных с приобретение недвижимости.
Вычет в части расходов по ипотечным процентам не ограничен.

Минфин выпустил очередное письмо, подтверждающее данное правило (письмо Минфина России от 14 июня 2018 г. N 03-04-05/40733).

Иванов И.И. в 2012 году приобрел в собственность квартиру в ипотеку.
Стоимость квартиры – 2 500 000 рублей. Уплаченные проценты по договору ипотеки за 2012 год – 150 000 рублей. В 2013 году он подал налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и заявил право на вычеты по основной стоимости квартиры и по уплаченным процентам.
В 2015 году Иванов И.И. купил еще одну квартиру стоимостью 500 000 рублей, также в ипотеку.

Согласно Правила 1, Иванов И.И. имеет право на получение вычета только по первой квартире, так как вычет по ней (в том числе по процентам) уже был им заявлен и право собственности на квартиру было оформлено до 01.01.2014 года.

Расчет: Иванов И.И. имеет право на возврат из налоговой инспеции 260 000 рублей (2 000 000*13% = 260 000; 2 000 000 – это ограничение, то есть максимально возможная сумма расходов на приобретение недвижимости, которую можно принять к вычету) и в части уплаченных процентов 19 500 рублей (150 000*13% = 19 500).

2) Если налогоплательщик заявил право на вычет (без вычета по ипотечным процентам) по объекту, право собственности на который возникло до 01.01.2014 года, в будущем, налогоплательщик имеет право на получение еще одного вычета, но только в части процентов по ипотеке и только по одному объекту, право собственности на который должно быть после 01.01.2014 (включительно) года.
Вычет может быть получен в пределах 2 000 000 рублей (по объекту, право собственности на который возникло до 01.01.2008 года – 1 000 000 рублей) расходов, связанных с приобретение недвижимости.
Вычет в части расходов по ипотечным процентам – не более 3 000 000 рублей.

Иванов И.И. в 2012 году приобрел в собственность квартиру (без ипотеки).
Стоимость квартиры – 2 500 000 рублей. В 2013 году он подал налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и заявил право на вычеты по основной стоимости квартиры.
В 2015 году Иванов И.И. купил еще одну квартиру (в ипотеку) стоимостью 500 000 рублей. Уплаченные проценты по договору ипотеки за 2015 год – 100 000 рублей.

Согласно Правила 2, Иванов И.И. имеет право на получение вычета по первой квартире и по второй квартире, но только в части ипотечных процентов, так как право собственности на первую квартиру возникло до 01.01.2014 года, тогда вычет по второй квартире возможен только в части ипотечных процентов.

3) Если налогоплательщик заявил право на вычет (в том числе вычет по ипотеке) по объекту, право собственности на который возникло после 01.01.2014 (включительно) года, в будущем, по другим объектам вычеты получить можно, но только с учетом общего ограничения стоимости всех объектов (потраченных средств на приобретение) – не более 2 000 000 рублей и только без учета ипотечных процентов, при этом право собственности на все объекты должно датироваться после 01.01.2014 (включительно) года.
Вычет в части расходов по ипотечным процентам – не более 3 000 000 рублей.

Иванов И.И. в 2014 году приобрел в собственность квартиру в ипотеку.
Стоимость квартиры – 1 500 000 рублей. Уплаченные проценты по договору ипотеки за 2014 год – 150 000 рублей. В 2015 году он подал налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и заявил право на вычеты по основной стоимости квартиры и по уплаченным процентам.
В 2015 году Иванов И.И. купил еще одну квартиру стоимостью 900 000 рублей, также в ипотеку.

Согласно Правила 3, Иванов И.И. имеет право на получение вычета по первой квартире (в том числе по процентам) и по второй квартире, но только в части основной стоимости квартиры (без учета процентов по ипотеке), так как ипотека уже была заявлена в декларации по первой квартире.

Расчет: Иванов И.И. имеет право на возврат из налоговой инспеции 260 000 рублей (1 500 000*13% = 195 000 – это по первой квартире плюс 500 000*13% = 65 000 – это по второй квартире, 1 500 000 + 500 000 = 2 000 000; 2 000 000 – это ограничение, то есть максимально возможная сумма расходов на приобретение недвижимости, которую можно принять к вычету) и в части уплаченных процентов 19 500 рублей (150 000*13 % = 19 500).

4) Если налогоплательщик заявил право на вычет (без вычета по ипотечным процентам), по объекту(ам), право собственности на которые возникло после 01.01.2014 (включительно) года, в будущем, по другим объектам вычеты получить можно, но только с учетом общего ограничения стоимости всех объектов (потраченных средств на приобретение) – не более 2 000 000 рублей, а также в части ипотечных процентов только по одному объекту на выбор, при этом, право собственности на все объекты должно датироваться после 01.01.2014 (включительно) года.
Вычет в части расходов по ипотечным процентам – не более 3 000 000 рублей.

Иванов И.И. в 2014 году приобрел в собственность квартиру (без ипотеки).
Стоимость квартиры – 1 100 000 рублей. В 2015 году он подал налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и заявил право на вычеты по основной стоимости квартиры.
В 2015 году Иванов И.И. купил еще 2 квартиры в ипотеку: стоимость первой квартиры 500 000 рублей, уплаченные проценты по договору ипотеки за 2015 год – 100 000 рублей. И стоимость второй квартиры – 1 100 000 рублей, уплаченные проценты по договору ипотеки за 2015 год – 50 000 рублей.

Согласно Правила 4, Иванов И.И. имеет право на получение вычета по первой квартире, по второй квартире, и по третьей квартире, но по какой квартире заявлять вычет на проценты решать Иванову И.И., так как вычет в части ипотечных процентов возможен только по одной квартире на выбор.

Расчет: Иванов И.И. имеет право на возврат из налоговой инспеции 260 000 рублей (1 100 000*13% = 143 000 – это по первой квартире плюс 500 000*13% = 65 000 – это по второй квартире плюс 400 000*13% = 52 000 – это по третьей квартире, 1 100 000 + 500 000 + 400 000 = 2 000 000; 2 000 000 – это ограничение, то есть максимально возможная сумма расходов на приобретение недвижимости, которую можно принять к вычету) и в части уплаченных процентов по выбранной квартире, например, второй – 6 500 рублей (50 000*13 % = 6 500).

Таким образом:

вычеты по ипотечным процентам возможны только по одному объекту недвижимого имущества:
– по объекту, право собственности на который возникло до 01.01.2014 года – без ограничений,
– по объекту, право собственности на который возникло после 01.01.2014 года – не более 3 000 000 рублей (то есть вернуть можно 3 000 000*13% = 390 000)
вычеты по основной стоимости объектов возможны:
– если право собственности возникло до 01.01.2014 года – можно получить только по одному объекту и не более 2 000 000 рублей (то есть вернуть можно 2 000 000*13% = 260 000), по объектам до 01.01.2008 года – 1 000 000 (можно вернуть 1 000 000*13% = 130 000),
– если право собственности возникло после 01.01.2014 года – можно получить по любому количеству объектов, но не более 2 000 000 (то есть вернуть можно 2 000 000*13% = 260 000)

Существует еще одно очень важное ограничение:
в любом случае, вернуть можно не более, чем было заплачено подоходного налога (НДФЛ) за тот год, за который Вы претендуете на получение вычетов.

Узнать о сумме налога, который был удержан и перечислен в бюджет можно из справки 2-НДФЛ, полученной от налогового агента (своего работодателя).

Допустим, в вышеприведенных примерах, заработная плата за год согласно справки 2-НДФЛ у Иванова И.И. составила 190 000 рублей. Работодатель удержал и перечислил в бюджет 24 700 (190 000*13 % = 24 700).

Таким образом, несмотря на то, что Иванов И.И. претендует на большие суммы возврата из налоговой, за конкретный год он сможет вернуть не более 24 700 рублей. Но, в отличие от других вычетов (например, вычетов на обучение или лечение), неиспользованный остаток не сгорает и переносится на следующие годы. Так можно получать возвраты из налоговой хоть до пенсии.

По каким расходам может быть получен имущественный вычет

Имущественный вычет может быть получен по следующим расходам:

Новое строительство или приобретение жилого дома (доли в нем)	Приобретение квартиры, комнаты или доли в них
Расходы, связанные с разработкой проектной или сметной документацией	Расходы, связанные с приобретением квартиры, комнаты, доли в них, или прав на квартиру, комнату, доли в них в строящемся доме
Расходы на покупку строительных или отделочных материалов*	Расходы на приобретение отделочных материалов*
Расходы на приобретение жилого дома или доли в нем, в том числе неоконченное строительство	Расходы на приобретение отделочных материалов*
Расходы по строительству (достройке дома или доли в нем) и отделке*	Расходы, связанные с отделкой квартиры, комнаты, доли, а также расходы на изготовление проектной и сметной документации на проведение отделочных работ*
Расходы, связанные с подключением к электро- водо-газоснабжения, канализации или создание автономных источников

*Указанные затраты можно заявить к вычету, только если жилье, согласно договора, покупается как незавершенное строительством или без отделки.

Нельзя учесть следующие расходы:

на восстановительный ремонт жилья;
если, при получении ипотеки в иностранной валюте, возникла курсовая разница;
если была осуществлена оплата за преимущественное право требования по договору долевого участия в строительстве;
перепланировка и реконструкция;
затраты на оформление права собственности или на нотариуса;
на сантехнику;
на строительные инструменты, необходимые для ремонта или отделки помещения;
за газовое оборудование;
за установку пластиковых окон;
страхование финансовых рисков;
комиссии за оформление документов (об оплате ипотечных процентов);
уплата страховых премий;
уплаченные проценты за рассрочку.

Когда и как может быть получен вычет на приобретение недвижимого имущества

Право на получение вычета возникает при соблюдении следующих условий:

Наличие документально-подтвержденных расходов, связанных с приобретением объектов недвижимого имущества;
Оформлены соответствующие документы, которые необходимо предоставить в налоговую инспекцию (свидетельство о праве собственности, акт приема-передачи и т.п.)

Таким образом, право на вычет возникает с того года, когда были оформлены соответствующие подтверждающие документы, а также в последующие периоды.
Если, например, право собственности на объект недвижимого имущества было оформлено в 2014 году, тогда право на вычет возникает с 2014 года.

Право собственности на объект недвижимого имущества указывается в:

Свидетельстве о регистрации права собственности – при приобретении недвижимости по договору купли-продажи (с 15.07.2016 года – Свидетельства больше не выдаются, подтвердить право собственности можно при помощи Выписки из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним);
Акте приема-передачи – при приобретении недвижимости по договору инвестирования (при приобретении строящегося жилья).

При приобретении земельного участка – право на вычет возникает в том году, когда были оформлены документы на земельный участок, но не ранее даты возникновения права собственности на расположенный на нем жилой дом. То есть на сам по себе земельный участок без расположенного на нем жилого дома вычет получить нельзя.

Налоговый вычет на приобретение недвижимости может быть получен по окончании года через налоговую инспекцию или до окончания года через работодателя.

Для того, чтобы получить вычет у налогового органа, необходимо заполнить и подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, а также приложить необходимые документы, подтверждающие понесенные расходы.
Если всю сумму вычета сразу получить не удается (не позволяют доходы налогоплательщика за год), тогда остаток переносится на следующие годы, при этом, собирать весь пакет подтверждающих документов на приобретение недвижимости нет необходимости.
Достаточно будет к налоговой декларации по форме 3-НДФЛ приложить справку 2-НДФЛ, а также выписку из банка или квитанции об оплате (это в случае получения вычета по ипотечным процентам, так как получение вычета по процентам возможно только в соответствующих суммах в части фактической уплаты).

В 2021 году можно подать налоговые декларации за 2018, 2019 и 2020 года в любое время для получения налоговых вычетов.

обратиться в налоговую инспекцию с письменным заявлением и документами, подтверждающими право на вычет (в том числе приложить справку 2-НДФЛ, полученную от работодателя). На основании представленных документов, налоговая инспекция выдаст соответствующее Уведомление для работодателя;
обратиться к работодателю с письменным заявлением и Уведомлением, полученным от налоговой инспекции.

Таким образом, получая вычет у работодателя, зарплата физлица увеличится на 13 % в месяц за счет того, что ежемесячный подоходный налог удерживаться не будет.
Имущественный вычет можно получать сразу у нескольких работодателей, налоговая инспекция в этом случае выдаст соответствующее количество Уведомлений.

Документы, необходимые для получения имущественного вычета

В зависимости от объекта приобретенного недвижимого имущества, налоговой инспекции понадобятся следующие подтверждающие документы:

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
Документы, подтверждающие право на вычет:
– договор о приобретении жилого дома (доли в нем),
– договор, который предусматривает строительство жилого дома,
– договор о приобретении квартиры, комнаты, доли,
– договор участия в долевом строительстве,
– договор ипотеки,
– передаточный акт или иной документ о передаче объекта застройщиком,
– свидетельство о праве собственности,
– выписка из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним,
– акт приема-передачи,
– документы, подтверждающие право собственности на земельный участок (долю)
Платежные документы, которые подтверждают понесенные расходы:
– квитанции к приходным ордерам,
– банковские выписки,
– товарные и кассовые чеки,
– акты о закупке материалов,
– справка из банка о фактически уплаченных процентах,
– другие документы.
Справка по форме 2-НДФЛ

Подлинники подавать не обязательно, подойдут обычные копии, при чем без нотариального заверения. Достаточно самостоятельно проставить подписи с расшифровкой и даты.
Если какие – то документы составлены на иностранном языке, в этом случае потребуется нотариально заверенный перевод на русский язык.
Рекомендуется взять с собой в налоговую инспекцию и оригиналы, и копии документов.

Также, рекомендуется составить Опись (сопроводительное письмо) с указанием перечня предоставляемых документов. Подготовить ее необходимо в двух экземплярах и на втором экземпляре, который останется у налогоплательщика, попросить налогового инспектора поставить подпись и дату принятия документов.

Если Вы официально трудоустроены, Вы имеете право на возврат из налоговой инспекции до 13 % расходов на обучение, лечение или покупку жилой недвижимости!

Заполните декларацию 3-ндфл прямо сейчас:

Рассчитайте онлайн сумму компенсации, которую можно получить из налоговой инспекции, официально работая, по расходам на обучение, лечение или покупку квартиры!

Узнайте, сколько можно вернуть из налоговой:

]]>